1貨幣資金

1、1第十六章內(nèi)部控制與核算規(guī)程（主要業(yè)務(wù)處理程序和相關(guān)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)）（主要業(yè)務(wù)處理程序和相關(guān)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)）第一節(jié)第一節(jié)貨幣資金監(jiān)控與核算辦法的設(shè)計(jì)貨幣資金監(jiān)控與核算辦法的設(shè)計(jì)16111611貨幣資金監(jiān)控與核算辦法設(shè)計(jì)的意義和目的貨幣資金監(jiān)控與核算辦法設(shè)計(jì)的意義和目的一、貨幣資金監(jiān)控與核算辦法設(shè)計(jì)的意義一、貨幣資金監(jiān)控與核算辦法設(shè)計(jì)的意義貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中停留在貨幣形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三部分。貨

2、幣資金的特點(diǎn)主要有三個(gè)：第一個(gè)是流動性強(qiáng)。由于貨幣資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營必不可少的物質(zhì)條件，又是流動性最強(qiáng)的一項(xiàng)資產(chǎn)，容易招致非法挪用、侵吞的犯罪行為，因此，無論是投資者、債權(quán)人，還是企業(yè)管理當(dāng)局都非常關(guān)心、重視貨幣資金的管理。第二個(gè)是具有同其他經(jīng)營業(yè)務(wù)的廣泛聯(lián)系性。企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)都與貨幣資金相聯(lián)系，都可以通過貨幣資金表現(xiàn)出來。第三個(gè)是國家宏觀管理要求嚴(yán)格。為加強(qiáng)貨幣資金的宏觀管理，國務(wù)院頒布有《現(xiàn)金管理暫行條例》，中國人民銀行

3、發(fā)布有銀行賬戶管理辦法》和《支付結(jié)算辦法）等相關(guān)規(guī)定。因此企業(yè)自身的經(jīng)營管理特點(diǎn)進(jìn)行貨幣資金監(jiān)控與核算辦法的設(shè)計(jì)，對于落實(shí)國家的宏觀管理制度，加強(qiáng)貨幣資金的管理、核算與監(jiān)控，保證貨幣資金安全和正常有效運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運(yùn)行，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)具有重要意義。二、貨幣資金監(jiān)控與核算辦法設(shè)計(jì)的特點(diǎn)二、貨幣資金監(jiān)控與核算辦法設(shè)計(jì)的特點(diǎn)同其他資產(chǎn)相比，貨幣資金監(jiān)控與核算辦法的設(shè)計(jì)具有以下特點(diǎn)：（一）實(shí)施范圍大（一）實(shí)施范圍大企業(yè)的一

4、切生產(chǎn)經(jīng)營部門都會發(fā)生貨幣資金業(yè)務(wù)，或與貨幣資金發(fā)生聯(lián)系，因此，貨幣資金監(jiān)控與核算辦法的設(shè)計(jì)涉及到企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面。（二）管理要求嚴(yán)（二）管理要求嚴(yán)貨幣資金極強(qiáng)的流動性導(dǎo)致國家的宏觀管理與企業(yè)的微觀管理都十分關(guān)注貨幣資金運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，并制定了嚴(yán)格的規(guī)章制度。因此，貨幣資金監(jiān)控與核算辦法的設(shè)計(jì)必須在保證國家宏觀管理制度允許的范圍內(nèi)，結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營管理特點(diǎn)進(jìn)行，并保證得到切實(shí)貫徹執(zhí)行。（三）信息需求快（三）信息需求快無論是生產(chǎn)經(jīng)

5、營物資、設(shè)備的采購，還是各種負(fù)債的清償、費(fèi)用的支付都離不開貨幣資金的供給，企業(yè)管理當(dāng)局指揮生產(chǎn)經(jīng)營活動時(shí)需要隨時(shí)掌握貨幣資金流動的最新信息。這就要求貨幣資金監(jiān)控與核算辦法的設(shè)計(jì)必須保證及時(shí)提供相關(guān)信息。（四）計(jì)量單位單一（四）計(jì)量單位單一3收款憑證貸款及收款憑證銀行存款回單款項(xiàng)銀行對賬單銀行回單圖表圖表71貨幣資金收入的控制程序貨幣資金收入的控制程序?qū)τ跔I業(yè)收入以外的貨幣資金收入，也同樣應(yīng)建立嚴(yán)格的控制程序，保證收入的貨幣資金安全、完整

6、。（二）貨幣資金收入的其他控制（二）貨幣資金收入的其他控制企業(yè)除了制定貨幣資金收入的控制程序外，還必須對與貨幣資金收入相關(guān)的方面進(jìn)行控制。主要有：1.嚴(yán)格控制收款日期和收款金額，保證應(yīng)得的收入及時(shí)收取、不缺不漏并及時(shí)送存銀行。2.所有收款收據(jù)和發(fā)票都必須連續(xù)編號，并建立一套嚴(yán)格詳細(xì)的領(lǐng)用和回收制度。3.建立現(xiàn)金、支票、匯票等貨幣資金收入的防偽檢驗(yàn)制度。三、貨幣資金支出的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)三、貨幣資金支出的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)（）貨幣資金支出的控制程序

7、）貨幣資金支出的控制程序企業(yè)的貨幣資金支出主要有現(xiàn)金支出和銀行轉(zhuǎn)賬支出兩種方式，其業(yè)務(wù)性質(zhì)不外乎對外支付進(jìn)貨款、有關(guān)費(fèi)用和對內(nèi)支付工資等有關(guān)勞務(wù)費(fèi)用。無論是現(xiàn)金支出還是通過銀行轉(zhuǎn)賬支出，都必須根據(jù)企業(yè)支付業(yè)務(wù)的特點(diǎn)制定相應(yīng)的貨幣資金支出控制程序，以便于各職能部門相互協(xié)調(diào)，共同遵守。一般企業(yè)的會計(jì)部門1核對賬款憑證、銀行回單和會計(jì)記錄2將銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行核對出納部門1收入款項(xiàng)并與收款憑證相核對2將款項(xiàng)存入銀行3將銀行回單送會