鄭州煤炭工業(yè)（集團）嵩陽煤業(yè)有限公司內(nèi)部牽制及回避制度

1、鄭州煤炭工業(yè)（集團）嵩陽煤業(yè)有限公司內(nèi)部牽制及鄭州煤炭工業(yè)（集團）嵩陽煤業(yè)有限公司內(nèi)部牽制及回避制度回避制度第一章第一章總則第一條第一條為了加強財務內(nèi)部監(jiān)督，防止舞弊等現(xiàn)象，使各崗位之間及各崗位與各部門之間團結(jié)協(xié)作，避免或減少會計工作的失誤，更好地執(zhí)行各項法律、法規(guī)和制度，結(jié)合本公司實際，特制定本制度。第二條第二條本制度適用于公司財務部門及所屬各單位財務機構(gòu)。第二章第二章細則第三條第三條財務會計崗位分為：會計機構(gòu)負責人、出納、稽核崗位、

2、往來賬崗位、成本費用崗位、資產(chǎn)管理與核算崗位、稅務管理與核算崗位等。第四條第四條出納崗位的職責和限制條件公司必須指定專人擔任出納崗位，并且出納與會計分開，權(quán)責明確。1.出納員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務賬簿的登記工作和稽核工作以及會計檔案保管工作，實行錢賬分管。出納人員不得兼任銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。2.出納員支付的原始憑證，必須先由會計人員審核簽章單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構(gòu)負責人、會計主管人員。會計機構(gòu)負責人