重大調(diào)賬事項報批流程

1、重大調(diào)賬事項報批流程重大調(diào)賬事項報批流程1重大調(diào)賬事項報批流程與風險控制圖重大調(diào)賬事項報批流程與風險控制不相容責任部門／責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務風險董事會審計委員會財務總監(jiān)財務部經(jīng)理階段2重大調(diào)賬事項報批流程控制表重大調(diào)賬事項報批流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11由財務部經(jīng)理提出重大調(diào)賬事項申請2財務總監(jiān)對《重大調(diào)賬事項申請報告》提出意見和建議D23本期非損益類賬戶出錯，如果不影響損益，應調(diào)整會計報表相關(guān)項目的期初數(shù)

2、據(jù)4本期損益類賬戶出錯，按對損益的影響數(shù)調(diào)整本期期初留存收益5.5.年非損益類賬戶出錯，調(diào)整本年損益類賬戶期初余額年非損益類賬戶出錯，調(diào)整本年損益類賬戶期初余額6上年損益類和非損益類賬戶均出錯，應計算分攤率，在各賬戶之間按比例調(diào)整D37應編制變更前后的比較財務報表，對相應數(shù)據(jù)進行調(diào)整8應將重大調(diào)賬事項在會計報表附注中予以披露應建規(guī)范《財務調(diào)賬管理規(guī)范》相關(guān)規(guī)范參照規(guī)范《企業(yè)會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》文件資