集團(tuán)對下控制風(fēng)險管理效能化

1、集團(tuán)對下控制：風(fēng)險管理效能化集團(tuán)對下控制：風(fēng)險管理效能化以案以案說理X制造商：制造商：“他”能盜竊成功，是內(nèi)控缺失幫了他能盜竊成功，是內(nèi)控缺失幫了他作為大型的電子產(chǎn)品制造商，X電子制造有限公司具有多個生產(chǎn)車間和數(shù)十條生產(chǎn)線，研發(fā)生產(chǎn)、量產(chǎn)、返工、修理等業(yè)務(wù)全部是由車間進(jìn)行，并且針對不同的生產(chǎn)模式建立了相關(guān)的控制流程。相對于正常產(chǎn)量的套料發(fā)放，返工的流程由于責(zé)任歸屬不同和物料消耗的不確定性則流程較長，需要根據(jù)返工原因由責(zé)任部門提出申請、主

2、管領(lǐng)導(dǎo)與生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后技術(shù)部門提出返工方案方可進(jìn)行。在物料領(lǐng)用過程中，超出返工方案損耗的物料種類以及數(shù)量由車間生產(chǎn)線物料員提出需求申請，技術(shù)、采購與物控進(jìn)行會簽后方可進(jìn)行領(lǐng)料，生產(chǎn)完工后貴重壞料退回，生產(chǎn)任務(wù)關(guān)閉時需根據(jù)BOM檢查物料的消耗情況是否在合理范圍之內(nèi)。某個階段內(nèi)由于返工任務(wù)較多，某生產(chǎn)線物料組長在領(lǐng)用返工物料時，采取了涂改單據(jù)數(shù)量和偽造某審核部門簽名的做法，分別三次虛領(lǐng)了貴重的IC這幾千支。由于車間與IC倉庫在不同地方，在物

3、料領(lǐng)用過程中趁保安不注意而轉(zhuǎn)移（體積較?。詈筠D(zhuǎn)賣獲利幾十萬。在月度盤點(diǎn)和生產(chǎn)任務(wù)單清理過程中，由于財務(wù)人員注意到此部分異常損耗，被詢問的責(zé)任人擔(dān)心盜竊事件暴露而潛逃。最終被公安機(jī)關(guān)抓獲判刑十年，盜竊原因則為賭博欠賬。此盜竊案的發(fā)生可以說在表面齊全的制度控制下，在看上去不可能存在風(fēng)險的環(huán)節(jié)都發(fā)生了風(fēng)險，如同俗語所說的“拴狗的鏈子在最脆弱的地方斷裂”。對于返工物料的領(lǐng)用，公司有著嚴(yán)密的規(guī)定，返工消耗需要由技術(shù)部門進(jìn)行制定。控制結(jié)構(gòu)以制度

4、進(jìn)行內(nèi)部牽制。建立全面動態(tài)的內(nèi)部控制機(jī)制需要從以下幾個方面入手：一是提高流程相關(guān)人員的風(fēng)險意識與業(yè)務(wù)熟練程度。風(fēng)險由于具有突發(fā)性和偶發(fā)性，在很多業(yè)務(wù)中，風(fēng)險來自于控制人員的麻痹大意，此次案例多個經(jīng)手人如果對于數(shù)據(jù)涂改等多問幾句為什么，也許就不會有后面事情的發(fā)生。二是將控制中心下移以業(yè)務(wù)為核心。業(yè)務(wù)的發(fā)生從來都是自上而下的執(zhí)行過程與自下而上的反饋過程，前者是常見且受關(guān)注的流程，而后者則容易被忽視反饋信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。動態(tài)的控制也就是根

5、據(jù)不同的業(yè)務(wù)采取不同的控制模式，是建立在流程并不限于流程的，在每一個控常j點(diǎn)進(jìn)行延伸或追溯，利用充分的信息來評判業(yè)務(wù)的合理性，如上述業(yè)務(wù)中采購、技術(shù)和物控三個部門如果得到充分信息都不會判斷錯誤。三是增強(qiáng)基層人員的控制重要作用。管理就是一個計劃、控制與反饋調(diào)整后繼續(xù)計劃與控制的過程，其中最基層的執(zhí)行人員往往對業(yè)務(wù)的情況有最直接的發(fā)言權(quán)，但是這對業(yè)務(wù)的真實(shí)認(rèn)知拄往沒有暢通的反饋途徑，久而久之就容易喪失動力。四是構(gòu)建多部門多角度的內(nèi)控體系。企

6、業(yè)的業(yè)務(wù)總是涉及方方面面，為了防止短木板現(xiàn)象，內(nèi)部控制也是需要由多部門以多角度參與，各部門在業(yè)務(wù)不同的階段發(fā)揮自身的優(yōu)勢作用，以此來構(gòu)筑一個全方位的監(jiān)控體系。在四川大地震中，許多學(xué)校師生傷亡慘重，而安縣桑棗中學(xué)2300名師生毫發(fā)無傷，安全撤離，創(chuàng)造了奇跡。究其原因，是因?yàn)樵撝袑W(xué)校長從2005年起，力主全校每學(xué)期都要組織一次緊急疏散演習(xí)，并且對其不放心的校舍逐年都在不惜重金地采取加固措施，使得平時的風(fēng)險意識和防護(hù)措施增強(qiáng)，盡管當(dāng)時校長本人