財務(wù)制度培訓(xùn)0001

1、財務(wù)制度培訓(xùn)課程安排,日常管理制度,單據(jù)管理制度,培訓(xùn)目的,財務(wù)體系構(gòu)成,培訓(xùn)對象,公司財務(wù)架構(gòu),培訓(xùn)對象,財務(wù)制度依據(jù),費用管理制度,財務(wù)評價指標(biāo),附件1：票據(jù)法摘錄,附件2：會計法摘錄,附件3：會計準(zhǔn)則摘要,培訓(xùn)目的,培訓(xùn)對象,公司財務(wù)架構(gòu),,培訓(xùn)對象,財務(wù)制度依據(jù),公司財務(wù)架構(gòu),培訓(xùn)對象,,,,培訓(xùn)對象,培訓(xùn)目的,1.明確組織結(jié)構(gòu)，清晰財務(wù)體系。2.規(guī)范和加強公司的內(nèi)部控制和費用管理，3.明確財務(wù)財務(wù)流程 及收支標(biāo)準(zhǔn)，4.資

2、金合理使用、節(jié)約開支。5.促進公司的利潤最大化。,3,培訓(xùn)對象,所 有 本 公 司 員 工。,4,公司財務(wù)體系架構(gòu),財務(wù)體系,財務(wù)參與者： 公司的各個部門，各個崗位。本公司的參與人：（一）部門：財務(wù)部 行政部 業(yè)務(wù)部 總編室 倉儲部 管理機構(gòu)（二）崗位：管理層領(lǐng)導(dǎo)、會計、 各部門主管、普通員工 參與方式： 數(shù)據(jù)傳遞,財務(wù)制度依據(jù),財務(wù)制度依據(jù)法規(guī)： 《會計法》 《稅

3、法》 《企業(yè)會計準(zhǔn)則》 《票據(jù)法》 《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》 《公司法》,財務(wù)制度 —— 總體目標(biāo),建立部門報表，公司各部門應(yīng)根據(jù)職能不同，上報不同數(shù)據(jù)，并建立本部門的完善報表體系。并保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，完整性。及時上報數(shù)據(jù)，各部門根據(jù)職責(zé)不同，上報數(shù)據(jù)不同。在每月3日前上報數(shù)據(jù)，財務(wù)部予以核查規(guī)范票據(jù)管理，規(guī)范公司相關(guān)制度。,財務(wù)制度

4、 —— 數(shù)據(jù)質(zhì)量要求,要求數(shù)據(jù)完整性、可靠性、可追溯性傳遞速度的時限性數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性數(shù)據(jù)口徑統(tǒng)一性 數(shù)據(jù)形式的確定性 （格式、大小、項目）,財務(wù)制度 — 常用單據(jù)及要求,一、費用報銷單二、差旅費報銷單三、借款單四、支出憑單五、返款單,,財務(wù)制度 — 日常財務(wù)制度,

5、財務(wù)信息采集 一、新員工入職資料： 1.工資卡：在入職當(dāng)日上交個人資料的同時，交付財務(wù)一份資料。包括持卡人姓名、 開戶行名稱稱、賬號。 原則： 不交資料：工資停止發(fā)放。直至上交為止，并與交付當(dāng)月發(fā)放工資日一同發(fā)放。但是加收每月10元的保管費。直接從工資里扣除,財務(wù)制度 — 日常財務(wù)制度,資料不準(zhǔn)：財務(wù)室，對其資料不承擔(dān)任何責(zé)任，對其工資未能

6、按時發(fā)放不承擔(dān)責(zé)任。將本月工資并入下月工資發(fā)放。 （如對自己開戶行不清楚可以給開戶行所在地的客服打電話咨詢。） 2.試用期及轉(zhuǎn)正工資待遇： 在員工入職后、轉(zhuǎn)正時。請本部門主管于當(dāng)日將其入職時的崗位及待遇以郵件或紙質(zhì)形式上報財務(wù)。,財務(wù)制度 — 日常財務(wù)制度,對其未按時上報，造成考勤與上報時間不一致，將按郵件或紙質(zhì)材料上報時間為準(zhǔn)，計算當(dāng)月工資。

7、 部門主管對本部門的員工有此項義務(wù)。 （請新員工注意） 二、人員變動處理 人員 變動：各崗位人員變動應(yīng)及時通知財務(wù)，做好備案。最遲不得超過24小時。,財務(wù)制度 — 日常財務(wù)制度,三、日常數(shù)據(jù)整理： 各個職能部門，在本部門內(nèi)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)應(yīng)及時上交財務(wù)，（及時性、權(quán)責(zé)發(fā)生制） 1.銷售類數(shù)據(jù)：指的是本公司內(nèi)部的銷售有關(guān)的所有數(shù)據(jù)如：

8、銷售額、回款額、退回數(shù)額，必須所屬業(yè)務(wù)及主管及行政部簽字后上交。 原則：每月一次，于次月5日前必須上交。 數(shù)據(jù)必須準(zhǔn)確，不允許改動。 處理：未按時上交，扣除當(dāng)月浮動工資50%,,費用數(shù)據(jù)：指的是公司出納（或職能部門）對公司日常費用的統(tǒng)計和管理。 1.每月上報一次，次月5日前完成上報。 按費用項目后按部門到人統(tǒng)計匯總。 （在此財務(wù)室是負責(zé)審核原始單

9、，和核算數(shù)據(jù)對錯。不承擔(dān)統(tǒng)計任務(wù)） 2.為及時傳遞，扣除當(dāng)月浮動50%,財務(wù)制度 — 日常財務(wù)制度,信息傳遞： 1. 各數(shù)據(jù)表格，必須統(tǒng)一一致。都能按打印要求打印， 2.傳遞時的數(shù)據(jù)必須準(zhǔn)確，各個經(jīng)辦人必須簽字。 3.傳遞的方式：郵件、紙質(zhì)報送。,財務(wù)制度 — 日常財務(wù)制度,數(shù)據(jù)格式：,財務(wù)

10、制度 — 日常財務(wù)制度,發(fā)票管理：開票原則：按照實際批銷實洋開票具體操作： 當(dāng)需要開具發(fā)票時，業(yè)務(wù)員必須提供相應(yīng)的開票依據(jù)，指本單位批銷單。以及對方的開票準(zhǔn)確信息，已經(jīng)開具過的也要核對，若有變動應(yīng)及時通知財務(wù)。,財務(wù)制度 — 日常財務(wù)制度,發(fā)票管理： 開票單據(jù)核對無誤情況下可以開具，如需要按碼洋開票

11、的情況下必須備案，收款后超出實洋部分扣除5%稅點返款。如有需要超出碼洋開票情況，需要先申請，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交財務(wù)備案方可開具，回款后超出實洋部分扣除5%稅點，超出碼洋部分扣稅點13%給予返款。,財務(wù)制度 — 日常財務(wù)制度,發(fā)票管理：不允許開票情況： 信息不準(zhǔn) 錯開、虛開 將款項打至其它賬戶。 非公司客戶，指不是我公司登記客

12、戶，一律不能開具，所以請將對方名稱按正確的信息核對好登記。即使登記名字簡寫錯寫，也不能開具。請業(yè)務(wù)員在登記時認真對待。也就是說批銷單客戶名稱要與發(fā)票時客戶名稱統(tǒng)一。,財務(wù)制度 — 日常財務(wù)制度,發(fā)票管理： 相關(guān)人責(zé)任： 提交開票人（業(yè)務(wù)員）對開票有提供準(zhǔn)確信息，及開票后核對的義務(wù)。已經(jīng)開具，不能退回。由此造成數(shù)據(jù)錯誤的必須承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，處理辦法：按相應(yīng)的票據(jù)額

13、度給予5%-13%處罰或全額處罰 財務(wù)，對于票據(jù)有保管，開具的義務(wù)，有審查開票信息的權(quán)力。有權(quán)否定不合理的開票要求。對于開票中出現(xiàn)的錯誤，也將受到5%——13%或全額的處罰。,財務(wù)制度 — 日常財務(wù)制度,發(fā)票管理： 另外開票時間一般在每月5-25日，在月末前必須將票寄到對方手中，確認無誤。為減少稅務(wù)風(fēng)險和增加負擔(dān)我公司實行當(dāng)月開票當(dāng)月抵扣。過期不退

14、。 開票后，必須將款項全額打入我公司基本戶內(nèi)。此規(guī)定是為了規(guī)范公司開票制度及對加強公司往來款項的管理，減少公司的費用開支而制定的，具有普遍性。請各位遵守，互相傳達。,財務(wù)制度 — 單據(jù)管理制度,1.差費報銷單2.差旅費報銷規(guī)定3.借款單4.借款管理5.支出憑單6.返款單7.費用報銷單,差旅費報銷單,單據(jù)式樣：,差旅費報銷單,單據(jù)使用說明及要求： 一、填寫要求：

15、 1.時間連續(xù)、與出差申請單相符。各附單據(jù)明確。 2.項目齊全、字跡清晰。與費用報銷單要求一致 二、使用說明：出差時使用，與出差時的招待費費用分開。,差旅費報銷單,單據(jù)使用說明及要求： 三、對于不按規(guī)定使用的管理辦法： 1.對于填列情況不清，所附票據(jù)不符的，財務(wù)室有權(quán)退回，質(zhì)詢。因填寫不清的可以重新填寫，但對于虛構(gòu)的或?qū)嶋H與單據(jù)不符的按虛假單據(jù)處理，并扣留單據(jù)，報公司高層。計入本月個人誠信考

16、評。視情節(jié)輕重給予一定的處理，是否在內(nèi)部公示。,差旅費報銷規(guī)定,第一條 定義出差：離開工作所在城市管轄范圍即為出差。第二條 出差的申請1、員工因工作需要出差均需事前填報《出差申請單》，審批后，方可出差。不同部門多人同行出差可以統(tǒng)一填寫一張出差申請單。,27,差旅費報銷規(guī)定,第三條 外埠出差1、出差的差旅費是指因公需要，到外埠出差發(fā)生的費用，包括在途交通費、出差餐費補貼、住宿費等。2、出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)接待費，必須

17、與差旅費同一時間報銷（但應(yīng)該填制不同的報銷單，差旅費填寫差旅費用報銷單，業(yè)務(wù)接待費填寫費用報銷單）。,28,差旅費報銷規(guī)定,3、在途交通費3.1乘火車10小時內(nèi)可以到達的，原則上不得乘坐飛機和軟臥；乘火車6小時內(nèi)可到達的,以普通座位票為準(zhǔn)，不得乘坐硬臥。未經(jīng)批準(zhǔn)，超標(biāo)部份個人自理。3.2在途交通費按路途時間、職務(wù)級別，在乘坐標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)給予報銷，低于所在職別標(biāo)準(zhǔn)的，據(jù)實報銷。,29,差旅費報銷規(guī)定,3.3在途交通費還主要包括：a 、飛機場

18、或車站至賓館的往返出租車費 b、機場建設(shè)費、保險費等4、出差人員的伙食補貼標(biāo)準(zhǔn) 每天：40元；住宿費：80元4.2 不予發(fā)放出差伙食補貼的情況:,30,差旅費報銷規(guī)定,a、因參加各種會議、培訓(xùn)、招聘等交付的費用已包括住宿、伙食、參觀、交通費的，或由對方免費提供用餐的。b、出差期間因業(yè)務(wù)工作需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，已報銷接待餐費的。c、出差期間，得到客戶宴請，在客戶處已免費用餐的。,31,差旅費報銷規(guī)定,5、住宿費

19、5.1住宿費按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)、職務(wù)級別給予報銷。超過標(biāo)準(zhǔn)的部分由個人承擔(dān)，低于標(biāo)準(zhǔn)的，按實際金額報銷。5.2同性別兩人一同出差應(yīng)同住一雙人標(biāo)準(zhǔn)房間,并依照高階員工之住宿標(biāo)準(zhǔn)憑發(fā)票報銷一個住宿費.5.3出差目的地處所免費提供住宿者,不得報銷住宿費.,32,差旅費報銷規(guī)定,第五條 出差時間之延期規(guī)定出差天數(shù)，由其權(quán)責(zé)主管視實際需要核定，不得任意延期。因公需要延期的應(yīng)事先以電話請示權(quán)責(zé)主管并經(jīng)核準(zhǔn)后補辦出差手續(xù)并報備行政部后方可延期。

20、,33,借款單,單據(jù)式樣：,借款單,使用說明： 一、填寫要求： 1.字跡清晰，時間明確。（借款時間、還款時間）原則上最長不超過60日。 2.先審批在領(lǐng)款，禁止先支款后補單據(jù)。如審批來不及，借款人先行。而后在可控的時間內(nèi)將款項匯至借款人制定銀行卡中。,借 款 單,使用說明及要求：二使用說明：此單在公司業(yè)務(wù)方范圍內(nèi)使用。個人非因公事禁止使用，并禁止借款行為。借款金額按人員在公司的職位、誠信指數(shù)，進行判定。

21、三對于不符合規(guī)定的票據(jù)處理： 1.填列不清楚，項目不全，款已付出，將追究付款人責(zé)任。按越權(quán)事項處理， 2.如到期未清款，公司有權(quán)直接在工資內(nèi)扣除。 3. 借款報銷與借款清還分離。,借支款管理,第一條 為明確責(zé)任，報銷人和借款人應(yīng)該一致，實行“誰借款誰報銷”的原則，同時堅持“前款不清，后款不借”的原則。第二條 只有公司員工才能申請暫支款，原則上未轉(zhuǎn)正員工不能借款。第三條 員工因公務(wù)需要借款的，

22、應(yīng)提交借款申請，經(jīng)職權(quán)人審批后，,37,借支款管理,由出納員打印紙質(zhì)借款單據(jù)，按單據(jù)上標(biāo)注的收款方式辦理付款。第四條 借款在500元以下原則上不予借款，由用款人自行墊支。第五條 主管級及以下普通員工借款金額原則上不超過人民幣1500元，總監(jiān)級及以下員工借款金額原則上不超過5000元。,38,借支款管理,第六條 員工借款必須自借款之日起二個月內(nèi)向財務(wù)部辦理報銷沖賬或借款歸還手續(xù)。財務(wù)部每月10日前對上月的員工借款明細進行

23、統(tǒng)計并編制《員工個人欠款明細表》，并以此通知借款人及時沖賬或歸還借款。對借款人逾期不沖賬或歸還借款的，工資結(jié)算人員從其工資中扣回借款。第七條 財務(wù)部根據(jù)對員工信用評定，可將其納入不得借款人員名單。,39,支出憑單,單據(jù)樣式：,支出憑單,使用說明及要求： 一、填寫說明： 要求字跡清晰，項目完整。附單據(jù)齊全。 二、使用說明： 1.此單據(jù)為出納專用。為收到報銷人各種原始單據(jù)做支出款項時的單據(jù)，此單作為

24、出納現(xiàn)金支出的唯一憑單。單據(jù)編號后不得撕毀。如有錯誤，另行填列更正。,支出憑單,使用說明： 2.在每日結(jié)算之后，清點單據(jù)，列出支出憑單匯總表，簽字上交。作為每日現(xiàn)金的依據(jù)，財務(wù)可根據(jù)此單查驗庫存現(xiàn)金（請詳細記錄）,返款申請單,單據(jù)樣式：,返款申請單,使用說明及要求： 一、填寫說明： 此單為業(yè)務(wù)員為老師返款的唯一憑據(jù)。要求業(yè)務(wù)員認真填寫。要求其中客戶項目與公司客戶檔案一致，字跡要求沿用以上幾種單據(jù)的填寫要求

25、。稅率計算按《發(fā)票管理制度執(zhí)行》 二、使用說明： 此單據(jù)每次返款時填寫。并財務(wù)備案審批后，交公司領(lǐng)導(dǎo)返款。,返款申請單,使用說明及要求： 三、違規(guī)使用的處理： 1. 對于填寫錯誤的單據(jù)，退回，重寫。之后再錯，扣留。到財務(wù)室接受培訓(xùn)或質(zhì)詢。 2.對于虛構(gòu)事實，或惡意返款，財務(wù)室有權(quán)上報，并追究其經(jīng)濟及其他責(zé)任，嚴(yán)重者，將依法處理。,費用報銷單,單據(jù)樣式：,費用報銷單,使用說明及

26、要求： 一、填寫要求：1.項目完整、書寫清楚、內(nèi)容明確、筆要求是黑色中性筆。不允許用圓珠筆、鉛筆。 2.所附單據(jù)要求不能粘貼到單據(jù)的外圍。單據(jù)平整、整齊、與費用單據(jù)項目一一對應(yīng)。 3.填寫時間：為業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日。禁止事后補單。必須保證真實有效。,費用報銷單,單據(jù)使用說明及要求： 二、使用說明： 此單據(jù)為多用途單據(jù)

27、，除：差旅費、借款、皆可使用并在括號內(nèi)標(biāo)明：例如招待費、電話費、水費、物流費、油費、電費、餐費、等。 三、 對于不按規(guī)定使用的管理辦法： 1.不符合規(guī)定的票財務(wù)有權(quán)退回，要求經(jīng)辦人重新填寫，即使領(lǐng)導(dǎo)簽字也必須重新做。,費用報銷單,單據(jù)使用說明及要求： 2.對于單據(jù)重新填列后讓不合格的，處理方法有交財務(wù)處，在財務(wù)人員指導(dǎo)下填列，但應(yīng)按票面金額的5%繳納培訓(xùn)費用，最低20元一次。此款項作為財務(wù)獎勵基金。用于以后

28、的公司財務(wù)方面評選的支出。每月公示，任何人部得挪用。,費用報銷單,單據(jù)使用說明及要求： 3.對于虛假單據(jù)，財務(wù)有權(quán)扣留，并上報公司領(lǐng)導(dǎo)處理。 如此費用為預(yù)借款，公司有權(quán)直接從其本月工資里扣除。直至扣完為止。并將其列入重點審核對象。禁止借款。并要求直屬領(lǐng)導(dǎo)，督促其重新學(xué)習(xí)財務(wù)制度。單獨對其進行考核、(筆試和口試任選其一）。并出具考試證明。上報公司。做為其考評之一。,財務(wù)制度 — 費用管理制

29、度,報銷原則審批流程與權(quán)限費用項目介紹費用報銷注意事項,費用報銷原則,費用報銷原則：“誰發(fā)生誰報銷，誰報銷的費用誰負責(zé)” “誰簽字誰負責(zé)”。分級管理。,52,費用報銷審批權(quán)限,部門及員工發(fā)生的費用審批按照公司的審批權(quán)限表執(zhí)行。本公司的審批流程：個人提交報銷申請-----部門領(lǐng)導(dǎo)審批 通過------拿原始單據(jù)到財務(wù)稽核人員處稽核 通過----領(lǐng)導(dǎo)審批 通過----在全部通過審批后到財務(wù)室出納處領(lǐng)款并在報銷單上簽字。,53

30、,本制度規(guī)定的主要費用項目內(nèi)容如下表：業(yè)務(wù)接待費 接待標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)發(fā)生的接待客人的餐費 先申請在接待后報銷。禮品費 因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的禮品開支電話費 業(yè)務(wù)需要發(fā)生的固定電話的長短途話費及月租費 差旅費 出差的在途車費、住宿費用、出差期間交通費,54,主要費用項目,主要費用項目,辦公費 日常辦公支出，如購買計算器、紙筆、印制名片等 汽車費用 公司車輛發(fā)生的維修保養(yǎng)、保險費、年檢費、養(yǎng)路費等

31、其他 除上述項目外的其他有關(guān)費用物流費 指的是收發(fā)貨物和文件等產(chǎn)生的日常支出包括快遞費、郵遞費、物流費等水費電費 因辦公產(chǎn)生的所有費用,55,第一條：報銷單據(jù)的使用1.粘貼報銷單據(jù) 以已使用作廢的1/2的A4紙用作單據(jù)粘貼單將原始單據(jù)以魚鱗方式排列粘貼在豎話1/2的A4紙上。粘貼時注意不得將票據(jù)的報銷金額覆蓋。并與票據(jù)明細清單一一對應(yīng)。2.須經(jīng)部門權(quán)責(zé)人審核、審批后的報銷單方可上交財務(wù)稽核。,56,費用

32、單據(jù)使用注意事項,3.遞送報銷單 將已粘貼好的原始單據(jù)清單粘貼在報銷單后面遞送到財務(wù)指定收單處。4.報銷的原始發(fā)票要求是正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票或行政專用收據(jù)，白條和違章罰款的票據(jù)一律不予報銷。,57,費用單據(jù)使用注意事項,第二條 所有申請報銷的支出嚴(yán)格按公司審批權(quán)限規(guī)定，經(jīng)過完整的審核、批準(zhǔn)手續(xù)，方可報銷。經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)審核、批準(zhǔn)、財務(wù)審核和復(fù)核原則上不能有同一人重復(fù)的情況。不準(zhǔn)自審、自批自己開支的費用，一律報上一級核批。第二條

33、 所有申請報銷的支出必須附有合法、有效的票據(jù)來證實支出，發(fā)票的內(nèi)容必須與實際發(fā)生的業(yè)務(wù)支出相符。,58,費用單據(jù)使用注意事項,第三條 對小額的且經(jīng)常發(fā)生的費用，可采用定期報銷方式，如市內(nèi)交通費用盡量每隔半個月或一個月報銷一次第四條 財務(wù)審核 需對報銷金額是否準(zhǔn)確、是否符合公司規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)、各類審批手續(xù)是否完備、單據(jù)粘貼是否規(guī)范、票據(jù)是否合法、報銷內(nèi)容是否真實等等多方面進行審核。如果有疑問，或發(fā)現(xiàn)不應(yīng)報銷的項目，或

34、其他不符合公司規(guī)定要求的，應(yīng)及時注明原因，并退回報銷人更正或補充手續(xù)。對符合報銷的單據(jù)審核確認。,59,費用單據(jù)使用注意事項,第五條 所有報銷的發(fā)票自發(fā)票開具日期始至發(fā)票報銷錄入時止，時間不得超過30天，否則不予報銷。 第六條 偽造發(fā)票，報銷個人因私費用，為個人牟利而涂改發(fā)票等行為均屬于違反公司紀(jì)律的行為。有上述行為的員工將受到警告，罰款或開除等處罰。,60,費用單據(jù)使用注意事項,財務(wù)評價體系,財務(wù)評價目的： 是

35、對公司整體，或某個單元進行客觀的財務(wù)評價，給領(lǐng)導(dǎo)人提供合理的意見或建議。 是對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果合理的分析比較。客觀的反應(yīng)現(xiàn)實的企業(yè)現(xiàn)狀的發(fā)放,財務(wù)評價體系,評價方法： 運用財務(wù)管理指標(biāo)進行數(shù)據(jù)指標(biāo)分析和評價： 如公司的盈利能力、償債能力等,財務(wù)評價體系,財務(wù)評價與員工的關(guān)系 整體與個體。公司為整體，員工為個體。個體能力決定公司整體水平。 財務(wù)體系可以對員工個人進行精確的財務(wù)分析，使之該進工作方法或調(diào)

36、整思路。,財務(wù)室的其他職責(zé),1.人員培訓(xùn) 新員工入職培訓(xùn) 員工日常財務(wù)流程培訓(xùn) 2.考核財務(wù)數(shù)據(jù) 對公司員工財務(wù)考評。 每月財務(wù)評比：誠信評比，回款率評比等 3.財務(wù)其他相關(guān)工作。 召開財務(wù)會議,附件1：發(fā)票管理法摘錄,發(fā)票管理辦法 　第一章　總　則　　第一條　為了加強發(fā)票管理和財務(wù)監(jiān)督，保障國家稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據(jù)《中華人民

37、共和國稅收征收管理法》，制定本辦法?！　〉诙l　在中華人民共和國境內(nèi)印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的單位和個人（以下簡稱印制、使用發(fā)票的單位和個人），必須遵守本辦法。　　第三條　本辦法所稱發(fā)票，是指在購銷商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。,附件1：發(fā)票管理法摘錄,第四章　發(fā)票的開具和保管　　第二十條　銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)向付款方

38、開具發(fā)票；特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票?！　〉诙粭l　所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額?！　〉诙l　不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收?！　〉诙龡l　開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。,附件1：發(fā)票管理法摘錄,第二十四

39、條　使用電子計算機開具發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機外發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊。第二十五條　任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍?！　〗沟官I倒賣發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品。,附件1：發(fā)票管理法摘錄,六章　罰　則　　第三十六條　違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：　?。ㄒ唬┪窗凑找?guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的；　　

40、（二）未按照規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的；　?。ㄈ┪窗凑找?guī)定開具發(fā)票的；　?。ㄋ模┪窗凑找?guī)定取得發(fā)票的；　　（五）未按照規(guī)定保管發(fā)票的；　?。┪窗凑找?guī)定接受稅務(wù)機關(guān)檢查的。,附件1：發(fā)票管理法摘錄,對有前款所列行為之一的單位和個人，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。第三十七條　對非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)收繳發(fā)票，沒收非法所得，可以并

41、處1萬元以下的罰款。第三十八條　私自印制、偽造變造、倒買倒賣發(fā)票，私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品，由稅務(wù)機關(guān)依法予以查封、抵押或者銷毀，沒收非法所得和作案工具，可以并處一萬元以上五萬元以下的罰款，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。,附件1：發(fā)票管理法摘錄,第三十九條違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機關(guān)沒收非法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下的罰款。 第四十條當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定

42、不服的，可以依法向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議或者向人民法院起訴；逾期不申請復(fù)議，也不向人民法院起訴，又不履行的，作出處罰決定的機關(guān)可以申請人民法院強制執(zhí)行。 第四十一條稅務(wù)人員利用職權(quán)之便，故意刁難印制，使用發(fā)票的單位和個人，或者有違反發(fā)票管理法規(guī)行為的，依照國家有關(guān)規(guī)定給予行政處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。,第一章 總 則　　第一條 為了規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整，加強經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，維護社會主義市場

43、經(jīng)濟秩序，制定本法。　　第二條 國家機關(guān)、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織（以下統(tǒng)稱單位）必須依照本法辦理會計事務(wù)?！　〉谌龡l 各單位必須依法設(shè)置會計帳簿，并保證其真實、完整?！　〉谒臈l 單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)?！　〉谖鍡l 會計機構(gòu)、會計人員依照本法規(guī)定進行會計核算，實行會計監(jiān)督。,附件2：會計法摘錄,附件2：會計法摘錄,任何單位或者個人不得以任何方式授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員

44、偽造、變造會計憑證、會計帳簿和其他會計資料，提供虛假財務(wù)會計報告。　　任何單位或者個人不得對依法履行職責(zé)、抵制違反本法規(guī)定行為的會計人員實行打擊報復(fù)?！　〉诹鶙l 對認真執(zhí)行本法，忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的會計人員，給予精神的或者物質(zhì)的獎勵?！　〉谄邨l 國務(wù)院財政部門主管全國的會計工作?！　】h級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計工作?！　〉诎藯l 國家實行統(tǒng)一的會計制度。國家統(tǒng)一的會計制度由國務(wù)院財政部門根

45、據(jù)本法制定并公布。,附件2：會計法摘錄,第二章 會計核算第九條 各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務(wù)會計報告?！　∪魏螁挝徊坏靡蕴摷俚慕?jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進行會計核算。　　第十條 下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，應(yīng)當(dāng)辦理會計手續(xù)，進行會計核算：　?。ㄒ唬┛铐椇陀袃r證券的收付；　?。ǘ┴斘锏氖瞻l(fā)、增減和使用；　　（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；　?。ㄋ模┵Y本、基金的增減；　?。ㄎ澹┦杖?、支

46、出、費用、成本的計算；,附件2：會計法摘錄,（六）財務(wù)成果的計算和處理；　?。ㄆ撸┬枰k理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項?！　〉谑粭l 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止?！　〉谑l 會計核算以人民幣為記帳本位幣?！　I(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記帳本位幣，但是編報的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣?！　〉谑龡l 會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度

47、的規(guī)定?！　∈褂秒娮佑嬎銠C進行會計核算的，其軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料，也必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。　　任何單位和個人不得偽造、變造會計憑證、會計帳簿及其他會計資料，不得提供虛假的財務(wù)會計報告。,附件2：會計法摘錄,第十四條 會計憑證包括原始憑證和記帳憑證?！　∞k理本法第十條所列的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，必須填制或者取得原始憑證并及時送交會計機構(gòu)?！　嫏C構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的

48、規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充?！　≡紤{證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正?！　∮泿{證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。,附件2：會計法摘錄,第四章 會計監(jiān)

49、督　　第二十七條 各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度。單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求：　?。ㄒ唬┯泿と藛T與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約；　?。ǘ┲卮髮ν馔顿Y、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確；　?。ㄈ┴敭a(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確；　?。ㄋ模嬞Y料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序應(yīng)當(dāng)

50、明確。　　第二十八條 單位負責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。　　會計機構(gòu)、會計人員對違反本法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。,附件2：會計法摘錄,第二十九條 會計機構(gòu)、會計人員發(fā)現(xiàn)會計帳簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負責(zé)人報告，請求查明原

51、因，作出處理?！　〉谌畻l 任何單位和個人對違反本法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的行為，有權(quán)檢舉。收到檢舉的部門有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)依法按照職責(zé)分工及時處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)及時移送有權(quán)處理的部門處理。收到檢舉的部門、負責(zé)處理的部門應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密，不得將檢舉人姓名和檢舉材料轉(zhuǎn)給被檢舉單位和被檢舉人個人。,附件2：會計法摘錄,第六章 法律責(zé)任　　第四十二條 違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改正，可以對單位并

52、處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分：　?。ㄈ┪窗凑找?guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；　?。ㄋ模┮晕唇?jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計帳簿或者登記會計帳簿不符合規(guī)定的；　?。ㄎ澹╇S意變更會計處理方法的；,附件2：會計法摘錄,（六）向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)會計報告編制

53、依據(jù)不一致的；　 （九）未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度或者拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關(guān)會計資料及有關(guān)情況的；　 （十）任用會計人員不符合本法規(guī)定的。　　有前款所列行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！　嬋藛T有第一款所列行為之一，情節(jié)嚴(yán)重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書?！　∮嘘P(guān)法律對第一款所列行為的處罰另有規(guī)定的， 依照有關(guān)法律的規(guī)定辦理。,附件2：會計法摘錄,第四

54、十三條 偽造、變造會計憑證、會計帳簿，編制虛假財務(wù)會計報告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！　∮星翱钚袨?，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計人員，并由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。,附件2：會

55、計法摘錄,第四十四條 隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！　∮星翱钚袨?，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計人員，并由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計

56、從業(yè)資格證書。,附件2：會計法摘錄,第四十五條 授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計帳簿，編制虛假財務(wù)會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，可以處五千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予降級、撤職、開除的行政處分?！　〉谒氖鶙l 單位負責(zé)人對依法履行職責(zé)、抵制違反本法規(guī)定行為的

57、會計人員以降級、撤職、調(diào)離工作崗位、解聘或者開除等方式實行打擊報復(fù)，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。對受打擊報復(fù)的會計人員，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其名譽和原有職務(wù)、級別。,附件3：會計準(zhǔn)則摘錄,第二章 會計信息質(zhì)量要求 第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)進行會計確認、計量和報告，如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關(guān)信息，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整

58、。 第十三條 企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)與財務(wù)會計報告使用者的經(jīng)濟決策需要相關(guān)，有助于財務(wù)會計報告使用者對企業(yè)過去、現(xiàn)在或者未來的情況作出評價或者預(yù)測。 第十四條 企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于財務(wù)會計報告使用者理解和使用。,會計準(zhǔn)則摘錄,第十五條 企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)具有可比性。 同一企業(yè)不同時期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項，應(yīng)當(dāng)采用一致的會計政策，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)在附注中

59、說明。 不同企業(yè)發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項，應(yīng)當(dāng)采用規(guī)定的會計政策，確保會計信息口徑一致、相互可比。 第十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計確認、計量和報告，不應(yīng)僅以交易或者事項的法律形式為依據(jù)。,會計準(zhǔn)則摘錄,第十七條 企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)反映與企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或者事項。 第十八條 企業(yè)對交易或者事項進行會計確認、計量和報告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)