論企業(yè)內(nèi)部控制的完善方法

1、論企業(yè)內(nèi)部控制的完善方法論企業(yè)內(nèi)部控制的完善方法［論文摘要］加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制，對于提高會計信息的質(zhì)量、保障投資者的合法權(quán)益、保證資本市場的有效運行，具有非常重要的意義。本文提出對企業(yè)內(nèi)部控制的幾點思考，并淺析了幾點企業(yè)內(nèi)部控制的完善方法。一、對企業(yè)內(nèi)部控制的幾點思考１施控方與受控方的關(guān)系控與被控是需要永遠協(xié)調(diào)的一對矛盾。在一項控制過程中，只要存在施控主體，就必然存在受控對象。施控方必然會對受控方產(chǎn)生作用，而受控方在接受控制的同時也

2、會對施控方產(chǎn)生反作用。如果作用與反作用之間的摩擦與矛盾得不到有效調(diào)和，勢必會影響內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。另外，施控與受控是兩個相對的概念，如在某個控制循環(huán)中的施控者可能恰好是另一個控制循環(huán)中的受控者。在條件發(fā)生變化時，二者的地位會發(fā)生相互轉(zhuǎn)化，相互間作用的方式也會隨之發(fā)生變化。因此，協(xié)調(diào)施控方與受控方之間的關(guān)系就成為確保內(nèi)部控制制度正常發(fā)揮功效的一個關(guān)鍵。所以，企業(yè)在協(xié)調(diào)施控與被控的關(guān)系時，應(yīng)注意：①把握重點，描準主要目標，有針對性地工作；

3、②善于抓住戰(zhàn)機，善于捕捉企業(yè)經(jīng)營管理中的信息，以事實為先導，能起到事半功倍的作用；③主動把自己置于受控制的地位，把握自己的行為，不能授人以柄；④根據(jù)變化的情況不斷度、使用、分配等實行嚴格控制，防止資金體外循環(huán)；②成本費用。對企業(yè)的各項成本費用支出實施嚴格的監(jiān)管，防止出現(xiàn)舞弊行為；③權(quán)力使用。對企業(yè)各經(jīng)營環(huán)節(jié)經(jīng)濟活動操作者的權(quán)力實施有效監(jiān)控，防止權(quán)力濫用，造成經(jīng)濟損失。４內(nèi)部控制與內(nèi)部審計的關(guān)系內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個構(gòu)成要素，在內(nèi)部控制

4、中具有十分特殊的地位?！疤厥狻笔且驗樗鄬Κ毩⒂诟黜椛a(chǎn)經(jīng)營活動之外，能夠在不影響或盡可能小地影響經(jīng)營管理活動的情況下，通過對內(nèi)部控制制度的運行與實施情況進行檢查，對企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的錯弊及時予以糾正，并對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)、失控性質(zhì)、失控程度、潛在影響以及各控制點，在實際工作中執(zhí)行與否和執(zhí)行程度進行分析評價，然后將改進意見反饋給管理者。因而內(nèi)部審計可以說是對企業(yè)其他內(nèi)部控制程序和措施的一種再控制。內(nèi)部審計可以促進單位建立健全內(nèi)部控