增值稅考試習題

1、第二章增值稅[考試特點考試特點]重點章節(jié)，2009年37分，2010年38分，平均分值37分左右。[主要考點主要考點]12個考點考點一考點一增值稅的類型增值稅的類型增值增值稅類稅類型特點特點優(yōu)點優(yōu)點缺點缺點生產(chǎn)型增值稅1.課稅基數(shù)大體相當于國民生產(chǎn)總值的統(tǒng)計口徑；2.確定法定增值額不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)價款；3.法定增值額＞理論增值額保證財政收入對固定資產(chǎn)存在重復征稅；不利于鼓勵投資。收入型增值稅1.課稅基數(shù)相當于國民收入部分；2.

2、對外購固定資產(chǎn)只允許扣除當期計入產(chǎn)品價值的折舊費部分；3.法定增值額=理論增值額。一種標準的增值稅，避免重復征稅。憑發(fā)票扣稅的計算下該方法操作起來比較困難。消費型增值稅1.課稅基數(shù)僅限于消費資料價值的部分；2.允許當期購入固定資產(chǎn)價款一次全部扣除；3.法定增值額＜理論增值額便于操作減少財政收入[典型例題典型例題]【例題單選題】新的《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進項稅額。這種類型的增值

3、稅被稱為（）A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.積累型增值稅考點二考點二增值稅納稅人的認定及管理增值稅納稅人的認定及管理[典型例題典型例題]【例題多選題】對增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有（）A.實行簡易征收辦法B.不得自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票C.不得抵扣進項稅額D.一經(jīng)認定為小規(guī)模納稅人，不得再轉為一般納稅人E.可設置專職會計人員，也可聘請兼職會計人員四、特別規(guī)定四、特別規(guī)定（一）屬于增值稅征稅范圍的規(guī)定2

4、.※銀行銷售金銀的業(yè)務。4.※基本建設單位和從事建筑安裝業(yè)務的企業(yè)附設工廠、車間生產(chǎn)的水泥預制構件、其他構件或建筑材料，凡用于本單位或本企業(yè)的建筑工程的，應視同對外銷售，在移送使用環(huán)節(jié)征收增值稅。在建筑現(xiàn)場制造的預制構件，凡直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程的不征收增值稅。8.※印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。（二）不征收增值稅的貨物和收入12.

5、※關于計算機軟件產(chǎn)品征收增值稅有關問題。（1）納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術服務費、培訓費等不征收增值稅。（2）納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅。[典型例題典型例題]【例題單選題】下列表述中，符合現(xiàn)行增

6、值稅有關規(guī)定的是（）A.從事建筑安裝業(yè)務的企業(yè)附設工廠生產(chǎn)的水泥預制構件，凡用于本單位建筑工程的，均應計算繳納增值稅B.工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應計算繳納增值稅（不繳納增值稅）C.國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放執(zhí)照、牌照和有關證書等取得的工本費收入，不征收增值稅D.體育彩票的發(fā)行收入征收增值稅（不征收增值稅）【例題單選題】下列關于軟件產(chǎn)品的稅務處理中，不正確的有（）A.納稅人轉讓計算機軟件著作權取得的收入應征收增值稅（征收營業(yè)稅）