增值稅練習(xí)題fixed

1、增值稅增值稅一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1.2009年我國(guó)增值稅實(shí)行全面“轉(zhuǎn)型”指的是（）。A.由過去的生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為收入型B.由過去的收入型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型C由過去的生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型D.由過去的消費(fèi)型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型2.某企業(yè)收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款100000元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)送該批貨物回廠的運(yùn)費(fèi)2000元，該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)科計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅（）元。A.13000B.13140C.17000D.173403.下列各項(xiàng)

2、中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購(gòu)買的貨物用于在建工程C.將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料D.將購(gòu)買的貨物獎(jiǎng)勵(lì)給內(nèi)部員工4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A.納稅人銷售林木以及銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為B.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水C.電梯銷售商銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝電梯D.建材城銷售建材并實(shí)行有償送貨上門5.某電腦股份有限公司（一般納稅人）銷售給某商場(chǎng)100臺(tái)電腦，不含稅

3、單價(jià)為4300元／臺(tái)，已開具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)1500元（開具普通發(fā)票），當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。該電腦股份公司應(yīng)納增值稅為（）元。A.69955B.69700C.69917.95D.73317.956.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2009年12月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額20萬元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，增值稅3.4萬元，本月售出80%，取得零售收入22萬元，并按零售收入的10

4、%取得廠家返利收入2.2萬元，商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.0.2B.0.12C.0.17D.0.27.某建材商店為小規(guī)模納稅人，2009年3月銷售給大型建材城公司建材一批，共取得收入為131200元；當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為16000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為()元。A.1101.36B.5046.15C.7426.42D.3821.368.某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年5月外購(gòu)原材料取得防

5、偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額130萬元，并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，購(gòu)貨過程中支付運(yùn)費(fèi)5萬元、建設(shè)基金0.5萬元、雜費(fèi)0.5萬元，原購(gòu)進(jìn)原材料由于管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本為20萬元，其中運(yùn)費(fèi)金額為0.5萬元，當(dāng)月銷售自產(chǎn)應(yīng)稅藥品取得不含稅銷售額1150萬元。該制藥企業(yè)5月應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.68.47B.100.9C.119.6D.137.79.某金店(中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位)為增值稅一般納稅人，2009

6、年9月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈20條，每條新項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為2500元，每條舊項(xiàng)鏈作價(jià)800元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款1700元（含稅）；取得首飾修理費(fèi)2270元（含稅），銷售包金首飾15條，取得不含稅銷售額5000元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額()元。A.5800B.6020C.6120D.540010.下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是（）。5.納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，可以按照下列程序辦理一般納稅人資格

7、認(rèn)定，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)表，并提供下列資料（）。A.《稅務(wù)登記證》副本B.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件C.銀行帳號(hào)證明D.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料E.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議6.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取

8、預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天E.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天7.下列表述不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。A.自產(chǎn)貨物用于實(shí)物折扣的，應(yīng)視同銷售貨物，該實(shí)物款額不得從貨物銷售額中扣除B.納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時(shí)，并入銷售額中征稅C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按照新貨物的

9、同期銷售價(jià)格確定銷售額D.采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅E.納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出8.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。一般而言，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣（）；A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按農(nóng)產(chǎn)品

10、收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。D.購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。E.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，取得標(biāo)明價(jià)稅的增值稅專用發(fā)票。三、計(jì)算題1.某制藥廠（一般納稅人）生產(chǎn)各類應(yīng)稅和免稅藥品，2009年8月至9月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）8月份批發(fā)抗生素藥品，開具專用發(fā)票，注明銷售額100000元，由本廠運(yùn)輸部門運(yùn)輸，收到購(gòu)

11、貨方支付的運(yùn)費(fèi)3400元；（2）8月份銷售其他應(yīng)稅藥品，收到含稅貨款20000元；銷售免稅藥品一批，取得不含稅50000元；（3）8月份當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅款68000元，用于生產(chǎn)應(yīng)稅與免稅藥品，但無法劃分耗料情況，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)1200元（有運(yùn)輸發(fā)票），其中建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)200元，運(yùn)費(fèi)900元；（4）9月份銷售免稅藥品一批，取得價(jià)款150000元，動(dòng)用以前外購(gòu)原料成本