增值稅練習(xí)題答案

1、一、單項選擇題一、單項選擇題1.單位將自產(chǎn)、委托加工和購進的貨物用于下列項目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅的是（D）。A.非增值稅應(yīng)稅項目B.集體福利C.個人消費D.無償贈送其他單位2.根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于征收率的表述中，不正確的是（B）。A.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年以前購進的屬于不得抵扣且未抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)，可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅B.增值稅一般納稅人銷售自己使用

2、過的包裝物，可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅C.小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅D.增值稅一般納稅人銷售舊貨按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用的增值稅稅率為11%的是（A）。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用B.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費C.代理記賬D.放映服務(wù)4.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)

3、定，增值稅納稅人收取的下列款項應(yīng)并入銷售額征稅的是（C）。A.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅B.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費C.銷售貨物因購貨方延期付款而收取的延期付款利息D.銷售汽車向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅5.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年10月從煙農(nóng)手中收購煙葉用于生產(chǎn)煙絲，收購憑證上注明收購價款60萬元，價外補貼6萬元，將煙葉運回企業(yè)支付給運輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅

4、運費1萬元，取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。則該卷煙生產(chǎn)企業(yè)2014年10月份可以抵扣的進項稅額為（C）萬元。A.10.30B.9.43C.10.41D.8.656.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月從汽車制造廠購入小汽車一輛，取得稅控增值稅專用發(fā)票上注明價款350000元，增值稅59500元；支付運輸企業(yè)不含稅運輸費用8000元，取得運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票，企業(yè)將該小汽車作為固定資產(chǎn)用于管理部門使用。則企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵

5、扣的進項稅額為（C）元。A.0B.60860C.60380D.600607.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年10月生產(chǎn)貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100000元，當(dāng)月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3400元。當(dāng)月將數(shù)月前購入的一批生產(chǎn)用原材料改變用途，用于企業(yè)不動產(chǎn)在建工程。已知該批原材料的賬面成本D因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失15.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算

6、的，（C）A由主管稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額B從高適用稅率C不得免稅、減稅。D按照組成計稅方法計算16.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以_____的價款為銷售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以___的價款為銷售額。（D）A折扣后，折扣后B折扣前，折扣后C折扣前，折扣前D折扣后折扣前二、多項選擇題二、多項選擇題1.根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（BC）。A.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，屬于營業(yè)稅混合銷售行

7、為，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅B.納稅人取得的中央財政補貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅C.翻譯服務(wù)按照咨詢服務(wù)征收增值稅D.納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人中，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（ABCD）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)C.旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品D

8、.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的個體工商戶3.增值稅一般納稅人銷售或者進口下列貨物，按低稅率13%計征增值稅的有（ABD）。A.巴氏殺菌乳B.滅菌乳C.調(diào)制乳D.鮮奶4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，適用的增值稅稅率為17%的有（BD）。A.遠洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)B.遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)D.航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)5.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中可以作為增值稅