省注協(xié)自律懲戒辦法

1、1山東省注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)自律懲戒辦法(征求意見稿)第一章總則第一條為了加強(qiáng)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)誠信建設(shè)，規(guī)范對會(huì)員違規(guī)行為的懲戒根據(jù)《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》（以下簡稱《注冊會(huì)計(jì)師法》）、《中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》和《山東省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》，制定本辦法。第二條山東省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡稱省注協(xié)）對會(huì)員違規(guī)行為實(shí)施懲戒，適用本辦法。本辦法所稱的會(huì)員，是指團(tuán)體會(huì)員和個(gè)人會(huì)員中的執(zhí)業(yè)會(huì)員，即會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師。第三

2、條省注協(xié)實(shí)施懲戒，應(yīng)當(dāng)遵循客觀和公正原則，堅(jiān)持懲戒與教育相結(jié)合，保障法律法規(guī)以及行業(yè)規(guī)范得到貫徹執(zhí)行。實(shí)施懲戒應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)，與違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)以及社會(huì)影響程度相當(dāng)。第四條對省注協(xié)實(shí)施的懲戒，會(huì)員有陳述和申辯權(quán)利，對懲戒不服的，可以提起申訴。第二章懲戒的種類與適用第五條省注協(xié)對會(huì)員違規(guī)行為實(shí)施懲戒的種類有：3譴責(zé)：（一）在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，違反誠信原則的；（二）在執(zhí)行審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，違反職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性的相關(guān)要求的；（

3、三）在作出職業(yè)判斷、發(fā)表專業(yè)意見時(shí)，違反客觀和公正原則的；（四）未能按照有關(guān)規(guī)定獲取和保持專業(yè)勝任能力，在承接業(yè)務(wù)和提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，缺乏適當(dāng)?shù)膶I(yè)勝任能力的；（五）在執(zhí)業(yè)過程中沒有保持應(yīng)有的關(guān)注、勤勉盡責(zé)的；（六）違反保密原則，泄露職業(yè)活動(dòng)中獲知的涉密信息的；（七）違反相關(guān)法律法規(guī)，損害職業(yè)聲譽(yù)的；（八）向公眾傳遞信息以及推介自己和工作時(shí)，夸大宣傳提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)，貶低或無根據(jù)地比較其他注冊會(huì)計(jì)師的工作，未能誠實(shí)、實(shí)事求是，損害職