淺析高校設(shè)備采購的審計(jì)監(jiān)督

1、一、高校設(shè)備采購市場的現(xiàn)狀和管理中的問題()采購市場的現(xiàn)狀當(dāng)今的采購市場給高校設(shè)備采購T作提供了一個(gè)更廣闊的空間能在更大范圍內(nèi)以更靈活的方式，選擇、比較、談判、擇優(yōu)而取。但同時(shí)也給采購管理帶來一系列的難題：1商品貨源供應(yīng)渠道廣泛。國企、私企、個(gè)企、合資企業(yè)、外資企業(yè)等各種性質(zhì)企業(yè)、多種經(jīng)濟(jì)成分并存，貨源豐富，使有些商家通過不法手段，以次充好，以梭充真，給高校設(shè)備采購工作帶來一定難度。2，市場價(jià)格混亂。目前，由于各生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)銷售成本差

2、別較大，不同廠家、不同渠道的同一產(chǎn)品在價(jià)格上存在較大差異，若高校在采購設(shè)備時(shí)不貨比三家，就會(huì)在資金上造成浪費(fèi)。3產(chǎn)品質(zhì)量良莠不齊。各生產(chǎn)企業(yè)由于技術(shù)力量等方面各不相同，在生產(chǎn)同類、同種產(chǎn)品時(shí)，產(chǎn)品的質(zhì)量、性能就會(huì)存在很大差異，加之有些生產(chǎn)者與銷售商受利益的驅(qū)動(dòng)，用虛假廣告誤導(dǎo)。用不正當(dāng)?shù)氖侄胃偁?，若采購管理工作稍有不慎，就?huì)使質(zhì)量差、價(jià)格高的產(chǎn)品進(jìn)入學(xué)校，造成學(xué)校資源浪費(fèi)和資產(chǎn)流失。(二)采購管理中存在的問題因高校設(shè)備采購管理受市場經(jīng)濟(jì)

3、的影響，采購管理工作面I臨巨大的壓力，出現(xiàn)了一些新的闊題，主要有以下幾點(diǎn)：1采購管理制度不健全、不完善，采購管理工作難以應(yīng)對市場的變化和高等教育發(fā)展的要求。體現(xiàn)在內(nèi)部控制制度不健全、采購計(jì)劃編制不到位、采購管理程序不嚴(yán)密等等，這就造成采購的盲目性和隨意性，最終影響到學(xué)校教育事業(yè)的健康有序發(fā)展。2，采購管理程序不規(guī)范，難以采購到性價(jià)比更優(yōu)的教學(xué)設(shè)備。目前高校采購大多采用邀請招標(biāo)的形式，其邀請投標(biāo)單位的調(diào)研工作走過場。評標(biāo)過程受投標(biāo)商的粉飾

4、，再加上不太重視信息的公開，主觀性強(qiáng)，采購結(jié)果好壞無人負(fù)責(zé)等，導(dǎo)致投標(biāo)人能否中標(biāo)取決于搞關(guān)系投入的力度，使得公開、公平、公正無法保障。3采贍過程監(jiān)督不力，造成資源浪費(fèi)和資產(chǎn)流失。市場的繁榮，出現(xiàn)了名目繁多的促銷手段，其中不乏非法交易。同時(shí)，有些高校尚未建立審計(jì)監(jiān)督制度，有的高校雖已建立，卻又流于形式，未能發(fā)揮其監(jiān)督職能，從而使設(shè)備采購過程中存在高買高賣、高估冒算、暗箱操作、收受回扣、貪污受賄等不良現(xiàn)象。二、高校設(shè)備采購管理應(yīng)把握的幾個(gè)要

5、點(diǎn)針對設(shè)備采購管理中存在的問題，筆者以為在采購管理中應(yīng)把握好以下幾個(gè)方面：(一)健全和完善設(shè)備采購管理制度，建立設(shè)備采購T作的規(guī)范化運(yùn)行機(jī)制促進(jìn)學(xué)校健康有序的發(fā)展。制度體系主要應(yīng)包括采購內(nèi)部控制制度、采購計(jì)劃編制辦法、采購招標(biāo)組織實(shí)施辦法、采購合同審簽管理辦法等等，以規(guī)范采購的操作方式和程序，增強(qiáng)采購工作的透明度，保證公開、公平、公正和有序的進(jìn)行。(_)實(shí)施嚴(yán)格規(guī)范的采購程序，在確保產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量的前提下。爭取以最優(yōu)惠價(jià)格采購到性價(jià)

6、比更優(yōu)的教學(xué)設(shè)備。即在招標(biāo)采購中，堅(jiān)持嚴(yán)格的招標(biāo)采購程序，規(guī)范和約束招標(biāo)方的采購，確保招標(biāo)過程的公開、公平、合理。學(xué)校要制定相應(yīng)的招標(biāo)程序，規(guī)定嚴(yán)格的發(fā)標(biāo)、回標(biāo)、評標(biāo)等環(huán)節(jié)，使整個(gè)過程在學(xué)校設(shè)備招標(biāo)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督下按規(guī)范操作。(三)強(qiáng)化高校設(shè)備采購管理的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，提高設(shè)備采購資金使用效益。建立設(shè)備采購審計(jì)制度，通過制度評審、過程審計(jì)、效益評價(jià)，做到事前、事中、事后全過程的審計(jì)監(jiān)督，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和遏制不正之風(fēng)。三、建立高校設(shè)備采購的

7、審計(jì)監(jiān)督機(jī)制()建立設(shè)備采購內(nèi)部控制制度評價(jià)制度，黨分發(fā)揮審計(jì)規(guī)范內(nèi)部管理和促進(jìn)提高效益的作用。評價(jià)內(nèi)容主要包括：檢查高校內(nèi)部是否獨(dú)立設(shè)置了口王琪專門從事設(shè)備采購的部門；采購、驗(yàn)收、保管、使用這四個(gè)不相容的職能部門是否相互分離并相互制約；有無相應(yīng)的設(shè)備采購內(nèi)部控制制度，并對內(nèi)控制度的科學(xué)性、完整性、方法措施的適用性、有效性和執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)。以此來揭示采購管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和存在的漏洞，提出有針對性的改進(jìn)意見，促進(jìn)學(xué)校建立和完善設(shè)備采

8、購管理體系。()建立設(shè)備采購專項(xiàng)審計(jì)制度，加強(qiáng)對事前、事中等過程的監(jiān)督，保證審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益。進(jìn)行設(shè)備采購專項(xiàng)審計(jì)就是要對設(shè)備采購的全過程進(jìn)行審計(jì)評價(jià)，確保以更高的性價(jià)比購進(jìn)必需品并維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益。應(yīng)抓好以下幾個(gè)環(huán)節(jié)的審計(jì)：1設(shè)備立項(xiàng)環(huán)節(jié)的審計(jì)。審計(jì)的內(nèi)容包括：毆備立項(xiàng)的手續(xù)是否符合規(guī)定；材料是否齊全；是否組織專家組進(jìn)行了可行性評審；專家組的評審是否依據(jù)學(xué)校的有關(guān)規(guī)定和學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、專業(yè)設(shè)置、教學(xué)科研、實(shí)驗(yàn)室建設(shè)的需要及經(jīng)費(fèi)

9、情況，分輕重緩急而進(jìn)行；對于大型儀器設(shè)備購前是否進(jìn)行了充分的市場和用戶調(diào)研，對儀器設(shè)備的性能、技術(shù)參數(shù)、規(guī)格型號(hào)、售后服務(wù)等是否進(jìn)行了認(rèn)真的論證等。2設(shè)備購置計(jì)劃環(huán)節(jié)的審計(jì)。審計(jì)的內(nèi)容包括：計(jì)劃的編制是否符合實(shí)際；是否堅(jiān)持輕重緩急、合理安排、保證重點(diǎn)的原則；計(jì)劃的內(nèi)容是否完整；是否符合年度_T作安排；計(jì)劃與預(yù)算是否銜接；計(jì)劃有無變更，若有變更是否嚴(yán)格按規(guī)定的程序進(jìn)行等。3招投標(biāo)環(huán)節(jié)的審計(jì)。招投標(biāo)全過程可分為前期考察、制定招標(biāo)文件、發(fā)布招

10、標(biāo)公告、開標(biāo)評標(biāo)定標(biāo)、到貨驗(yàn)收等幾個(gè)階段，其中有兩個(gè)階段值得我們特別關(guān)注，即制定招標(biāo)文件階段和開標(biāo)評標(biāo)定標(biāo)階段。只要我們抓住現(xiàn)代審計(jì)與經(jīng)濟(jì)2007第5期27淺析高校設(shè)備采購的審計(jì)監(jiān)督萬方數(shù)據(jù)…、高校設(shè)備采購市場的現(xiàn)狀和冒雪慧盟中的間II!:…)采購市場的現(xiàn)狀:!.i今的采購市場紛離校設(shè)備采購T.作提供了一個(gè)更廣闊的空間.能在更大部網(wǎng)內(nèi)以y!員渝的方式，逃揮、比較、談判、擇優(yōu)ff百lOCω假問時(shí)也給采購管現(xiàn)帶來一系列的難顯露:1.商品貨溯

11、供成巢道廣泛。E副企、私企、個(gè)企、合資企業(yè)、外資企業(yè)等各種性質(zhì)企業(yè)、多種然濟(jì)成分并存，貨源豐寓，使有些商家通過不法手段，以次充好，以假充寞，給商校設(shè)備采購工作鍛主任一定難度。2.市場價(jià)格混亂。目前，由于各生產(chǎn)企性的生產(chǎn)銷售成本主是別較大，小牛肉廠家、不問蟲草道的同…產(chǎn)品在價(jià)格上存在較大差異，著高校在采購設(shè)備時(shí)不貨比三家，就會(huì)在資金上造成浪費(fèi)ω3產(chǎn)品質(zhì)量良努不卉。各生產(chǎn)企業(yè)由于技術(shù)力盈等方面各不相同，在生產(chǎn)I司類、網(wǎng)種產(chǎn)品時(shí)，產(chǎn)品的))I

12、i“!毒、性能就會(huì)存在很大量在異.加之有些生產(chǎn)省與銷f妻離受1日V~盤的哥哥動(dòng)，ffl!l1國廣告誤導(dǎo)手，ffl:fE蕩的手段寬爭，就采購f輩革理工作稍有不慎，就會(huì)使質(zhì)最裝、價(jià)格高的產(chǎn)品進(jìn)入學(xué)校，造成學(xué)校資源浪費(fèi)和資產(chǎn)流失。(之)采購管理中存在的問題的商校設(shè)備采購貸規(guī)受市場絞濟(jì)的影響，采購管理工作面臨辰大的服力，出現(xiàn)了一將新的間題，主要善有以下幾點(diǎn):1.采購管理制度不健全‘不完藩，采購管理工作難以應(yīng)對市場的變化和商等教育發(fā)展的要求。體現(xiàn)

13、在內(nèi)部狡制制度不健全、采購計(jì)劃編制不到位、采購管現(xiàn)程序不嚴(yán)密等等，這就造成采購的盲目性和隨意性，最終影響到學(xué)校教育事業(yè)的健康有序發(fā)展。2.采購管E費(fèi)稅序不規(guī)轍，難以采購j!lJ你價(jià)比1量。優(yōu)的教學(xué)設(shè)備。日吉普高校采購太多采用邀請指標(biāo)的形式，jt激請投標(biāo)單似的調(diào)研工作送過場.薩H示過程受投標(biāo)商的粉飾，將加上不太:!Ii:視信息的公開，才k觀性強(qiáng)，采購結(jié)果好壞元人負(fù)責(zé)簿，導(dǎo)致投標(biāo)人能否中標(biāo)取決于捕關(guān)系投入的力度，使得公開、公平、公iE無法保

14、障。3.采購過程監(jiān)督不力，造成資源浪費(fèi)和資產(chǎn)流失。市場的繁縈.出現(xiàn)了名目繁多的促銷予段，其巾不乏非法交易。網(wǎng)時(shí)，有些高校尚未建立審計(jì)且在督制度，有的商校k!.巳建立，部又流于形式，米能發(fā)揮其監(jiān)督職能，從而使設(shè)備采購過棋中存在商買離主主、商俏商3草、陪箱模作、收受闕拍、貪污受賄等不良現(xiàn)象。二、高校設(shè)備采購管豫底能鍵的幾個(gè)草草點(diǎn)針對設(shè)備采購管艘中將在的問題，筆者以為在采購管理中應(yīng)把銀好以下兒個(gè)方陶:(…)健全和完藩設(shè)在古采購管鹿制度，建立設(shè)

15、備采購工作的規(guī)范化運(yùn)行機(jī)制.促進(jìn)學(xué)校健康有序的發(fā)展。制度體系主要成包指采購內(nèi)部控制制度、購it劃編制辦法、采購招標(biāo)組織實(shí)施辦法、采購合同審簽管王理辦法等等，以規(guī)范采購的操作方式初脫序，增強(qiáng)采購工作的激明度，保證公開、公早、公正和有序的進(jìn)行。(…)實(shí)施儼恪先姐說的采購稼序，在確保產(chǎn)品質(zhì)景和版務(wù)質(zhì)攢的前提下，爭取以最優(yōu)1價(jià)格采購到性價(jià)比更優(yōu)的教學(xué)設(shè)備。即在錦標(biāo)采購中，堅(jiān)持嚴(yán)格的擱在舉采購程序.規(guī)范和約束指標(biāo)j旨的采購，確保指標(biāo)過糠的公汗、公

16、平、合理。學(xué)校要在制定相應(yīng)的f目標(biāo)程序，規(guī)定嚴(yán)格的發(fā)標(biāo)、回標(biāo)、評標(biāo)等環(huán)節(jié)，使整個(gè)過程在學(xué)校設(shè)備招標(biāo)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督下按規(guī)范操作。(三)強(qiáng)化商校設(shè)備采購管理的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，挺高設(shè)備采購資金使用放援。建立設(shè)備采購審計(jì)制度，通過制度評審、過駁審計(jì)、效益評價(jià)，做到事筒、警中、事后i:過校的審計(jì)監(jiān)督，以規(guī)避風(fēng)陽是和激制不iE之風(fēng)。二三、蓋章發(fā)高校設(shè)備采購的審計(jì)朧督機(jī)制(一)建立設(shè)備采購內(nèi)部費(fèi)在制制度評價(jià)制度，先分發(fā)梯簾I規(guī)池內(nèi)部管琛和促進(jìn)提高效

17、益的作用。評價(jià)內(nèi)容主要包括:檢資高校內(nèi)部是將獨(dú)立設(shè)JlT淺析審盟主拉設(shè)皿備督采購的專門從事設(shè)備采購的部門B采購、驗(yàn)收、保智、使用這四個(gè)不相容的職能部門是否相互分離并相互制約有元相應(yīng)的設(shè)備采購內(nèi)部控制制度，并對內(nèi)控制度的抖學(xué)性、完整性、方法措施的運(yùn)用性、有放性和執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)9以此來揭ffi采購管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和存在的漏洞，提出有針對性的改進(jìn)慧見，促進(jìn)學(xué)校建立和完善手設(shè)備采購管媒體系。二)建立設(shè)備采購專項(xiàng)審計(jì)制度，加強(qiáng)對鄂西甘、尊中

18、等過糠的脫銷，保證審計(jì)質(zhì)簸，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)援。進(jìn)行設(shè)備采購?，崒徲?jì)就是接對設(shè)備采購的余過跑進(jìn)行審計(jì)評價(jià)，確保以y!商的性價(jià)比購進(jìn)必能品并維護(hù)學(xué)校合法權(quán)簸。lJiL抓好以下幾個(gè)環(huán)節(jié)的市汁:1.設(shè)備立項(xiàng)環(huán)節(jié)的審計(jì)。審計(jì)的內(nèi)睿包括:設(shè)備立項(xiàng)的手續(xù)是N符合規(guī)定:材料段沓齊全是兩組織專家組進(jìn)行了可行性評審專家綿的評審是否依據(jù)學(xué)校的有關(guān)規(guī)定和學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、專業(yè)設(shè)置、教學(xué)科研、實(shí)驗(yàn)室建設(shè)的需要及經(jīng)費(fèi)情況，分輕:!Ii:綴忽而過行對于大型儀路設(shè)備購前是

19、否進(jìn)行了充分的市場和用戶調(diào)研，對儀棒設(shè)備的性能、技術(shù)毒草敏、規(guī)格現(xiàn)號(hào)、售股服務(wù)等是否進(jìn)行了認(rèn)真的論證等。2設(shè)備購置是計(jì)劃環(huán)節(jié)的審計(jì)。審計(jì)的內(nèi)容包稀:t劃的編制是沓符合實(shí)際J蓋部黯持較:!Ii:緩!!i!.、、食現(xiàn)安排、保證:!Ii:點(diǎn)的陳則計(jì)劃的內(nèi)等f董濤完整，是資符合年度工作量E排計(jì)劃生司預(yù)算是資銜接:計(jì)劃有光焚毀，帶有變更是資嚴(yán)格按規(guī)定的穩(wěn)序進(jìn)行等。3、相投標(biāo)環(huán)節(jié)的審計(jì)。招投標(biāo)金過程ilf分為削弱考察、制定擱標(biāo)文件、發(fā)布招標(biāo)公告、開

20、標(biāo)評標(biāo)定標(biāo)、到貨驗(yàn)收等幾個(gè)階段，其中有兩個(gè)階段值得我們特別關(guān)注，即制定指標(biāo)文件階段和開標(biāo)評標(biāo)定標(biāo)階段。只要我們抓住現(xiàn)代審計(jì)占暫緩濟(jì)z∞7j事革期27口林雙全一、ERP系統(tǒng)的特點(diǎn)——角色轉(zhuǎn)換的原因ERP(企、『p資源計(jì)劃)足在MRPⅡ制造資源計(jì)劃)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。ERP的基本思想是將企業(yè)的運(yùn)營流程看作是一個(gè)緊密連接的供應(yīng)鏈包括供應(yīng)商、制造I廠、分銷網(wǎng)絡(luò)和客戶等。它的目標(biāo)是充分協(xié)兩企業(yè)內(nèi)部資源；確立企業(yè)全面競爭優(yōu)勢。其特點(diǎn)豐要體現(xiàn)在以下

21、兩個(gè)方面。一是完整性一體化。ERP系統(tǒng)是個(gè)完整的集成化管理信息系統(tǒng)，包括分銷、制造、會(huì)計(jì)、質(zhì)量控制、售后服務(wù)、人力資源、運(yùn)輸管理等子系統(tǒng)。其最大特點(diǎn)是財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息的集成實(shí)行財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)與供應(yīng)鏈銷售鏈的一體化管理。二是協(xié)同性自動(dòng)化。首先是財(cái)務(wù)和內(nèi)部各業(yè)務(wù)的協(xié)硎。通過網(wǎng)絡(luò)傳遞使企、Jk內(nèi)部各業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)協(xié)同，如采購和銷售部的業(yè)務(wù)員可以使用手持信息設(shè)備輸入各種商品或勞務(wù)數(shù)據(jù)，并適時(shí)或批量送給財(cái)務(wù)系統(tǒng)；公_J職員借助聯(lián)網(wǎng)的信息終端進(jìn)行考勤

22、、申請借款、填報(bào)各項(xiàng)收支：財(cái)務(wù)人員可以坐在計(jì)算機(jī)前等待各種經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)傳過來，自動(dòng)生成各種賬表，進(jìn)行事中控制和事后分析。其次是財(cái)務(wù)與供應(yīng)鏈銷售鏈的協(xié)同。閩際互聯(lián)網(wǎng)使電子商務(wù)成為可能借助供應(yīng)商、客戶和企業(yè)之間的協(xié)同，涮上物流信息和資金流信息可以瞬間傳遞到財(cái)務(wù)系統(tǒng)。二、ERP系統(tǒng)下內(nèi)部審計(jì)環(huán)境的變化——角色轉(zhuǎn)換的前提企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)由控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序組成，企業(yè)實(shí)施ERP使內(nèi)部控制系統(tǒng)產(chǎn)生了深刻的變化。()捧制環(huán)境的變化?？刂骗h(huán)境是指

23、對企業(yè)的建市和實(shí)施有重大影響的一組因素的統(tǒng)稱。ERP的實(shí)施對控制環(huán)境的影響：1對經(jīng)營管理觀念、方式、風(fēng)格的沖擊主要體現(xiàn)在ERP系統(tǒng)是以客戶、訂單為中心對企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控，使企業(yè)的所有人員都牢固樹立為客戶服務(wù)的思想意識(shí)，使為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)成為培養(yǎng)企業(yè)核心競爭力的中心內(nèi)容。2對組織結(jié)構(gòu)的影響是使扁平化管理成為可能，企4p信息的全而共享極大減少r信息不對稱的情況。各級管理者可以隨時(shí)得到最基層的業(yè)務(wù)信息，為企業(yè)減少管理層次，提高管理效率創(chuàng)造了

24、條件。3使管理控制方法產(chǎn)生了深刻的變革，特別是為業(yè)績評價(jià)建立了高效可行的機(jī)制。ERP系統(tǒng)可以準(zhǔn)確地提供每個(gè)業(yè)務(wù)部、每個(gè)業(yè)務(wù)員的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表以及血收賬款賬齡分析等資料，從而為企業(yè)評價(jià)考棱提供依據(jù)。4所產(chǎn)生的外部影響是使企業(yè)之間的競爭由單個(gè)紐織之間演變?yōu)楣?yīng)鏈銷售鏈之間的競爭?！边@兩個(gè)階段審深、審?fù)福瑒t可取得更為理想的效果。定供貨；豐管部門是否進(jìn)行驗(yàn)收，質(zhì)量如何，有無購人設(shè)備品種、規(guī)格、技術(shù)性審計(jì)的內(nèi)容包括：①制定招標(biāo)文什

25、階段。招標(biāo)文件能等指標(biāo)與要求不符的情況等。是否完整、合規(guī)；是否包括對招標(biāo)項(xiàng)目的技術(shù)要求、(i)建立設(shè)備采購使用效益的跟蹤審計(jì)調(diào)查制度，加強(qiáng)督促檢查，進(jìn)一步對投標(biāo)人的資格審查標(biāo)準(zhǔn)、投標(biāo)報(bào)價(jià)強(qiáng)求和評標(biāo)標(biāo)強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)效果。目前在高校中普遍存在重資金，輕實(shí)物；重設(shè)備購準(zhǔn)、辦法等所有實(shí)質(zhì)性要求和擬簽訂經(jīng)濟(jì)合同的主置，輕設(shè)備管理的現(xiàn)象。因此，在高校中嘗試開展對設(shè)備使用效益的跟蹤審計(jì)要條款；技術(shù)要求是否正確。是否滿足需要；對投標(biāo)凋查有非常積極的

26、意義。對于當(dāng)年購人設(shè)備應(yīng)主要調(diào)查的主要內(nèi)容包括：原人的資格要求是否清楚，確定的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法是定設(shè)備購置汁劃的完成情況如何，有無可更改汁劃的情況，造成計(jì)劃調(diào)整的原卉公平nr行、先進(jìn)合理；是佴含有限制或排斥潛在因是什么；設(shè)備到貨后是否安裝調(diào)試，運(yùn)行情況怎樣，技術(shù)指標(biāo)能否達(dá)到規(guī)定投標(biāo)人的內(nèi)容等。②丹標(biāo)砰標(biāo)定標(biāo)階段。是否具備要求；設(shè)備是否配套；操作人員是否到位；儀器設(shè)備的操作規(guī)程等規(guī)章制度是招標(biāo)條什；招標(biāo)方式的選擇是否符合規(guī)定；是否在否完善等

27、。使用一年以f‘的設(shè)備應(yīng)幸要調(diào)查設(shè)備的使用效益，包括：設(shè)備是否規(guī)定時(shí)間停止接收投標(biāo)文什；投標(biāo)人是否具備投標(biāo)完好；管理情況如何；運(yùn)行環(huán)境是否良好；維護(hù)保養(yǎng)情況如何；使用記錄是否真資格；是否當(dāng)場檢查投標(biāo)文件的密封情況；是否按實(shí)、完整；年度設(shè)備的有效機(jī)時(shí)占定額機(jī)時(shí)數(shù)的百分比是多少；設(shè)備的使用是程序公開唱標(biāo)；評標(biāo)委員會(huì)的產(chǎn)生及組成是否符合否達(dá)到了預(yù)期效果等。另外，對于科研設(shè)備調(diào)查應(yīng)結(jié)合其取得的科研成果進(jìn)規(guī)定；評標(biāo)過程是否公正、保密；評標(biāo)委員會(huì)是

28、否嚴(yán)行，對于經(jīng)濟(jì)實(shí)體設(shè)備調(diào)查應(yīng)結(jié)合其取得經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行，對于專用設(shè)備調(diào)查應(yīng)格按招標(biāo)文件確定的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法評標(biāo)；開標(biāo)評結(jié)合其專門用途進(jìn)行。標(biāo)定標(biāo)程序是否符合規(guī)定等。4經(jīng)濟(jì)合同環(huán)節(jié)的審綜，t所述通過建立一套行之有效的設(shè)備采購內(nèi)部市計(jì)制度，并扎扎實(shí)計(jì)。審計(jì)的內(nèi)容包括：經(jīng)濟(jì)合同是否合法、合規(guī)；是實(shí)的堅(jiān)持以“完善制度、強(qiáng)化規(guī)范、促進(jìn)管理、提高效益”為市計(jì)T作目標(biāo)，就能否根據(jù)招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件簽玎；合同條最大限度地提高高校設(shè)備采購的績效，保

29、證學(xué)校設(shè)備采購的質(zhì)量。固款是臺(tái)完整意思表達(dá)是否清楚。文字表述是否嚴(yán)(作者單位：西安理工大學(xué))密；合同文本是否規(guī)范；供應(yīng)商是香嚴(yán)格按合同規(guī)28|X／ANDA／sHE^JIYUJINGJ／審計(jì)人員角色的轉(zhuǎn)換劂環(huán)境下內(nèi)部萬方數(shù)據(jù)ERP審環(huán)計(jì)境人下員內(nèi)角部包的轉(zhuǎn)換口林雙全…、ERP系統(tǒng)的特點(diǎn)……何色轉(zhuǎn)換的原因ERP(企業(yè)資源計(jì)劃)]8夜MRPn(制造資源計(jì)劃)的基礎(chǔ)上發(fā)騰起來的。ERP的恭本思想是將企業(yè)的展兩流糧看作效個(gè)緊攢連接的供1業(yè)鏈.也捕

30、t擺脫陶、制裁IJ分銷陶然和郭戶等。應(yīng)的目標(biāo)最充分協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部資源、確立企業(yè)企附競爭優(yōu)勢。其特點(diǎn)、1巨資體現(xiàn)(E以下陰個(gè)方閣。一是完導(dǎo)靠性一體化。巴RP系統(tǒng)矮個(gè)究援的集成化管湖信息系統(tǒng)，包指分銷、創(chuàng)造、臺(tái)it、版激校制、售后服務(wù)、人力資源、運(yùn)輸管理等于系統(tǒng)。其樓大特點(diǎn)是財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息的集成.實(shí)行財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)與供應(yīng)鏈銷鏘饒的…體化管理。二是協(xié)附做自功化。守光f是財(cái)務(wù)和內(nèi)部各業(yè)務(wù)的協(xié)悶。通過網(wǎng)絡(luò)傳遞使企性內(nèi)部各業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)協(xié)同.如采購和

31、銷售部的業(yè)務(wù)員可以使用手t守信息設(shè)備輸入各種商品或好務(wù)數(shù)據(jù)、并i革時(shí)成批量送給財(cái)務(wù)系統(tǒng)公叫職員借助聯(lián)網(wǎng)的信息終端進(jìn)行垮勤、市i肯借款、填報(bào)各項(xiàng)收支:財(cái)務(wù)人員可以5掛在計(jì)勢饑前等待各種俊濟(jì)數(shù)據(jù)傳過來.自動(dòng)生成各種賬炭，進(jìn)行寫賽中控制和察后分析。此次是財(cái)務(wù)與旦成鏈銷售鏈的協(xié)|斗。悶際1[聯(lián)網(wǎng)使南子商務(wù)成為口J能，借助供1，[部、辛辛戶和l企業(yè)是閥的協(xié)悶，1叫上物流信息和資念流信息、日m瞬間傳遞到財(cái)務(wù)系統(tǒng)。二、ERP系統(tǒng)下內(nèi)部審計(jì)環(huán)饒的變化一

32、一角色轉(zhuǎn)模的前提企業(yè)內(nèi)部按制系統(tǒng)由校制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序組成，企業(yè)k實(shí)嗨ERP盟內(nèi)部餃制系去1Ef生了深刻的變化。(一)榨由l環(huán)境的變化。控制環(huán)境簽指對企業(yè)的@1和實(shí)施有重大影響的一組因素的統(tǒng)稱。ERP的實(shí)施對控制環(huán)境的影響:1.對經(jīng)苦苦管理觀念、方式、風(fēng)格的沖擊主要體現(xiàn)在ERP系統(tǒng)是以客戶、訂單為中心對企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控，使企般的所有人員都市網(wǎng)樹立為客戶服務(wù)的思想意識(shí)，使為密戶提伙優(yōu)質(zhì)服務(wù)成為精養(yǎng)企業(yè)核心競爭力的中心內(nèi)容。2.對綴

33、織結(jié)構(gòu)的影響效使崩平化管E塑成為可能，食收仿息的余陽然事極大減少r信息不對稱的情況。各級管瑯滿可以隨時(shí)俘到最摸底的!Ik開信息，為1::世減少防磁層次，提商管現(xiàn)效率創(chuàng)造了條件。3使管現(xiàn)校制方法產(chǎn)生了深刻的變革，特別是為!Ik績評價(jià)建立了高妓問行的機(jī)制cERP系統(tǒng)內(nèi)]以準(zhǔn)確地提供每個(gè)業(yè)務(wù)部、每個(gè)業(yè)務(wù)員的資產(chǎn)負(fù)憤袋、損益袋、現(xiàn)金流f量表以及應(yīng)收賬款賬齡分析等資料.從而為企業(yè)評價(jià)考核提供依據(jù)。4.所產(chǎn)生的外部影響娃使企業(yè)之間的競爭由單個(gè)組織之

34、間演變?yōu)楣?yīng)鏈銷愕鏈之間的競爭c這兩個(gè)階段市部、審?fù)?，jj(11i1J取得更為王理想的效果。審計(jì)的內(nèi)容包指:001擔(dān)IE擬標(biāo)文件階段。擬標(biāo)文件去最好覺蓋在、臺(tái)規(guī)d是否也指~.j指標(biāo)頃目的技術(shù)要求、對投標(biāo)人的資格審資標(biāo)準(zhǔn)、投標(biāo)報(bào)價(jià)w求和評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、辦法等所有實(shí)R五位望在求和If.(綴訂級講臺(tái)網(wǎng)的主要條款技術(shù)接求經(jīng)濟(jì)正確.經(jīng)濟(jì)滿足需要對投擲人的資梢要求是兩清楚，確定的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法是ii公平時(shí)行、先進(jìn)合理是兩含有限制lOC排斥潛在投標(biāo)人的內(nèi)容

35、等n②Jf標(biāo)i平擬定標(biāo)階段。是命Jlc4再擬標(biāo)條件擬標(biāo)方式的i韭棟』最低符才守規(guī)定:王是存在規(guī)定自trJ停止接收投標(biāo)文件:投標(biāo)人是仔具備投標(biāo)資悔:朵臺(tái)吁場份激投f，J文件的輯于封情況:是臺(tái)按程序公開。目標(biāo)評標(biāo)委員會(huì)的產(chǎn)線及紛成是詩符合規(guī)定評標(biāo)過程魁2號(hào)公iE、保密，評標(biāo)委員會(huì)是否產(chǎn)棉接招郁文件確定的評你標(biāo)準(zhǔn)手ph飲評懷開棟評標(biāo)定fj程序是再符合規(guī)定等υ4.經(jīng)濟(jì)合網(wǎng)環(huán)節(jié)的市rl0審計(jì)的內(nèi)容包柄:經(jīng)濟(jì)合網(wǎng)是百合法、合規(guī):是什根據(jù)報(bào)標(biāo)文件和巾

36、標(biāo)人的投標(biāo)文fil簽n，合同條款儉節(jié)于完整.意思表達(dá)是再清楚，文字表述處于吁嚴(yán)密介問文本是講規(guī)范供應(yīng)商是兩嚴(yán)格按合閔葫128XIANDAISHENJIYUJINGJIE供貨主管部門是資進(jìn)行驗(yàn)收，質(zhì)援如何，有無購入設(shè)備品種、規(guī)楠、技術(shù)性能等指標(biāo)與要求不符的情況等“(工)償…L設(shè)備采購使用效撥的跟蹤審計(jì)f哥哥些制成，加強(qiáng)督促梭苦苦，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)且監(jiān)督和服務(wù)效果。創(chuàng)能在離校中普遍存在美最資余，較實(shí)物王震設(shè)備購跤，在主沒備管理的現(xiàn)象。因此，在

37、高校中嘗試開展對設(shè)備使用效益的跟踩審計(jì)調(diào)查有非常積極的2建立。開.JT“年購入政各成主要調(diào)查的主要內(nèi)容包指:原定設(shè)備購置計(jì)劃的完成情況如何，有無可更改II劃的情況，造成H劃調(diào)整的原因是fl么:設(shè)街到貨的越否安裝調(diào)試，運(yùn)行情況怎樣，技術(shù)指標(biāo)能耐達(dá)到規(guī)定要求設(shè)備是否牙配套操作人員始而到隊(duì)儀梅設(shè)備的操作規(guī)程等規(guī)意制度是否完券等。使用一年以1的設(shè)備皮下要調(diào)查設(shè)備的使用效益，包括設(shè)備是夜完好:管用情況如何，運(yùn)行環(huán)境最弱良好，統(tǒng)擴(kuò)1保養(yǎng)悄況如例鎖用

38、記法是誘真實(shí)完靠在，企r:1設(shè)備的有放機(jī)時(shí)lJE鎖機(jī)時(shí)數(shù)的商分比是多少設(shè)備的使用是街達(dá)到了預(yù)期處果等。夕j外，對于科研設(shè)備調(diào)接m~紡含義取得的科研成躲進(jìn)行，對于經(jīng)濟(jì)實(shí)體設(shè)備調(diào)查應(yīng)結(jié)合其取得經(jīng)濟(jì)效在走進(jìn)行，對于專用設(shè)備調(diào)沓成立在臺(tái)只專門網(wǎng)途進(jìn)行。綜t所述.通過建立…苦苦行之有效的設(shè)備采購內(nèi)部審計(jì)制度，并扎扎實(shí)實(shí)的堅(jiān)構(gòu)以“充辭制度、強(qiáng)化規(guī)范、促遜管理、JIl!商效益“陽市11幣T.作目標(biāo)，就能最大限度地提商商校設(shè)衍采購的績放，保訓(xùn)學(xué)校設(shè)備采