運用財務pos機防范財務風險

1、企業(yè)經(jīng)貿(mào)一、POS機簡介POS機(pointofsale)，銷售點終端，俗稱“刷卡機”。銷售點終端POS是一種多功能終端，把它安裝在信用卡的特約商號戶和受理網(wǎng)點中與計算機聯(lián)成網(wǎng)絡，就能實現(xiàn)電子資金自動轉賬。它具有支持消費、預受權、余額查詢和轉賬等功能，使用起來安全、快速、可靠。POS機可分為有線和無線POS機：有線POS機是使用電話線傳輸數(shù)據(jù)信息；無線POS機是通過中國移動公司SIM卡里面的GPRS功能運轉數(shù)據(jù)。POS機根據(jù)情況也可分為

2、消費和轉賬POS機：消費POS機具有消費、預受權、查詢止付名單等功能，主要用于特約商號戶受理銀行卡消費；轉賬POS機具有財務轉賬和卡卡轉賬等功能，主要用于單位財務部門報銷業(yè)務。企事業(yè)單位使用的財務POS機就是這種轉賬POS機。POS機西方運用很早，運用廣泛。我國在九十年代開始運用，主要在銀行、大商場，企事業(yè)單位使用比較少，沒有普及。二、POS機業(yè)務功能第一，簽到、簽退。POS系統(tǒng)每日需主管卡、出納卡兩張卡，上班簽到、下班簽退，兩人管理，

3、保證單位卡的安全。第二，雙向轉賬。POS轉賬分為單位卡轉個人卡和個人卡轉單位卡兩種轉賬方式。第三，查余額?？刹閱挝豢ê蛡€人卡的活期余額。第四。查問流水，當日轉賬成功交易明細。查詢類型分為總計查詢和明細查詢?？傆嫴樵冇挟斎战璺剿⒖ù螖?shù)、金額合計，貸方刷卡次數(shù)、金額合計，與單位賬核對，查找錯誤，十分方便。第五，打印、重復打印?？筛鶕?jù)需要打印兩張以上當日交易明細供財務人員和用戶核對，用戶簽字后一張票據(jù)可附憑證上備查，二張用戶留存。明細單上有持

4、卡人卡號、刷卡時間、業(yè)務類gU(報銷30當代經(jīng)濟》鯽，11月(上)或還款)、金額、持卡人簽名項。第六，修改密碼?？呻S時修改主管卡、出納卡密碼。密碼錯誤不能刷卡，保證單位資金的安全。三、運用財務POS處理報銷業(yè)務。防范財務風險1、運用財務POS處理報銷業(yè)務，防范財務風險的意義我國是以現(xiàn)金傳統(tǒng)支付手段為主的國家，以往企事業(yè)單位財務報銷業(yè)務多為現(xiàn)金結算，公務支出一直實行“現(xiàn)金支付、先開支后報賬”的傳統(tǒng)模式，大量借用、攜帶、使用現(xiàn)金給辦事人員帶

5、來極大不便。同時，由于現(xiàn)金支付難于監(jiān)管，這部分公務支出透明度差，不利于管理和監(jiān)督，甚至發(fā)生財務報銷環(huán)節(jié)出現(xiàn)湊票報銷或多開、虛開報銷發(fā)票以及頻繁出現(xiàn)假發(fā)票的現(xiàn)象。關于假發(fā)票的泛濫，財政部國庫司制度研究處處長王東偉分析：主要有三個方面的問題，一個就是使用虛假發(fā)票報賬，這個誘發(fā)了社會上假發(fā)票的泛濫；第二就是偷稅漏稅；第三個就是權錢交易，這個容易引發(fā)腐敗問題。央行副行長蘇寧說：“大量現(xiàn)金的使用，為偷稅漏稅、貪污腐敗、行賄受賄、金融犯罪在客觀上提

6、供了便利。”而且，財務人員每天面對許多票據(jù)，計算后要付款和收款，手工清點難免有錯，發(fā)生差錯后又難以查找。此外，去銀行提款也是一個非常富有“挑戰(zhàn)性”的工作，而且銀行每天提現(xiàn)有額度限制，不能保證需求和資金、人身安全。隨著經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)展，企事業(yè)單位現(xiàn)金需求也越來越大，市面?zhèn)吴n造假技術又越來越高，一般驗鈔機難以識別，容易造成資金損失。至此，財政部、中國人民銀行印發(fā)《中央預算單位公務卡管理暫行辦法》的通知(財庫[2007163號)，擬在中央預算單

7、位推行公務卡管理。公務卡是具備財務管理功能的一種銀行卡，是一種新型的財政、財務管理工具和手段。公務卡操作實行“銀行授信額度，個人持卡支付，單位報銷還款，財政實施監(jiān)控”的萬方數(shù)據(jù)辦法，公務卡制度的直接作用是將傳統(tǒng)現(xiàn)金支付結算改為用公務卡支付結算。建立公務卡制度，通過制度和技術創(chuàng)新，可以使公務消費置于陽光之下，提高公務支出的透明度，從而有效地克服現(xiàn)金支付結算方式的信息不透明所導致的種種弊端。使用公務卡結算對于提升預算單位財務管理水平具有重要

8、的促進作用，而且有利于促進銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展。公務卡支付結算的范圍主要是中央預算單位原使用現(xiàn)金結算的公用經(jīng)費支出，包括差旅費、會議費、招待費和5萬元以下的零星購買支出等。公務卡分為單位卡和個人卡，是對行政事業(yè)單位日常公務支出使用的銀行卡的統(tǒng)稱。而財務POS報銷系統(tǒng)就是公務卡之一的單位卡。工作人員持有的主要用于日常公務支出和財務報銷業(yè)務的信用卡是個人卡。財務POS報銷系統(tǒng)是企事業(yè)單位通過銀行提供的POS機實現(xiàn)單位內(nèi)部財務報銷業(yè)務。財務人員在報

9、銷時無需現(xiàn)金，只需報銷人員提供該行銀行卡，由財務人員根據(jù)報銷情況在POS機上進行轉賬業(yè)務，可進(還款或收款)可出(付款)。每次通過POS機刷卡只要幾秒鐘，工作效率和準確率大大提高，杜絕偽鈔，極大地降低單位庫存，減少資金占用。企事業(yè)單位運用財務POS處理報銷業(yè)務，不僅便捷，而且透明度高，所有支付行為都有據(jù)可查，有跡可尋，無論對提高單位透明度、防治腐敗源頭，還是對加強企事業(yè)單位財務管理、防范了財務風險、推進公務卡使用、公務卡改革都具有重要意

10、義。2、現(xiàn)金結算和POS機結算業(yè)務的對比(見表1)(1)A部門核算員業(yè)務：王某借差旅費2000元；李某報辦公用品費10530元；趙某報探親費47090元。合計257620元。(2)B部門核算員業(yè)務：張某報差旅費還款64280元；寧某報電話費8539元；劉某報會議費3288元。合計273059元。(3)c部門核算員業(yè)務：武某報招待費588元；謝某零星采購材料6890元；鄒某提取公積金70000元。合計77478元?？傆?278479元。四

11、、POS機存在問題目前在利益的驅使下出現(xiàn)了POS機套現(xiàn)、POS機詐騙犯罪。安徽警方于今年一月二十日偵破了全國首例克隆POS機詐騙案。年僅二十五歲文化程度并不高的閏小順利用曾在寧波做銀行卡套現(xiàn)和維修POS機業(yè)務的經(jīng)驗，在于合肥做電子科技產(chǎn)品生意的宮某的銀聯(lián)POS機上刷卡套現(xiàn)，以刷一次可以給宮某三百元手續(xù)費的“好處費”為誘餌，終以購物消費的名義，當場刷去351萬元。隨后幾天，合肥市有六七家商戶遇到同樣情況，被騙取人民幣共計25922萬元。根

12、據(jù)銀聯(lián)規(guī)定，刷卡套現(xiàn)是違規(guī)行為。經(jīng)調查確定，這是一起利用高科技手段詐騙案，犯罪分子利用POS機刷卡套取現(xiàn)金，在套取錢后，又很快利用高科技手段將該筆交易刪除，因該類案件在全國尚屬首例，引起了金融界高度關注。企業(yè)經(jīng)貿(mào)_co。NT罱M囂O—RAR齊E。CO‘NO晰cs_EPV晰CS—■■■●表1現(xiàn)金結算和POS機結算業(yè)務的對比表項目現(xiàn)金刷卡備注先計算后結算3次直接刷卡9次收付款A：257620元還款需要銀行卡銀行卡有密碼次數(shù)B：2730，59

13、元本人來需要持卡人來C：77478元每次刷卡金額如上準備零鈔需要百十元角分不需要現(xiàn)金銀行要預約出錯率高低現(xiàn)金量大有零鈔安全性差好刷g不經(jīng)手現(xiàn)金每日盤點困難方便現(xiàn)金只有余額對賬資金占用庫存大無勞動強度高高工作效率低高現(xiàn)金出錯查找難小金庫有無現(xiàn)金可以更改透明度低高刷卡銀行有記錄攜帶現(xiàn)金攜帶不方便銀行卡攜帶方便由于銀行盲目發(fā)展商戶，盲目發(fā)放POS機搶占銀行卡市場，管理不力，監(jiān)管不嚴，制度不完善，最后出現(xiàn)惡意套現(xiàn)等一系列違規(guī)犯罪問題，不但給銀行

14、，而且給用戶、個人都造成重大損失。如果因此造成個人不愿意使用銀行卡，單位不愿意用財務POS機的情況。將大大阻礙公務卡的推廣。五、加強宣傳教育完善管理制度國務院關于編制(2008年中央預算和地方預算的通知》中指出，要“加快推行公務卡試點”。中紀委第十七屆二次全會也強調要“推行公務卡制度”。2008年1月30日，中紀委、財政部、中國人民銀行聯(lián)合召開電視電話會議，明確要求中央級和省級2008年推行公務卡改革，2010年前在全國建立起公務卡結算

15、新機制。因此，我們必須加強業(yè)務宣傳，組織人員培訓，營造良好環(huán)境，對改革涉及單位和個人進行廣泛宣傳動員，對公務卡政策制度、操作流程等進行重點培訓，讓單位財務人員熟練掌握用卡及報銷還款流程；必須加強財政部門、人民銀行、代理銀行和銀聯(lián)的聯(lián)動配合，各司其職、各負其責，普及公務卡應用知識。共同推動公務卡的廣泛應用；必須加強打擊銀行卡犯罪，維護金融秩序，保護人民生命財產(chǎn)；必須完善制度，規(guī)范競爭，保證銀行卡客戶質量；必須完善預算單位內(nèi)部財務制度，強化