豐原集團(tuán)的比價(jià)審計(jì)

1、安徽豐原集團(tuán)有限公司，在短短的幾年里，從一個(gè)瀕臨倒閉的國(guó)有中型企業(yè)一躍成為我國(guó)生化領(lǐng)域中的大型骨干企業(yè)。目前豐原集團(tuán)有生化和藥品兩大產(chǎn)業(yè)，共有10多家全資、控股、參股子公司，34“國(guó)外分公司、1個(gè)省級(jí)生化技術(shù)中心和1個(gè)醫(yī)藥研究中心，是一個(gè)大型出口集團(tuán)公司。集團(tuán)主導(dǎo)產(chǎn)品檸檬酸至lj2001年初達(dá)到年產(chǎn)18萬(wàn)噸的生產(chǎn)能力，是世界最大的檸檬酸生產(chǎn)企業(yè)，在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)具有強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)力，產(chǎn)品銷往世界70多個(gè)國(guó)家和地區(qū)，出口創(chuàng)匯總量居中國(guó)精細(xì)化工行業(yè)

2、首位。企業(yè)日益壯大，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍不斷擴(kuò)大，工程項(xiàng)目陸續(xù)展開，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)清醒地認(rèn)識(shí)到傳統(tǒng)的粗放型管理方式已不再適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要。企業(yè)要發(fā)展，必須在管理機(jī)制、內(nèi)控制度建設(shè)上下功夫。豐原集團(tuán)審計(jì)部成立近兩年，通過積極探索與實(shí)踐，積累了比價(jià)管理的新經(jīng)驗(yàn)并初見成效。一、豐原集團(tuán)在內(nèi)部積極推行比價(jià)采購(gòu)管理制度。實(shí)行“貨比三家”、“公開招標(biāo)”的多種比價(jià)管理方法。在采購(gòu)合同簽訂之前，采購(gòu)部門必須做到熟悉市場(chǎng)、多方詢價(jià)，最少選擇3家供應(yīng)商進(jìn)行比價(jià)。供

3、應(yīng)商出具的報(bào)價(jià)單須持有法人代表委托書的業(yè)務(wù)員簽名、單位蓋章。采購(gòu)部門在充分了解供應(yīng)商資信的基礎(chǔ)上，對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研、對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行多方了解。對(duì)產(chǎn)品的成本組成進(jìn)行測(cè)算，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行合理的壓價(jià)、再報(bào)價(jià)、再壓價(jià)，直至最后價(jià)位達(dá)到雙方認(rèn)可的合理的價(jià)位。整個(gè)比價(jià)過程始終遵循“同樣的產(chǎn)品比質(zhì)量，同樣的質(zhì)量比價(jià)格，同樣的價(jià)格比資信”的原則。集團(tuán)內(nèi)貿(mào)部在一次采購(gòu)電纜橋架的合同談判過程中，對(duì)參與報(bào)價(jià)的4家供應(yīng)商進(jìn)行比價(jià)篩選，所選定的供應(yīng)商第一次報(bào)價(jià)就比其

4、它廠家報(bào)出的最高價(jià)低25％左右。在商談過程中，對(duì)方同意下浮8％，為集團(tuán)節(jié)約資金1038萬(wàn)元，大大降低了采購(gòu)成本。豐原集團(tuán)對(duì)基建和技改項(xiàng)目的施工，大型設(shè)備及大宗材料的采購(gòu)成本，采取“公開招標(biāo)”的方式，先測(cè)算標(biāo)‘中國(guó)審計(jì))2001年第8期口張玉金張曉英價(jià)竄計(jì)萬(wàn)方數(shù)據(jù)價(jià)安徽豐原集團(tuán)有限公司，在短短比三家“、“公開招標(biāo)“的多種比的幾年里，從一個(gè)瀕臨倒閉的國(guó)有中價(jià)管理方法o在采購(gòu)合同簽訂之型企業(yè)一躍成為我國(guó)生化領(lǐng)域中的前，采購(gòu)部門必須做到熟悉市場(chǎng)

5、、多口大型骨干企業(yè)。目前豐原集團(tuán)有生化方詢價(jià)，最少選擇3家供應(yīng)商進(jìn)行比張和藥品兩大產(chǎn)業(yè).共有10多家全資、價(jià)。供應(yīng)商出具的報(bào)價(jià)單須持有法人控股、參股子公司，3個(gè)國(guó)外分公司、l代表委托書的業(yè)務(wù)員簽名、單位蓋南玉個(gè)省級(jí)生化技術(shù)中心和1個(gè)醫(yī)藥研究章。采購(gòu)部門在充分了解供應(yīng)商資信.1人r巾心，是一個(gè)大型出口集團(tuán)公司。集的基礎(chǔ)上，對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研、對(duì)產(chǎn)品張團(tuán)主導(dǎo)產(chǎn)品擰橡酸到2∞1年初達(dá)到質(zhì)量進(jìn)行多方了解。對(duì)產(chǎn)品的成本組曉年產(chǎn)18萬(wàn)噸的生產(chǎn)能力，是世

6、界最大成進(jìn)行測(cè)算，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行合理的英的擰穰酸生產(chǎn)企業(yè)，在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)具壓價(jià)、再報(bào)價(jià)、再壓價(jià)，直至最后價(jià)位有強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)力，產(chǎn)品銷往世界70多達(dá)到雙方認(rèn)可的合理的價(jià)位。整個(gè)比個(gè)國(guó)家和地區(qū)，出口創(chuàng)匯總量居中國(guó)價(jià)過程始終遵循“同樣的產(chǎn)品比質(zhì)計(jì)精細(xì)化工行業(yè)首位。量，同樣的質(zhì)量比價(jià)格，同樣的價(jià)格企業(yè)日益壯大，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍不比資信“的原則。集團(tuán)內(nèi)貿(mào)部在一次斷擴(kuò)大，工程項(xiàng)目陸續(xù)展開，集團(tuán)領(lǐng)采購(gòu)電纜橋架的合同談判過程中，對(duì)導(dǎo)清醒地認(rèn)識(shí)到傳統(tǒng)的粗放型管理

7、參與報(bào)價(jià)的4家供應(yīng)商進(jìn)行比價(jià)篩方式已不再適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需選，所選定的供應(yīng)商第一次報(bào)價(jià)就比要。企業(yè)要發(fā)展，必須在管理機(jī)制、內(nèi)其它廠家報(bào)出的最高價(jià)低25%左右。j空制度建設(shè)上下功夫。豐原集團(tuán)審計(jì)在商談過程中，對(duì)方同意下浮8%，為部成立近兩年，通過積極探索與實(shí)集團(tuán)節(jié)約資金10.38萬(wàn)元，大大降低了踐，積累了比價(jià)管理的新經(jīng)驗(yàn)并初見采購(gòu)成本。成效。豐原集團(tuán)對(duì)基建和技改項(xiàng)目的一、豐原集團(tuán)在內(nèi)部積極推施工，大型設(shè)備及大宗材料的采購(gòu)成行比價(jià)采購(gòu)管理

8、制度，實(shí)行“貨本，采取“公開招標(biāo)“的方式，先冽IJ算標(biāo)40《中國(guó)審計(jì))2∞l年第8期④底，再公開招標(biāo)，由評(píng)標(biāo)委員會(huì)組織開標(biāo)、評(píng)標(biāo)，最終確定中標(biāo)單位。整個(gè)招標(biāo)工作堅(jiān)持“公開、公平、公正”的原則、在“凈化工程”招標(biāo)中，參加競(jìng)標(biāo)的6家，最高報(bào)價(jià)608萬(wàn)元，平均報(bào)價(jià)543萬(wàn)元。經(jīng)過評(píng)標(biāo)委員會(huì)反復(fù)談判，綜合考慮投標(biāo)單位的標(biāo)底、產(chǎn)品質(zhì)量、資信狀況，最終選定493萬(wàn)元為中標(biāo)者，為集團(tuán)降低工程造價(jià)115萬(wàn)元。二、合同的簽訂與審查有著嚴(yán)格的規(guī)定和程序。豐

9、原集團(tuán)合同的談判與簽訂必須由二位以上業(yè)務(wù)員參加，合同條款要遵循合法、公平、互惠互利的原則簽訂。合同的審查程序：至少有兩名經(jīng)辦業(yè)務(wù)員填寫合同文本后由該部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，送審計(jì)部門審計(jì)。層層提出意見和建議，最終由審計(jì)部確定合同簽定是否符合規(guī)定程序，價(jià)格是否合理，最終蓋章生效，如：工程部送審計(jì)部審查輕鋼結(jié)構(gòu)廠房合同時(shí)，審計(jì)部認(rèn)為有些結(jié)構(gòu)件中價(jià)格略有偏高，請(qǐng)工程部再次商談定價(jià)，后經(jīng)雙方再次協(xié)商，供方愿意下浮256萬(wàn)元。部門送審每

10、份合同都要附有《合同簽定備忘錄》，經(jīng)辦人要認(rèn)真填寫參加合同談判人員姓名、談判經(jīng)過、每個(gè)報(bào)價(jià)單位報(bào)價(jià)、壓價(jià)的依據(jù)和最終確認(rèn)的理由，考察供應(yīng)商的資信度。所有談判內(nèi)容不遮不掩，全部過程公之于眾，接受監(jiān)督，同時(shí)將資料歸類存檔備查。三、建立、健全物資采購(gòu)比價(jià)管理制度和價(jià)格信息網(wǎng)絡(luò)，才能在實(shí)際工作中實(shí)現(xiàn)有價(jià)可比，有據(jù)可依。豐原集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)高度重視市場(chǎng)價(jià)格信息的收集，正在逐步完善信息管理組織，強(qiáng)化信息功能，在集團(tuán)信息中心設(shè)立物價(jià)信息收集網(wǎng)絡(luò)，并加入國(guó)際互

11、聯(lián)網(wǎng)，獲得大量國(guó)內(nèi)外產(chǎn)品價(jià)格信息資料，向物資采購(gòu)部門定期提供信息服務(wù)，在審計(jì)部還設(shè)立了負(fù)責(zé)市場(chǎng)價(jià)格監(jiān)控的信息員，通過多方詢問、調(diào)查，隨時(shí)掌握市場(chǎng)價(jià)格信息變化，為比價(jià)管理和領(lǐng)導(dǎo)決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確、可靠、詳實(shí)的信息依據(jù)。四、對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)行質(zhì)量跟蹤調(diào)查。豐原集團(tuán)防止低價(jià)購(gòu)進(jìn)劣質(zhì)物資和設(shè)備，對(duì)所購(gòu)物資和設(shè)備進(jìn)行嚴(yán)格質(zhì)量把關(guān)，針對(duì)所購(gòu)物資和設(shè)備的特點(diǎn)、性能，把“使用效果”作為付款依據(jù)訂入合同條款。采購(gòu)人員要對(duì)采購(gòu)的物資負(fù)責(zé)，要及時(shí)地到使用部門了解

12、使用效果情況。填寫“設(shè)備材料質(zhì)量跟蹤調(diào)查表”，經(jīng)使用領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可，審計(jì)部進(jìn)行抽查核實(shí)，確無(wú)質(zhì)量問題，方可按合同付清剩余款。協(xié)查一經(jīng)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，輕者由供應(yīng)商負(fù)責(zé)維修、更換；重者向供貨商提出退貨或賠償。對(duì)違規(guī)高價(jià)購(gòu)進(jìn)物資，高出市場(chǎng)的差價(jià)部分由采購(gòu)責(zé)任人自己賠償。例如：板框壓濾機(jī)經(jīng)生產(chǎn)使用后，發(fā)現(xiàn)板框存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，我方按合同進(jìn)行退貨，并提出直接經(jīng)濟(jì)損失的賠償，供貨方來(lái)人認(rèn)可后賠償5946萬(wàn)元。又如在調(diào)查勞保用品、五金用具等產(chǎn)品質(zhì)量時(shí)，發(fā)

13、現(xiàn)內(nèi)貿(mào)部采購(gòu)人員違規(guī)高價(jià)采購(gòu)，以次充好現(xiàn)象，經(jīng)調(diào)查核實(shí)后，高出市場(chǎng)價(jià)格的差價(jià)由責(zé)任人自己賠償并作下崗待業(yè)女b理。五、合同簽定部門建立完整的供應(yīng)客戶檔案。供應(yīng)客戶檔案的內(nèi)容包括：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證、稅務(wù)登記證、法人代表簽署的授權(quán)委托書、企業(yè)簡(jiǎn)介、經(jīng)辦人員、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人的姓名及聯(lián)系方式。對(duì)于常年合作的供應(yīng)單位還要求提供有關(guān)經(jīng)營(yíng)狀況資料。供應(yīng)客戶檔案按照“檔案管理制度”進(jìn)行管理，完好詳盡的客戶檔案的建立，使一些“皮包公司”經(jīng)濟(jì)詐騙行為無(wú)機(jī)

14、可乘，最大限度地減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。一年半來(lái)，豐原集團(tuán)審計(jì)部在比價(jià)審計(jì)中，逐漸摸索出一套比較切實(shí)可行的具有自己特色的工作方法。集團(tuán)把原先采購(gòu)過程中隱蔽的權(quán)力進(jìn)行公開，把集中的權(quán)力進(jìn)行分散，形成分責(zé)分權(quán)，既相互支持又相互制約的采購(gòu)管理方式。其目的是充分發(fā)揚(yáng)職工民主參與管理，加肉鬻毫：攀o、：強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)，進(jìn)一步擠掉成本中的“水份”，提高經(jīng)濟(jì)效益。比價(jià)審計(jì)初見成效。共審計(jì)合同1158份，節(jié)約采購(gòu)資金1968萬(wàn)元，審計(jì)工程決算195份，核減投資

15、872萬(wàn)元，2萬(wàn)噸檸檬酸建設(shè)工程投資金額9512萬(wàn)元，比國(guó)內(nèi)同行節(jié)約投資50％。集團(tuán)是一只眼睛瞄準(zhǔn)市場(chǎng)不走神，一只眼睛盯住內(nèi)部管理不放松，杜絕了過去經(jīng)營(yíng)中的“暗箱操作”，堅(jiān)持實(shí)施“陽(yáng)光”工程，有效地堵住了資金流失的潰口，產(chǎn)品市場(chǎng)越拓越寬。豐原集團(tuán)開展比價(jià)采購(gòu)審計(jì)，不僅降低了產(chǎn)品成本，維護(hù)了企業(yè)的權(quán)益，提高了經(jīng)濟(jì)效益，而且在市場(chǎng)購(gòu)銷活動(dòng)中有效地遏制了腐敗現(xiàn)象的滋生蔓延，凈化了市場(chǎng)環(huán)境。(作者單位：安徽省蚌埠市審計(jì)局安徽豐原集團(tuán)公司)‘中國(guó)

16、審計(jì)2001年第8期41萬(wàn)方數(shù)據(jù)@底，再公開招標(biāo)，由評(píng)標(biāo)委員會(huì)組織開標(biāo)、評(píng)標(biāo)，最終確定中標(biāo)單位。整個(gè)招標(biāo)工作堅(jiān)持“公開、公平、公正“的原則、在“凈化工程“招標(biāo)中，參加競(jìng)標(biāo)的6家，最高報(bào)價(jià)608萬(wàn)元，平均報(bào)價(jià)543萬(wàn)元。經(jīng)過評(píng)標(biāo)委員會(huì)反復(fù)談判，綜合考慮投標(biāo)單位的標(biāo)底、產(chǎn)品質(zhì)量、資信狀況，最終選定493萬(wàn)元為中標(biāo)者，為集團(tuán)降低工程造價(jià)115萬(wàn)元。二、合同的簽訂與審查有著嚴(yán)格的規(guī)定和程序。幸原集團(tuán)合同的談判與簽訂必須由二位以上業(yè)務(wù)員參加，合同

17、條款要遵循合撞、公平、互惠互利的原則簽訂。合同的審查程序:至少有兩名經(jīng)辦業(yè)務(wù)員填寫合同艾本后由該部門負(fù)責(zé)人審核.經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，送審計(jì)部門審計(jì)。層層提出意見和建議，最終由審計(jì)部確定合同簽定是否符合規(guī)定程序，價(jià)格是否合理，最終蓋章生效，如:工程部送審計(jì)部審查輕鋼結(jié)構(gòu)廠房合同時(shí)，審計(jì)部認(rèn)為有些結(jié)構(gòu)件中價(jià)格略有偏高，請(qǐng)工程部再次商談定價(jià)，后經(jīng)雙方再次協(xié)商，供方愿意下浮2.56萬(wàn)元。部門送審每份合同都要附有《合同簽定備忘錄).經(jīng)辦人要認(rèn)真填寫參

18、加合同談判人員姓名、談判經(jīng)過、每個(gè)報(bào)價(jià)單位報(bào)價(jià)、壓價(jià)的依據(jù)和最終確認(rèn)的理由，考察供應(yīng)商的資信度。所有談判內(nèi)容不遮不掩，全部過程公之子眾，接受監(jiān)督，同時(shí)將資料歸類存檔備查。三、建立、健全物資采購(gòu)比價(jià)管理制度和價(jià)格信息網(wǎng)絡(luò)，才能在實(shí)際工作中實(shí)現(xiàn)有價(jià)可比，有據(jù)可依。豐原集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)高度重視市場(chǎng)價(jià)格信息的收集，正在逐步完善信息管理組織，強(qiáng)化信息功能，在集團(tuán)信息中心設(shè)立物價(jià)信息收集網(wǎng)絡(luò)，并加入國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)，獲得大量國(guó)內(nèi)外產(chǎn)品價(jià)格信息資料，向物資采購(gòu)部門

19、定期提供信息服務(wù)，在審計(jì)部還設(shè)立了負(fù)責(zé)市場(chǎng)價(jià)格監(jiān)控的信息員，通過多方詢問、調(diào)查，隨時(shí)掌握市場(chǎng)價(jià)格信息變化，為比價(jià)管理和領(lǐng)導(dǎo)決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確、可靠、詳實(shí)的信息依據(jù)。四、對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)行質(zhì)量跟蹤調(diào)查。豐原集團(tuán)防止低價(jià)購(gòu)進(jìn)劣質(zhì)物資和設(shè)備，對(duì)所購(gòu)物資和設(shè)備進(jìn)行嚴(yán)格質(zhì)量把關(guān)，針對(duì)所購(gòu)物資和設(shè)備的特點(diǎn)、性能，把“使用效果“作為付款依據(jù)訂人合同條款。采購(gòu)人員要對(duì)采購(gòu)的物資負(fù)責(zé)，要及時(shí)地到使用部門了解使用效果情況。填寫“設(shè)備材料質(zhì)量眼蹤調(diào)查表經(jīng)使用領(lǐng)導(dǎo)

20、簽字認(rèn)可，審計(jì)部進(jìn)行抽查核實(shí)，確無(wú)質(zhì)量問題，方可按合同付清剩余款。協(xié)查一經(jīng)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，輕者由供應(yīng)商負(fù)責(zé)維修、更換重者向供貨商提出退貨或賠償。對(duì)違規(guī)高價(jià)購(gòu)進(jìn)物資，高出市場(chǎng)的差價(jià)部分由采購(gòu)責(zé)任入自己賠償。例如:板框壓濾機(jī)經(jīng)生產(chǎn)使用后，發(fā)現(xiàn)板框存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，我方按合同進(jìn)行退賃，并提出直接經(jīng)濟(jì)損失的賠償，供貨方來(lái)人認(rèn)可后賠償59.46萬(wàn)元。又如在調(diào)查勞保用品、五金用具等產(chǎn)品質(zhì)量時(shí)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)貿(mào)部采購(gòu)人員違規(guī)高價(jià)采購(gòu)，以次充好現(xiàn)象，經(jīng)調(diào)查核實(shí)后

21、，高出市場(chǎng)價(jià)格的差價(jià)由責(zé)任入自己賠償并作下崗待業(yè)處理。五、合同簽定部門建立完整的供應(yīng)窯戶檔案。供應(yīng)客戶檔案的內(nèi)容包括:營(yíng)業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證、稅務(wù)登記證、法人代表簽署的授權(quán)委托書、企業(yè)簡(jiǎn)介、經(jīng)辦人員、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人的姓名及聯(lián)系方式。對(duì)于常年合作的供應(yīng)單位還要求提供有關(guān)經(jīng)營(yíng)狀況資料。供應(yīng)客戶檔案按照“檔案管理制度“進(jìn)行管理，完好詳盡的客戶檔案的建立，使一些“皮包公司“經(jīng)濟(jì)詐騙行為無(wú)機(jī)可乘，最大限度地減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。一年半來(lái)，豐原集團(tuán)審計(jì)部在比

22、價(jià)審計(jì)中，逐漸摸索出一套比較切實(shí)可行的具有自己特色的工作方法。集團(tuán)把原先采購(gòu)過程中隱蔽的權(quán)力進(jìn)行公開，把集中的權(quán)力進(jìn)行分散，形成分貴分權(quán)，既相互支持又相互制約的采購(gòu)管理方式。其目的是充分發(fā)揚(yáng)職工民主參與管理，加內(nèi)審Z巳遭摩r強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)，進(jìn)一步擠掉成本中的“水份提高經(jīng)濟(jì)效益。比價(jià)審計(jì)初見成效。共審計(jì)合同1158份，節(jié)約采購(gòu)資金1968萬(wàn)元，審計(jì)工程決算195份，核減投資872萬(wàn)元.2萬(wàn)噸擰襟酸建設(shè)工程投資金額9512萬(wàn)元，比國(guó)內(nèi)同行