分析企業(yè)的財務資金管理

1、226EconomicVision2014.6財會研究加強企業(yè)財務資金管理的基本要求及措施。1、提高財會信息質(zhì)量。2、源頭控制壓縮應收帳款。3、以先進的計算機技術(shù)為手段加強企業(yè)實施資金的集中管理和有效監(jiān)控。4、盤活存量資金挖掘資金管理深層潛力。5、充分利用資金的時間價值。6、加強企業(yè)經(jīng)營費用、管理費用的控制。一、當前企業(yè)財務資金管理中的突出問題1、財會信息不準確不能為企業(yè)管理者科學決策提供依據(jù)?，F(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理企業(yè)必須及

2、時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而目前我國相當多的企業(yè)的信息嚴重不透明、不對稱。出于各自的利益企業(yè)管理部門間不愿及時提供相關(guān)信息人為制造信息孤島企業(yè)的高層決策者難以獲取準確的財務信息搞不清楚下面的情況。2、資金運轉(zhuǎn)過程中缺乏科學的事前預測、事中監(jiān)督、事后考評的監(jiān)管制度目前企業(yè)管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力的現(xiàn)象對投資項目不進行事前、事后經(jīng)濟效益評價。所以出現(xiàn)了資金使用效益低的問題。雖然一些企業(yè)也設置了有關(guān)職能部門也制

3、定監(jiān)管制度但因管理者認識不足和沒有掌握企業(yè)資金管理全面情況的必要信息和控制手段因而難以及時有效地發(fā)揮作用使資金的流向與控制脫節(jié)。3、資金散亂使用效率低下。目前企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部多級資金分散占用現(xiàn)實的矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務資金管理中突出的問題。主要表現(xiàn)在:（1）多頭開戶資金嚴重失控（2）各部門使用資金不進行必要性論證根據(jù)對照年初預算寧可多用不能少用年底突擊花錢的情況較為嚴重（3）各部門投資決策沒有全局觀念各自為政隨意性大盲目投

4、資缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)。二、加強企業(yè)財務資金管理的基本要求及措施1、提高財會信息質(zhì)量。企業(yè)財務資金信息是各類生產(chǎn)經(jīng)營信息的交匯點也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理以財務管理為中心財務管理以資金管理為中心的理念已成為目前企業(yè)界的共識。（1）加強法制建設增強單位主要負責人是本企業(yè)會計行為責任主體的法律意識建立因會計信息失真使企業(yè)決策失誤造成重大經(jīng)濟損失追究其主要責任人經(jīng)濟責任、甚至法律責任的制度。（2）提高會計人員自身的素質(zhì)明確會計核算合法與

5、違法的界限做好會計人員的繼續(xù)教育工作不斷地充實和更新會計知識提高專業(yè)技能做好財務基礎(chǔ)工作。（3）加強會計信息管理的基礎(chǔ)工作。①堅持做好銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日清月結(jié)做好企業(yè)和銀行的對賬工作發(fā)現(xiàn)未達賬及時入賬對企業(yè)的銀行存款余額及近期收支做到心中有數(shù)。②做好外部應收賬款和往來賬的清理工作使客戶信息基礎(chǔ)管理和分析科學化、制度化保證應收賬款及時收回防止呆賬發(fā)生。③建立資金管理保證體系。企業(yè)的資金管理不是哪一個部門的事情財務會計部門要起紐帶作

6、用不能唱獨角戲。因為企業(yè)的資金運作涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程只有各方面共同參加齊抓共管才能消除阻隔實現(xiàn)資金的良性循環(huán)。因此必須建立以財務為主體將生產(chǎn)、計劃、銷售、采購有機結(jié)合的資金管理保證體系。2、源頭控制壓縮應收帳款發(fā)生的額度與頻率一些企業(yè)為了達到推銷產(chǎn)品或承攬工程的目的往往不收款或收取一部分款項憑印象或經(jīng)營、情誼擅自承攬或墊資開工等到有關(guān)部門核對庫存商品或結(jié)算時應收帳款已經(jīng)發(fā)生了對方企業(yè)在經(jīng)營中一旦發(fā)生變故陷入困境或故意拖欠或當事人

7、發(fā)生變更應收帳款的回收難度增大企業(yè)資金風險隨之上升。因此從源頭上減少往來結(jié)算資金的發(fā)生、占用是加強應收帳款管理的重要工作。這就需要:（1）提高企業(yè)領(lǐng)導者責任意識正確決策科學管理嚴格按照企業(yè)的有關(guān)制度決策這是降低和杜絕企業(yè)資金風險的核心。（2）控制應收帳款的發(fā)生降低企業(yè)資金風險。企業(yè)在購銷活動中要盡可能地減少賒銷業(yè)務。一般可采取寧降低價格也要使對方付足貨款的方案。（3）企業(yè)應重視對往來客戶資信程度的評估。運用五C”系統(tǒng)對客戶信用品質(zhì)進行評

8、價即:品質(zhì)、能力資本、抵押和條件。（4）要建立集中采購制度對于購置固定資產(chǎn)和公務招待開支及員工差旅住宿費等費用開支進行定點招標降低費用。3、以先進的計算機技術(shù)為手段加強企業(yè)實施資金的集中管理和有效監(jiān)控。企業(yè)財務資金信息是各類信息的交匯點也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。企業(yè)管理以財務管理為中心財務管理以資金管理為中心的理念已成為目前企業(yè)界的共識。計算機網(wǎng)絡技術(shù)和統(tǒng)一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式、管理方法的有效載體也是實施資金集中管理和

9、有效監(jiān)督控制的必然選擇。財務管理軟件的推廣使用不單純是推廣軟件本身更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術(shù)要借鑒國內(nèi)外一些企業(yè)的成功經(jīng)驗遵循企業(yè)信息化發(fā)展的一般規(guī)律從財務管理、物流管理、營銷管理、生產(chǎn)管理等由易到難的環(huán)節(jié)逐步推進。4、盤活存量資金挖掘資金管理深層潛力?，F(xiàn)金和銀行存款是資金的直接表現(xiàn)形式而庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨及其他資產(chǎn)是資金在流轉(zhuǎn)中的轉(zhuǎn)化形式。所以盤活存量資金能挖掘企業(yè)資金管理深層潛力。企業(yè)應積

10、極開展清倉查庫合理儲備物資不斷完善企業(yè)內(nèi)部的各項規(guī)章制度廣泛開展修舊利廢活動定期進行固定資產(chǎn)盤點工作也可以采用網(wǎng)上拍賣等多種形式積極處理超儲積壓物資把死物變成活錢強化在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的管理積極開展壓倉促銷使企業(yè)的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品資金控制在科學合理的限額內(nèi)根據(jù)市場供求規(guī)律和生產(chǎn)需要做到靈活采購和儲備在強化信息管理的基礎(chǔ)上對市場長線物資實行無庫存供應管理充分利用社會庫存減少人力、物力耗費和資金占用。多家銀行有針對企業(yè)客戶專門設計的長短期的對客理

11、財產(chǎn)品可以充分這些產(chǎn)品進行長短期的資金搭配發(fā)揮資金最大收益。5、充分利用資金的時間價值。貨幣是有時間價值的一定量的貨幣在不同的時間點其價值量是不同的而兩者之間的差額便是利息。企業(yè)應重視利息的存在采購材料時最大限度的利用供貨方提供的商業(yè)信用在合同規(guī)定的最后期限內(nèi)盡可能延遲付款在繳納稅款時盡量在法規(guī)定的最后一天付款在使用銀行劃款時盡可能使用銀行提供的電子匯兌業(yè)務及企業(yè)網(wǎng)上銀行“城際通”業(yè)務縮短資金的在途時間實現(xiàn)資金高效運行。6、加強企業(yè)經(jīng)營

12、費用、管理費用的控制。企業(yè)經(jīng)營費用、管理費用是企業(yè)進行經(jīng)營、管理活動的重要費用其主要特點首先表現(xiàn)為:費用開支范圍大、內(nèi)容繁雜貫穿企業(yè)的產(chǎn)、供、銷各個環(huán)節(jié)控制難度較大。其次表現(xiàn)為:覆蓋面廣企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中無論企業(yè)外部的財政、稅務、工商、物價及上級業(yè)務主管部門還是企業(yè)內(nèi)部的財務、生產(chǎn)、營銷、公關(guān)、人力資源等部門或多或少地都與企業(yè)經(jīng)營費用、管理費用有關(guān)。企業(yè)應根據(jù)自身特點壓縮經(jīng)營、管理費用的分析企業(yè)的財務資金管理葛慧工商銀行江蘇省分行江蘇

13、南京210006【摘要】現(xiàn)代企業(yè)財務管理不僅包括優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財務管理建立和健全各種經(jīng)濟責任制還包括優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略使企業(yè)能夠適應不斷變化的外部環(huán)境。下文分析企業(yè)財務資金管理的問題并提出了如何加強資金和措施基本要求管理?！娟P(guān)鍵詞】財務管理資金（下轉(zhuǎn)第227頁）226EconomicVision2014.6財會研究加強企業(yè)財務資金管理的基本要求及措施。1、提高財會信息質(zhì)量。2、源頭控制壓縮應收帳款。3、以先進的計算機技術(shù)為手段加強企業(yè)實施

14、資金的集中管理和有效監(jiān)控。4、盤活存量資金挖掘資金管理深層潛力。5、充分利用資金的時間價值。6、加強企業(yè)經(jīng)營費用、管理費用的控制。一、當前企業(yè)財務資金管理中的突出問題1、財會信息不準確不能為企業(yè)管理者科學決策提供依據(jù)?，F(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理企業(yè)必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而目前我國相當多的企業(yè)的信息嚴重不透明、不對稱。出于各自的利益企業(yè)管理部門間不愿及時提供相關(guān)信息人為制造信息孤島企業(yè)的高層決策者難以獲取準

15、確的財務信息搞不清楚下面的情況。2、資金運轉(zhuǎn)過程中缺乏科學的事前預測、事中監(jiān)督、事后考評的監(jiān)管制度目前企業(yè)管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力的現(xiàn)象對投資項目不進行事前、事后經(jīng)濟效益評價。所以出現(xiàn)了資金使用效益低的問題。雖然一些企業(yè)也設置了有關(guān)職能部門也制定監(jiān)管制度但因管理者認識不足和沒有掌握企業(yè)資金管理全面情況的必要信息和控制手段因而難以及時有效地發(fā)揮作用使資金的流向與控制脫節(jié)。3、資金散亂使用效率低下。目前企業(yè)資金集中管理的需要

16、和內(nèi)部多級資金分散占用現(xiàn)實的矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務資金管理中突出的問題。主要表現(xiàn)在:（1）多頭開戶資金嚴重失控（2）各部門使用資金不進行必要性論證根據(jù)對照年初預算寧可多用不能少用年底突擊花錢的情況較為嚴重（3）各部門投資決策沒有全局觀念各自為政隨意性大盲目投資缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)。二、加強企業(yè)財務資金管理的基本要求及措施1、提高財會信息質(zhì)量。企業(yè)財務資金信息是各類生產(chǎn)經(jīng)營信息的交匯點也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理以財務管理為中心財務

17、管理以資金管理為中心的理念已成為目前企業(yè)界的共識。（1）加強法制建設增強單位主要負責人是本企業(yè)會計行為責任主體的法律意識建立因會計信息失真使企業(yè)決策失誤造成重大經(jīng)濟損失追究其主要責任人經(jīng)濟責任、甚至法律責任的制度。（2）提高會計人員自身的素質(zhì)明確會計核算合法與違法的界限做好會計人員的繼續(xù)教育工作不斷地充實和更新會計知識提高專業(yè)技能做好財務基礎(chǔ)工作。（3）加強會計信息管理的基礎(chǔ)工作。①堅持做好銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日清月結(jié)做好企業(yè)和銀行

18、的對賬工作發(fā)現(xiàn)未達賬及時入賬對企業(yè)的銀行存款余額及近期收支做到心中有數(shù)。②做好外部應收賬款和往來賬的清理工作使客戶信息基礎(chǔ)管理和分析科學化、制度化保證應收賬款及時收回防止呆賬發(fā)生。③建立資金管理保證體系。企業(yè)的資金管理不是哪一個部門的事情財務會計部門要起紐帶作用不能唱獨角戲。因為企業(yè)的資金運作涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程只有各方面共同參加齊抓共管才能消除阻隔實現(xiàn)資金的良性循環(huán)。因此必須建立以財務為主體將生產(chǎn)、計劃、銷售、采購有機結(jié)合的資金

19、管理保證體系。2、源頭控制壓縮應收帳款發(fā)生的額度與頻率一些企業(yè)為了達到推銷產(chǎn)品或承攬工程的目的往往不收款或收取一部分款項憑印象或經(jīng)營、情誼擅自承攬或墊資開工等到有關(guān)部門核對庫存商品或結(jié)算時應收帳款已經(jīng)發(fā)生了對方企業(yè)在經(jīng)營中一旦發(fā)生變故陷入困境或故意拖欠或當事人發(fā)生變更應收帳款的回收難度增大企業(yè)資金風險隨之上升。因此從源頭上減少往來結(jié)算資金的發(fā)生、占用是加強應收帳款管理的重要工作。這就需要:（1）提高企業(yè)領(lǐng)導者責任意識正確決策科學管理嚴格

20、按照企業(yè)的有關(guān)制度決策這是降低和杜絕企業(yè)資金風險的核心。（2）控制應收帳款的發(fā)生降低企業(yè)資金風險。企業(yè)在購銷活動中要盡可能地減少賒銷業(yè)務。一般可采取寧降低價格也要使對方付足貨款的方案。（3）企業(yè)應重視對往來客戶資信程度的評估。運用五C”系統(tǒng)對客戶信用品質(zhì)進行評價即:品質(zhì)、能力資本、抵押和條件。（4）要建立集中采購制度對于購置固定資產(chǎn)和公務招待開支及員工差旅住宿費等費用開支進行定點招標降低費用。3、以先進的計算機技術(shù)為手段加強企業(yè)實施資金

21、的集中管理和有效監(jiān)控。企業(yè)財務資金信息是各類信息的交匯點也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。企業(yè)管理以財務管理為中心財務管理以資金管理為中心的理念已成為目前企業(yè)界的共識。計算機網(wǎng)絡技術(shù)和統(tǒng)一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式、管理方法的有效載體也是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。財務管理軟件的推廣使用不單純是推廣軟件本身更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術(shù)要借鑒國內(nèi)外一些企業(yè)的成功經(jīng)驗遵循企業(yè)信息化發(fā)展的一般規(guī)

22、律從財務管理、物流管理、營銷管理、生產(chǎn)管理等由易到難的環(huán)節(jié)逐步推進。4、盤活存量資金挖掘資金管理深層潛力。現(xiàn)金和銀行存款是資金的直接表現(xiàn)形式而庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨及其他資產(chǎn)是資金在流轉(zhuǎn)中的轉(zhuǎn)化形式。所以盤活存量資金能挖掘企業(yè)資金管理深層潛力。企業(yè)應積極開展清倉查庫合理儲備物資不斷完善企業(yè)內(nèi)部的各項規(guī)章制度廣泛開展修舊利廢活動定期進行固定資產(chǎn)盤點工作也可以采用網(wǎng)上拍賣等多種形式積極處理超儲積壓物資把死物變成活錢強化在產(chǎn)品和產(chǎn)成品

23、的管理積極開展壓倉促銷使企業(yè)的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品資金控制在科學合理的限額內(nèi)根據(jù)市場供求規(guī)律和生產(chǎn)需要做到靈活采購和儲備在強化信息管理的基礎(chǔ)上對市場長線物資實行無庫存供應管理充分利用社會庫存減少人力、物力耗費和資金占用。多家銀行有針對企業(yè)客戶專門設計的長短期的對客理財產(chǎn)品可以充分這些產(chǎn)品進行長短期的資金搭配發(fā)揮資金最大收益。5、充分利用資金的時間價值。貨幣是有時間價值的一定量的貨幣在不同的時間點其價值量是不同的而兩者之間的差額便是利息。企業(yè)應

24、重視利息的存在采購材料時最大限度的利用供貨方提供的商業(yè)信用在合同規(guī)定的最后期限內(nèi)盡可能延遲付款在繳納稅款時盡量在法規(guī)定的最后一天付款在使用銀行劃款時盡可能使用銀行提供的電子匯兌業(yè)務及企業(yè)網(wǎng)上銀行“城際通”業(yè)務縮短資金的在途時間實現(xiàn)資金高效運行。6、加強企業(yè)經(jīng)營費用、管理費用的控制。企業(yè)經(jīng)營費用、管理費用是企業(yè)進行經(jīng)營、管理活動的重要費用其主要特點首先表現(xiàn)為:費用開支范圍大、內(nèi)容繁雜貫穿企業(yè)的產(chǎn)、供、銷各個環(huán)節(jié)控制難度較大。其次表現(xiàn)為:覆

25、蓋面廣企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中無論企業(yè)外部的財政、稅務、工商、物價及上級業(yè)務主管部門還是企業(yè)內(nèi)部的財務、生產(chǎn)、營銷、公關(guān)、人力資源等部門或多或少地都與企業(yè)經(jīng)營費用、管理費用有關(guān)。企業(yè)應根據(jù)自身特點壓縮經(jīng)營、管理費用的分析企業(yè)的財務資金管理葛慧工商銀行江蘇省分行江蘇南京210006【摘要】現(xiàn)代企業(yè)財務管理不僅包括優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財務管理建立和健全各種經(jīng)濟責任制還包括優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略使企業(yè)能夠適應不斷變化的外部環(huán)境。下文分析企業(yè)財務資金管理的問題