團隊作業(yè)分類應對積極構建稅收風險管理運行機制

1、2013年5月山東社會科學收稿日期：2013－06－07作者簡介：王文軍，莒縣國家稅務局招賢分局局長。團隊作業(yè)分類應對積極構建稅收風險管理運行機制王文軍(莒縣國家稅務局，山東日照276500)［中圖分類號］F81242［文獻標識碼］A［文章編號］1003－4145［2013］專輯－0192－02莒縣國稅局秉承風險管理理念，優(yōu)化征管資源配置，強化風險應對措施，健全風險聯(lián)動管理，努力打造“專業(yè)分工、分類應對、一體聯(lián)動、運轉有序”的稅收風險防

2、控機制，不斷降低稅收管理風險，提升了納稅遵從度和稅收征管效能。一、集中優(yōu)勢資源，組建專業(yè)管理團隊為解決基層業(yè)務多、人員少，風險管理要求高、人員素質相對低的矛盾，調整優(yōu)化基層管理職能，合理搭配征管資源，實現(xiàn)機構整合集中、業(yè)務歸口統(tǒng)籌、人才一體聯(lián)動，提高風險防控能力。（一）機構整合“三集中”。將稅收分析、專業(yè)評估和辦稅服務三項重點工作職能上收，組建三個風險防控中心。統(tǒng)籌分析資源，建立稅收風險“監(jiān)控管理指揮中心”，由稅源管理一科集中進行稅收分

3、析、風險應對、考核評價，負責找疑點、分任務、抓落實，發(fā)揮“導航儀”、“發(fā)動機”和“推進器”的作用。統(tǒng)籌管理資源，稅源管理二科作為“高風險任務執(zhí)行中心”，統(tǒng)一負責對行業(yè)共性問題和重點風險目標實施專項評估，強化管理風險應對。統(tǒng)籌服務資源，組建“納稅服務中心”，由縣局納稅服務科統(tǒng)籌負責全縣辦稅服務廳業(yè)務、人員等方面的管理，實施低風險提醒服務，滿足納稅人個性化需求，促進納稅遵從度提高。（二）業(yè)務歸口“兩統(tǒng)籌”。實施稅源專業(yè)化管理雙線運行機制，將

4、稅收管理事項劃分為基礎性事項與風險類事項兩類。制度落實主線上為日?；A性職責事項，由政策法規(guī)科牽頭負責；風險管理主線上為風險類應對事項，由各科室定期提報分析議題，稅源管理一科統(tǒng)一負責，進行數(shù)據(jù)分析，發(fā)起應對處理任務，實施分級差別管理。在“兩分類”的基礎上，通過工作事項集體審議實施集中統(tǒng)籌，由縣局重大案件審理委員會、稅收執(zhí)法委員會、分局稅收工作審議小組，負責對上述兩類業(yè)務進行集體審議，分級把關，統(tǒng)籌聯(lián)控，防范各類業(yè)務風險。（三）人才保障“

5、一體化”。在縣局層面，打造三類精兵，應對重點風險。以“人才庫”的形式，培養(yǎng)選拔了29名稅務稽查、納稅評估、納稅服務人才成員，集聚骨干力量，對重點稅源監(jiān)管、出口退稅核查、反避稅調查、關聯(lián)企業(yè)分析、國際稅務檢查等熱點難點問題，進行集中攻關，專項應對。在分局層面，組建四個團隊，應對日常風險。根據(jù)基層人員能力特長，將人員合理配備到調查核實、納稅評估、監(jiān)控管理、綜合服務四類崗位上，實施職權分解，業(yè)務專攻，團隊作業(yè)，解決基層稅源管理單兵作戰(zhàn)、力不從

6、心帶來的管理風險。通過上下聯(lián)動，一體協(xié)作，共同為稅源管理風險防控提供人才保障。二、實施分類應對，健全風險運行機制針對基層信息采集難、數(shù)據(jù)分析質量不高、風險應對手段單一的問題，按照“縣局統(tǒng)一分析、基層分類應對”的風險管理模式，制定實施了《稅源專業(yè)化業(yè)務流轉實施意見》，構建分級聯(lián)動、部門互動、閉環(huán)銜接的風險管理機制，保障稅收業(yè)務有序運行。（一）雙向拓展，暢通信息采集內外渠道。依托稅收預警評估系統(tǒng)，規(guī)范涉稅信息采集內、外兩個渠道。對內，明確縣

7、局8個業(yè)務科室、47類征管數(shù)據(jù)信息采集源，通過內部征管系統(tǒng)、涉稅信息采集軟件、上級數(shù)據(jù)分析報告、稽查評估案件四類工具與來源，對納稅人靜態(tài)、動態(tài)信息、宏觀、微觀稅收分析數(shù)據(jù)、行業(yè)稅負及各類評估指標的預警值等，進行采集完善，制定《數(shù)據(jù)采集錄入管理辦法》，實施分局、縣局兩級校驗，提高數(shù)據(jù)真實性和準確性。對外，由縣局統(tǒng)一協(xié)調、采集第三方涉稅信息，定期召開部門聯(lián)席會議。（二）三類分析，建立層級稅收分析體系。集中開展數(shù)據(jù)分析，查找不同層面稅收風險，

8、精確制導，有的放矢，增強稅源管理的針對性。常規(guī)分析從“面”上掃描，篩選疑點信息。依托預警評估系統(tǒng)和各類征管軟件，通過同期數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)對比，查找稅源管理的薄弱環(huán)節(jié)；專題分析從“線”上規(guī)范，查找管理風險。圍繞征管重點與疑點管理事項，開展低稅負行業(yè)分析、稅291經(jīng)濟學與管理學研究山東社會科學2013年5月種關聯(lián)信息分析，多指標、多頻次預警信息分析、外部信息與征管數(shù)據(jù)比對分析等專題性分析，借助內外信息，通過經(jīng)濟指標與稅收指標對比，查找行業(yè)性

9、、區(qū)域性稅源管理風險，鎖定高風險業(yè)戶。實證分析從“點”上剖析，查找風險成因及規(guī)律。選取典型業(yè)戶，解剖行業(yè)經(jīng)營特點、生產(chǎn)流程、投入產(chǎn)出比以及政策執(zhí)行中存在的漏洞，把握關鍵要素與控制點，提出具體的評查重點、應對方法及要素指標，形成“實證分析報告”，組織查前輔導、下達任務、教授方法。（三）四級應對，構建差異化分類應對模式。以疑點問題頻率、稅負狀況、疑點問題類型、產(chǎn)生部位環(huán)節(jié)為標準，確定四級納稅風險。由高到低依次對應稅務稽查、專業(yè)評估、巡查輔導

10、、自查提醒四類差異化和遞進式風險應對措施。高風險事項重點檢查。對涉嫌偷逃騙稅的高風險納稅人，由稅源管理一科統(tǒng)一移交稽查。對易發(fā)、多發(fā)、復雜性較高風險事項，由專業(yè)化“評估團隊”集約應對，強化風險剖析控制。在去年的所得稅匯繳檢查中，從全縣篩選出58戶較高風險納稅人，靈活運用全縣專業(yè)評估人員、評估人才庫成員，打破屬地界限，開展交叉評估。一般風險事項實施管理性巡查輔導。由監(jiān)控管理崗位、調查核實崗位運用集中約談評析、結合日常巡查、實地核查等方式，

11、進行輔導式柔性處理，減少進戶檢查次數(shù)。低風險疑點事項進行預警式自查提醒。今年以來，采取非接觸、免打擾方式，由綜合服務團隊，通過網(wǎng)上申報平臺、網(wǎng)上辦稅服務廳、服務熱線、郵箱短信等方式發(fā)送風險提醒563戶次，進行預警提醒和輔導服務，引導納稅人自我檢查和自我修正。通過劃分四級風險，實施四類應對，將稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評估、稅務稽查納入同一個運行平臺，逐步形成風險防控良性互動機制。（四）五會聯(lián)動，完善閉環(huán)式運行督導機制。遵循“分析啟動、閉環(huán)

12、運行、持續(xù)改進”模式，以開好“五個會”為抓手，促使“數(shù)據(jù)采集、風險分析、任務發(fā)起、風險應對、總結反饋”五步聯(lián)動，推動風險管理事項有效落實。分析議題提報會，疑點信息共同會診。稅源管理一科定期組織，業(yè)務科室聯(lián)動參與，針對管理難題、征管重點，聯(lián)手把脈，填制《風險事項提報單》，深挖問題分析層面，強化分析報告深度。查前輔導會，任務分配快捷周密。根據(jù)典型業(yè)戶實證分析報告，明確風險應對要點，教授方法技巧，規(guī)范工作落實標準，逐期制發(fā)《風險任務分配單》，

13、通過業(yè)務流轉平臺，下達分類應對任務，調整評估系統(tǒng)承辦人員，推送任務落實。學習交流會，工作經(jīng)驗實時共享。及時總結經(jīng)驗做法，整理編制《風險分析簡報》、《典型案例選編》、《問題答疑》等材料，組織交流學習，共享成果，共同提高工作技能。落實督導會，風險應對全程監(jiān)控。根據(jù)風險初步落實情況，對重大嫌疑業(yè)戶及時開展風險等級二次識別，動態(tài)調整應對層級，發(fā)起新一輪任務分配。實施評估團隊、承辦單位、縣局一科三級管理審核，跟蹤監(jiān)控工作進度，對重點部位、重點問題

14、進行實地督辦、工作聯(lián)辦，糾正偏差，促進質量提高?？偨Y點評會，匯集建議持續(xù)改進。抓好案件復審復核，評判落實質量和效果，逐期形成《落實情況點評報告》。匯集《稅源管理建議書》，做好兩個反饋提高，向稅源管理單位反饋，修訂稅源管理辦法、評估模型、要素參數(shù)，提高稅源管理能力與成果；向數(shù)據(jù)分析崗位反饋，修正分析指標、應對方法，提高數(shù)據(jù)分析針對性與準確性，形成閉環(huán)式稅源管理改進機制。三、深化工作落實，提高風險管理成效通過稅收風險防控機制的深化落實，風險

15、管理理念逐步深入人心，信息管稅作用日益顯現(xiàn)，征管資源得到有效配置，稅收征管質效得到進一步提高。（一）抓住管理短板改進，征管效能逐步提高。通過綜合各類信息資源，集中分析、統(tǒng)一評價，在明確風險管理目標的同時，也準確把握住日常征管的薄弱環(huán)節(jié)。先后制定完善了水泥制造、造紙、印刷、農(nóng)副食品加工、檸檬酸制造等30個重點和特色行業(yè)的稅收管理辦法與納稅評估模型。結合稅源管理重點，開展了減免稅后續(xù)管理、一般納稅人管理風險控制、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票監(jiān)控管理、商貿(mào)

16、企業(yè)防范“有貨虛開”等管理，分階段逐步進行專項治理，促進了征管質量的有效提升。（二）深化管理方法運用，稅收風險持續(xù)降低。整合形成了以預警評估系統(tǒng)為主體，以稅收征管系統(tǒng)及金稅系統(tǒng)、執(zhí)法管理系統(tǒng)和出口退稅系統(tǒng)為輔助，以第三方信息數(shù)據(jù)庫為補充的信息采集系統(tǒng)。開展稅收風險分析，對重點稅源單戶風險分析，對一般稅源規(guī)范行業(yè)風險識別標準，實行差異化與集約化應對措施。對75個明細行業(yè)采集有關數(shù)據(jù)，測算維護152類產(chǎn)品487個生產(chǎn)要素參數(shù)，稅源管理與風險

17、應對措施更有針對性，更能把握行業(yè)稅收規(guī)律性問題，稅收執(zhí)法系統(tǒng)執(zhí)法正確率連續(xù)兩年保持100%。（三）強化崗位風險教育，服務質量穩(wěn)步提升。編寫《稅務崗位風險手冊》，梳理了21個崗位、71個事項、334個風險點，為學習和防范風險提供了操作規(guī)范。發(fā)布了稅收綜合征管、所得稅管理、分行業(yè)風險控制管理等7類稅收業(yè)務納稅遵從風險要素、238個風險注意事項，引導企業(yè)進行涉稅風險主動預防和自我控制。運用短信通平臺、網(wǎng)上申報平臺、QQ答疑群等方式，進行涉稅風

18、險個性化服務與非接觸式提醒，進一步融洽稅企關系，2012年上半年通過問卷調查，全縣納稅人滿意率由946%提高到981%，促進了納稅遵從度與辦稅滿意度雙提高。（四）搭建風險防控平臺，促進工作良性運行。經(jīng)過一段時期的實踐，以稅收風險管理為導向的工作流程基本確立，初步建立了風險分析、等級排序、應對處理和反饋評價的閉環(huán)系統(tǒng)，運用稅收分析預警系統(tǒng)、稅收業(yè)務流轉平臺為支撐，進行工作推送落實，促進了稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估、稅務稽查工作良性運行。