國(guó)有企業(yè)資金良性運(yùn)作的措施

1、中國(guó)正值經(jīng)濟(jì)變革的年代與世界經(jīng)濟(jì)將進(jìn)一步接軌。而對(duì)中國(guó)的整個(gè)國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)無(wú)論從市場(chǎng)上、還是生產(chǎn)上等都存在諸多不利因素，使國(guó)有企業(yè)的資金形勢(shì)面臨困難的局面。所以，進(jìn)一步提高資金使用效率，加速資金周轉(zhuǎn)，降低成本、費(fèi)用消耗，增加利潤(rùn)，促使資金的良性運(yùn)作，成為國(guó)有企業(yè)資金管理上的一個(gè)重點(diǎn)課題。一、資金良性運(yùn)作措施(一)進(jìn)一步強(qiáng)化收入管理，切實(shí)作到應(yīng)收盡收1把產(chǎn)品銷(xiāo)售工作依然擺在首要的位置上來(lái)抓。國(guó)有大企業(yè)一般都規(guī)模較大，下屬很多子公司或部門(mén)，但

2、重點(diǎn)考核的有銷(xiāo)售產(chǎn)品單位的銷(xiāo)售回款、銷(xiāo)售收入等指標(biāo)，對(duì)這些單位實(shí)行計(jì)提銷(xiāo)售費(fèi)用包干的考核辦法，加大考核力度，要求及時(shí)將回款上交公司，減少沉淀資金，減少產(chǎn)成品占用。2所有收入、包括廢舊物資的回收、其他收入等做到全部入賬。應(yīng)收盡收。對(duì)有收入單位進(jìn)一步加大考核力度，加大檢查力度，定期通報(bào)收入計(jì)劃完成情況。凡是有收入的單位，無(wú)論是產(chǎn)品收入、廢品收入、加工收入、勞務(wù)收入、投資收益、工程收入、房租收入等必須全額上交公司，不得坐支，要納入企業(yè)總體資金

3、平衡。3產(chǎn)品銷(xiāo)售和其他銷(xiāo)售當(dāng)年不得產(chǎn)生新欠。如本鋼，要求陳欠要在上年的實(shí)際基礎(chǔ)上再壓縮一定比例(10％～20％)。陳欠包括應(yīng)收賬款、外部其他應(yīng)收款等。4全方位抓好清欠工作，力爭(zhēng)外欠款額有較大幅度的降低。做好清欠承包和借助法院、稅務(wù)、財(cái)政、銀行等社會(huì)力量進(jìn)行依法清欠工作。把清欠責(zé)任落實(shí)到每個(gè)人頭上。5資金的撥付要從嚴(yán)管理，嚴(yán)格按照“一支筆、一本計(jì)劃、一個(gè)漏斗”的原則執(zhí)行。資金撥付過(guò)程中所涉及到的各個(gè)環(huán)節(jié)都要各盡其責(zé)。確保資金在整個(gè)撥付過(guò)程

4、中的安全、完整。6堅(jiān)持現(xiàn)款銷(xiāo)售逐步取消物資串換。抹賬，以物換物的做法不是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的做法，且容易產(chǎn)生很多弊端(采購(gòu)價(jià)格不實(shí)、盈利水平不實(shí))。因此，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的El益完善，國(guó)有企業(yè)將最大限度地取消物資串換和抹賬。這就要求所有收入單位都要實(shí)現(xiàn)現(xiàn)款銷(xiāo)售。無(wú)款不發(fā)貨。按市場(chǎng)需要組織生產(chǎn)和銷(xiāo)售。既不能產(chǎn)生積壓，又不能產(chǎn)生新欠。預(yù)算的管理的執(zhí)行，是資金管理的基礎(chǔ)。做好事前資金預(yù)算，把單位一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納入預(yù)算的軌道。本著統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡、量入為出、

5、留有余地、保證經(jīng)營(yíng)需要的原則，提出單位年度資金總預(yù)算方案?？刂剖轮匈Y金支出，保證資金的有序流動(dòng)。將年初股份公司下達(dá)的預(yù)算計(jì)劃細(xì)分到部門(mén)，與各部門(mén)的考核掛鉤。管好不合理的資金流出，資金預(yù)算也好，費(fèi)用預(yù)算也好，一經(jīng)確認(rèn)，就將作為我們內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)不得隨意更改。不在計(jì)劃范圍內(nèi)的資金支付不予考慮。不合理的資金流出堅(jiān)決杜絕。超預(yù)算的資金要經(jīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)集體決策實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的資金控制。三、加強(qiáng)資金收支的事后分析是實(shí)現(xiàn)資金管理目標(biāo)的重要手段加強(qiáng)對(duì)

6、現(xiàn)金收支的事后分析，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，并提出相關(guān)的措施和建議，是資金管理的重要職能。1檢查預(yù)算執(zhí)行情況，分析計(jì)劃與實(shí)際的差異，研究規(guī)律改善管理，提高資金效益。作為單位資金管理中心的財(cái)務(wù)部門(mén)，必須對(duì)本期資金使用情況進(jìn)行詳細(xì)分析，分析資金超計(jì)劃使用以及造成資金缺口的情況，查找原因。同時(shí)，提出解決問(wèn)題的建議和措施。從而為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2加強(qiáng)現(xiàn)金的盈缺平衡分析，合理調(diào)配資金。努力使資金狀況始終處于最佳時(shí)點(diǎn)。一個(gè)企業(yè)即使經(jīng)營(yíng)虧損，只要有多

7、余資金在運(yùn)轉(zhuǎn)，就可以活下去，就有機(jī)會(huì)反敗為勝。而一旦資金鏈斷裂，賬面利潤(rùn)再豐厚，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都難以為繼?，F(xiàn)金的盈缺平衡點(diǎn)是為保證單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以正常進(jìn)行所必須具備的最低限額的現(xiàn)金所應(yīng)達(dá)到的業(yè)務(wù)活動(dòng)水平。俗話(huà)說(shuō)，有多少錢(qián)干多少事。我們現(xiàn)在反過(guò)來(lái)說(shuō)，要完成股份公司下達(dá)的采購(gòu)任務(wù)最少得多少錢(qián)能完成。我們降低原燃料海運(yùn)費(fèi)、降低滯期費(fèi)，采購(gòu)備件貨比三家，力求質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，使出十八班武藝，為的是以最少的資金流出，完成即定的工作目標(biāo)?？刂坪觅Y金的贏

8、缺平衡點(diǎn)。如果資金不夠，所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都受影響，而資金多余，則增加資金的持有成本，加重股份公司的利息負(fù)擔(dān)。把握好贏缺平衡的關(guān)系是一種藝術(shù)。管好了資金，就等于握緊了企業(yè)的生命線(xiàn)。一個(gè)企業(yè)因?yàn)橘Y金流的順暢而顯示出他的活力，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平因資金管理的水平得到體現(xiàn)。業(yè)務(wù)部門(mén)有用錢(qián)的需要，財(cái)務(wù)部門(mén)有管錢(qián)的職責(zé)。以資金管理為切入點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)從事前的風(fēng)險(xiǎn)防范、資金支付節(jié)點(diǎn)預(yù)測(cè)、成本、利潤(rùn)預(yù)測(cè)開(kāi)始就全面參與；通過(guò)控制資金的流動(dòng)，將財(cái)務(wù)管理

9、滲透到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)通過(guò)及進(jìn)到貨結(jié)算減少股份公司內(nèi)部巨額往來(lái)，使股份公司成本能真實(shí)體現(xiàn)。通過(guò)資金管理這條線(xiàn)，把業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理緊緊結(jié)合到了一起。(周彤梅馬鋼國(guó)貿(mào)總公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì))萬(wàn)方數(shù)據(jù)MetallurgicalFinancialAccounting中國(guó)正值經(jīng)濟(jì)變革的年代，與世界經(jīng)濟(jì)將進(jìn)一步接軌。而對(duì)中國(guó)的整個(gè)國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)論從市場(chǎng)上、還是生產(chǎn)上等都存在諸多不利因素，使國(guó)有企業(yè)的資金形勢(shì)面臨困難的局面。所以，進(jìn)步提高資金使用效率

10、，加速資金周轉(zhuǎn)，降低成本、費(fèi)用消耗，增加利潤(rùn)，促使資金的良性運(yùn)作，成為國(guó)有企業(yè)資金管理土的一個(gè)重點(diǎn)課題。一、資金良性運(yùn)作措施()進(jìn)步強(qiáng)化收入管理，切實(shí)你到應(yīng)收盡收1.把產(chǎn)品銷(xiāo)售工作依然擺在首要的位置上來(lái)抓。國(guó)有大企業(yè)一般都規(guī)模較大，下屬很多子公司或部門(mén)，但重點(diǎn)考核的有銷(xiāo)售產(chǎn)品單位的銷(xiāo)售回款、銷(xiāo)售收入等指標(biāo)，對(duì)這些單位實(shí)行計(jì)提銷(xiāo)售費(fèi)用包干的考核辦法，加大考核力度，要求及時(shí)將囚款上交公司，減少沉淀資金，減少產(chǎn)成品占用。2.所有收入、包括廢舊

11、物資的回收、其他收入等做到全部人賬，應(yīng)收盡收。對(duì)有收入單位進(jìn)一步加大考核力度，加大檢查力度，定期通報(bào)收入計(jì)劃完成情況。凡是有收入的單位，無(wú)論是產(chǎn)品收入、廢品收入、加工收入、勞務(wù)收入、投資收益、工預(yù)算的管理的執(zhí)行，是資金管理的基礎(chǔ)。做好事前資金預(yù)算，把單位一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納入預(yù)算的軌道。本著統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡、量入為出、留有余地、保證經(jīng)營(yíng)需要的原則，提出單位年度資金總預(yù)算方案?？刂剖轮匈Y金支出，保證資金的有序流動(dòng)。將年初股份公司下達(dá)的預(yù)算計(jì)劃

12、細(xì)分到部門(mén)，與各部門(mén)的考核掛鉤。管好不合理的資金流出，資金預(yù)算也好，費(fèi)用預(yù)算也好，一經(jīng)確認(rèn)，就將作為我們內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，不得隨意更改。不在計(jì)劃范圍內(nèi)的資金支付不予考慮，不合理的資金流出堅(jiān)決杜絕，超預(yù)算的資金要經(jīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)集體決策實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的資金控制。三、加強(qiáng)資金收支的事后分析是實(shí)現(xiàn)資金管理目標(biāo)的噩噩手段加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支的事后分析，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，并提出相關(guān)的措施和建議，是資金管理的重要職能。1.檢查預(yù)算執(zhí)行情況，分析計(jì)劃與實(shí)際的

13、差異，研究規(guī)律，改善管理，提高資金效益。作為單位資金管理中心的財(cái)務(wù)部門(mén)，必須對(duì)本期資金使用情況進(jìn)行詳細(xì)分析，分析資金超計(jì)劃使用以及造成資金缺口的情況，查找原因。同時(shí)，提出解決問(wèn)題的建議和措施。從而為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.加強(qiáng)現(xiàn)金的盈缺平衡分析，合理調(diào)配資金，努力使資金狀況始終處于最佳時(shí)點(diǎn)o一個(gè)企業(yè)即使經(jīng)營(yíng)虧損，只要有多4寸劍剛程收入、房租收入等必須全額上交公司，不得坐支，要納入企業(yè)總體資金平衡。3.產(chǎn)品銷(xiāo)售和其他銷(xiāo)售當(dāng)年不得產(chǎn)生新欠

14、。如本鋼，要求陳欠要在上年的實(shí)際基礎(chǔ)上再壓縮一定比例(10%20%)。陳欠包括應(yīng)收賬款、外部其他應(yīng)收款等。4.全方位抓好清欠工作，力爭(zhēng)外欠款額有較大幅度的降低。做好清欠承包和借助法院、稅務(wù)、財(cái)政、銀行等社會(huì)力量進(jìn)行依法清欠工作，把清欠責(zé)任落實(shí)到每個(gè)人頭上。5.資金的撥付要從嚴(yán)管理，嚴(yán)格按照“一支筆、一本計(jì)劃、一個(gè)漏斗“的原則執(zhí)行。資金撥付過(guò)程中所涉及到的各個(gè)環(huán)節(jié)都要各盡其責(zé)，確保資金在整個(gè)撥付過(guò)程中的安全、完整。6.堅(jiān)持現(xiàn)款銷(xiāo)售，逐步取

15、消物資串換。抹賬，以物換物的做法不是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的做法，且容易產(chǎn)生很多弊端(采購(gòu)價(jià)格不實(shí)、盈利水平不實(shí))。因此，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益完善，國(guó)有企業(yè)將最大限度地取消物資串換和抹賬。這就要求所有收入單位都要實(shí)現(xiàn)現(xiàn)款銷(xiāo)售，無(wú)款不發(fā)貨。按市場(chǎng)需要組織生產(chǎn)和銷(xiāo)售，既不能產(chǎn)生積壓，又不能產(chǎn)生新欠。余資金在運(yùn)轉(zhuǎn)，就可以活下去，就有機(jī)會(huì)反敗為勝。而一旦資金鏈斷裂，賬面利潤(rùn)再豐厚，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都難以為繼。現(xiàn)金的盈缺平衡點(diǎn)是為保證單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以正常進(jìn)行所

16、必須具備的最低限額的現(xiàn)金所應(yīng)達(dá)到的業(yè)務(wù)活動(dòng)水平。俗話(huà)說(shuō)，有多少錢(qián)干多少事。我們現(xiàn)在反過(guò)來(lái)說(shuō)，要完成股份公司下達(dá)的采購(gòu)任務(wù)，最少得多少錢(qián)能完成。我們降低原燃料海運(yùn)費(fèi)、降低滯期費(fèi)，采購(gòu)備件貨比三家，力求質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，使出十八班武藝，為的是以最少的資金流出，完成即定的工作目標(biāo)，控制好資金的贏缺平衡點(diǎn)。如果資金不夠，所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都受影響，而資金多余，則增加資金的持有成本，加重股份公司的利息負(fù)擔(dān)。把握好贏缺平衡的關(guān)系是一種藝術(shù)。管好了資金，就等于握

17、緊了企業(yè)的生命線(xiàn)。一個(gè)企業(yè)因?yàn)橘Y金流的順暢而顯示出他的活力，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平因資金管理的水平得到體現(xiàn)。業(yè)務(wù)部門(mén)有用錢(qián)的需要，財(cái)務(wù)部門(mén)有管錢(qián)的職責(zé)。以資金管理為切人點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)從事前的風(fēng)險(xiǎn)防范、資金支付節(jié)點(diǎn)預(yù)測(cè)、成本、利潤(rùn)預(yù)測(cè)開(kāi)始就全面參與通過(guò)控制資金的流動(dòng)，將財(cái)務(wù)管理滲透到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，通過(guò)及進(jìn)到貨結(jié)算減少股份公司內(nèi)部巨額往來(lái)，使股份公司成本能真實(shí)體現(xiàn)。通過(guò)資金管理這條線(xiàn)，把業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理緊緊結(jié)合到了一起。(周彤梅

18、馬鋼國(guó)貿(mào)總公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì))(二)開(kāi)展增收節(jié)支工作1研究市場(chǎng)，挖掘增加收入的各種途徑。如調(diào)整銷(xiāo)售產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，在產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格偏低的條件下，可適當(dāng)?shù)目紤]生產(chǎn)高附加值的新產(chǎn)品，來(lái)緩解企業(yè)效益和資金緊張的狀況。2對(duì)于虧損嚴(yán)重的企業(yè)辦社會(huì)單位，要想辦法。研究撥離出去。如本鋼，將把學(xué)校、醫(yī)院、房產(chǎn)、福利、鍋爐供暖、公安等撥離出去給社會(huì)，從而大大減少企業(yè)的減虧。3開(kāi)展群眾性的雙增雙節(jié)活動(dòng)。動(dòng)員職工全員開(kāi)動(dòng)腦筋，廣泛的開(kāi)展修舊利廢工作和節(jié)水、節(jié)電、節(jié)油、節(jié)

19、氣等活動(dòng)開(kāi)展增收節(jié)支的競(jìng)賽活動(dòng)。(三)充分利用閑置資金。大力盤(pán)活不良資產(chǎn)1利用廠礦、子公司的閑置資金把這些單位的存款納入企業(yè)統(tǒng)一平衡，降低企業(yè)的融資成本。2對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行分析、分類(lèi)，主要是閑置的固定資產(chǎn)和超儲(chǔ)積壓、待報(bào)廢的存貨及清欠物資。制定盤(pán)活不良資產(chǎn)的獎(jiǎng)勵(lì)辦法，充分調(diào)動(dòng)各單位有效利用閑置資產(chǎn)的積極性。3進(jìn)行清倉(cāng)查庫(kù)，摸清庫(kù)存情況，對(duì)庫(kù)存較多的物資要大力壓縮采購(gòu)計(jì)劃，充分利用庫(kù)存，減少采購(gòu)資金支出。(四)進(jìn)一步加大資金，加大管理力度各

20、采購(gòu)部門(mén)要重點(diǎn)管好本單位管理的物資。包括采購(gòu)計(jì)劃、資金占用、物資消耗和庫(kù)房等管理工作，決不能出現(xiàn)新超儲(chǔ)積壓和賬外物資，要確保庫(kù)存經(jīng)濟(jì)合理，既不超儲(chǔ)，也不短缺，加強(qiáng)歸口采購(gòu)管理、集中管理、節(jié)約資金。在采購(gòu)物資上，大力開(kāi)發(fā)內(nèi)部市場(chǎng)，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部子公司和大小集體生產(chǎn)潛力，減少對(duì)外采購(gòu)支出，降低生產(chǎn)費(fèi)用。歸口部門(mén)要控制好外委支出項(xiàng)目：外委修理、外委工程費(fèi)用、外委備件加工、外雇用車(chē)、外雇勞務(wù)、外委印刷。對(duì)以上外委支出，建立和嚴(yán)格執(zhí)行外委審批制

21、度，定期檢查和監(jiān)督。(五)建立和完善各項(xiàng)資金管理制度1進(jìn)一步完善資金收支兩條線(xiàn)管理制度對(duì)收入單位一律開(kāi)設(shè)收入、支出兩個(gè)銀行賬戶(hù)，收入賬戶(hù)不能安排支出。2進(jìn)一步完善資金結(jié)算管理制度。3進(jìn)一步完善費(fèi)用支出控制管理制度，實(shí)行限額撥款。4建立盤(pán)活閑置資產(chǎn)獎(jiǎng)勵(lì)制度。(六)加大各項(xiàng)指標(biāo)考核力度，提高管理和經(jīng)濟(jì)效益1在經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的考核上，要實(shí)行質(zhì)量、安全、成本(利潤(rùn))三否決。達(dá)到從嚴(yán)管理的目的，使考核起到應(yīng)有的激勵(lì)作用。2貫徹企業(yè)強(qiáng)化考核、細(xì)化考核、

22、重點(diǎn)評(píng)價(jià)的管理方法要將講評(píng)指標(biāo)量化f借鑒寶鋼經(jīng)驗(yàn)。他們將全部列入講評(píng)考核的指標(biāo)量化為1000分)，根據(jù)各個(gè)單位責(zé)任者實(shí)際完成的不同情況，由各個(gè)管理部門(mén)按月進(jìn)行打分，由牽頭部門(mén)匯總，綜合評(píng)價(jià)，從而使這種評(píng)價(jià)更加客觀、公正。關(guān)于評(píng)價(jià)或考核指標(biāo)細(xì)化，在考核范圍和考核條款上進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，達(dá)到有效考核的目的。應(yīng)由所有具有管理職能的部門(mén)，提出相關(guān)的考核方案。如：物資管理部門(mén)，要提出如何控制消耗，最大限度地減少貨幣支出，合理控制庫(kù)存等有效的管理?xiàng)l款

23、列入考核講評(píng)內(nèi)容，從而完善企業(yè)的考核指標(biāo)體系。3對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核做以調(diào)整。對(duì)企業(yè)的重點(diǎn)T序在原考核成本、利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，增加“工序加丁成本”的指標(biāo)’考核；對(duì)物資部門(mén)的考核在原考核采購(gòu)成本的基礎(chǔ)上，增加采購(gòu)總值的考核條款f制定出以行業(yè)平均先進(jìn)水平的備件消耗定額，計(jì)算出總額進(jìn)行考核)。4建議對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的考核從嚴(yán)執(zhí)行。對(duì)責(zé)任人動(dòng)態(tài)考核制度。年薪、崗位工資與當(dāng)期完成任務(wù)掛鉤。(七)多渠道籌措資金，為本企業(yè)發(fā)展服務(wù)靈活運(yùn)用金融工具，多渠道籌措

24、資金根據(jù)不同時(shí)期、不同狀況調(diào)整借款比例，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，以最低的融資成本為本企業(yè)發(fā)展服務(wù)。1在國(guó)有銀行和商業(yè)銀行并行融資，在不放棄工、中、建、農(nóng)行貸款的同時(shí)，加大與商業(yè)銀行的接觸力度，利用商業(yè)銀行服務(wù)意識(shí)強(qiáng)、辦事效率高的特點(diǎn)從多方面融通資金。2利用銀行優(yōu)惠政策對(duì)即將到期的貸款進(jìn)行倒貸和展期。嚴(yán)格控制逾期貸款的產(chǎn)生，提前要求銀行對(duì)即將到期的貸款進(jìn)行倒貸，出現(xiàn)新的逾期貸款直接追究管理人員的責(zé)任，使貸款利息的支出額始終保持在最低限度。同時(shí)尋找其

25、他融資渠道，通過(guò)票據(jù)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)融通資金，使資金成本進(jìn)一步降低。二、彌補(bǔ)資金缺口的重點(diǎn)措施1要求各收入單位嚴(yán)格按照公司計(jì)劃落實(shí)收入，應(yīng)收盡收。生產(chǎn)部門(mén)要配合銷(xiāo)售部門(mén)科學(xué)安排合理調(diào)度竭盡全力按定貨合同組織生產(chǎn)，杜絕對(duì)沒(méi)有合同產(chǎn)品產(chǎn)量的發(fā)生；進(jìn)一步提高產(chǎn)品質(zhì)量，提高產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)品率。2加強(qiáng)廢舊物資回收管理，提高廢舊物資回收率，減少資金支出。實(shí)行以舊換新領(lǐng)料制度，對(duì)廢舊物資再加T、利用。3盤(pán)活閑置資產(chǎn)，包括閑置固定資產(chǎn)超儲(chǔ)積壓存貨。4加大清欠力度，

26、壓縮應(yīng)收賬款，增加貨幣收入。5狠抓物資采購(gòu)成本工作，各采購(gòu)部門(mén)要大力壓縮支出，總體采購(gòu)成本要在預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上再降低。6壓縮工程支出，加大預(yù)算審計(jì)力度。7降低消耗定額，節(jié)約資金支出。強(qiáng)化產(chǎn)品消耗定額和主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核力度。8壓縮非生產(chǎn)性支出。制造費(fèi)用和管理費(fèi)用可控部分要壓縮。尤其要大力壓縮管理費(fèi)用中的可控費(fèi)用，如招待費(fèi)、辦公費(fèi)，手機(jī)費(fèi)用從嚴(yán)控制；從小處著手，節(jié)約資金，這樣企業(yè)將會(huì)節(jié)約大筆資金支出。9對(duì)外欠款實(shí)行債務(wù)重組的方式或利用企業(yè)現(xiàn)

27、有物資(包括清欠物資和閑置資產(chǎn)等)去還等，同時(shí)也可利用企業(yè)生產(chǎn)的一些產(chǎn)品以減少資金支出。保證資金的良性運(yùn)作是企業(yè)的一項(xiàng)長(zhǎng)期工作。不能朝始暮停。需要每個(gè)部門(mén)之間、每個(gè)單位之間、每個(gè)成員之間的配合；需要通過(guò)對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節(jié)的科學(xué)、嚴(yán)密的管理，只有這樣才能逐步使資金步入良性運(yùn)作的軌道。(付劍鋼本溪鋼鐵(集團(tuán))有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部)萬(wàn)方數(shù)據(jù)MetalluTl(icalFinanciα1Accountinl((二)開(kāi)展增收節(jié)支工作考核講

28、評(píng)內(nèi)容，從而完善企業(yè)的考核指標(biāo)體系。1.研究市場(chǎng)，挖掘增加收入的各種途徑。如調(diào)整銷(xiāo)售產(chǎn)品3.對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核做以調(diào)整。對(duì)企業(yè)的重點(diǎn)t序結(jié)構(gòu)，在產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格偏低的條件下，可適當(dāng)?shù)目紤]生產(chǎn)離在原考核成本、利潤(rùn)的慕礎(chǔ)上，增加“.T.序加匯成本“的指標(biāo)附加值的新產(chǎn)品，來(lái)緩解企業(yè)效益和資金緊張的狀況?？己藢?duì)物資部門(mén)的考核在原考核采購(gòu)成本的主基礎(chǔ)上，增加2.對(duì)于虧損嚴(yán)重的企業(yè)辦社會(huì)單位，要想辦法，研究撥離采購(gòu)總值的考核條款(制定出以行業(yè)平均先進(jìn)

29、水平的備件消出去。如本鋼，將把學(xué)校、醫(yī)院、房產(chǎn)、福利、鍋爐供暖、公安等耗定額，計(jì)算出總額進(jìn)行考核)。撥離出去給社會(huì)，從而大大減少企業(yè)的減虧。4.建議對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的考核從嚴(yán)執(zhí)行。對(duì)責(zé)任人動(dòng)態(tài)考3.開(kāi)展群眾性的雙增雙節(jié)活動(dòng)。動(dòng)員職工全員開(kāi)動(dòng)腦筋，核制度o年薪、崗位工資與~期完成任務(wù)掛鉤。廣班的開(kāi)展修舊利廢工作和節(jié)水、節(jié)電、節(jié)泊、節(jié)氣等活動(dòng)七)多渠瑾籌措資金，為本企業(yè)發(fā)展服務(wù)開(kāi)展增收節(jié)文的競(jìng)賽活動(dòng)。靈活運(yùn)用金融工具，多渠道籌措資金，根據(jù)不同時(shí)

30、期、不(五)充分利用閑置資金，大力盤(pán)活不良資產(chǎn)同狀況調(diào)整借款比例，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，以最低的融資成本為1.利用廣礦、予公司的閑置資金，把這些單位的存款納入本企業(yè)發(fā)殷服務(wù)。企業(yè)統(tǒng)一平衡，降低企業(yè)的融資成本。1.在閔有銀行和商業(yè)銀行并行融資，在不放棄匯、中、建、2.對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行分析、分類(lèi)，主要是閑置的固定資產(chǎn)和農(nóng)行貸款的同時(shí)，加大與商業(yè)銀行的接觸力度，利用商業(yè)銀超儲(chǔ)積壓、待報(bào)廢的存貨及清欠物資。制定斂灑不良資產(chǎn)的行服務(wù)意識(shí)強(qiáng)、辦事效率高的特點(diǎn)

31、從多方麗融通資金。獎(jiǎng)勵(lì)辦法，充分調(diào)動(dòng)各單位有效利用閑置資產(chǎn)的積極性。2.利用銀行優(yōu)惠政策對(duì)即將到期的貸款進(jìn)行倒貸和庭湖。3.進(jìn)行清倉(cāng)查廊，摸清庫(kù)存情況，對(duì)庫(kù)存較多的物資要大嚴(yán)格控制逾期貸款的產(chǎn)生，提前要求銀行對(duì)即將到期的貸款力壓縮采購(gòu)計(jì)劃，充分利用庫(kù)存，減少采購(gòu)資金支出。進(jìn)行倒貸，出現(xiàn)新的逾期貸款直接追究管理人員的責(zé)任，使貸(四)進(jìn)一步加大資金，加大管現(xiàn)力度款利息的支出額始終保持在最低限度。同時(shí)尋找其他融資渠各采購(gòu)部門(mén)要重點(diǎn)管好本單位管

32、理的物資，包括采購(gòu)計(jì)道，通過(guò)票據(jù)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)融通資金，使資金成本進(jìn)一步降低。劃、資金占用、物資消耗和庫(kù)房等管理工作，決不能出現(xiàn)新超二、彌補(bǔ)資金缺口的黯點(diǎn)措施儲(chǔ)積壓和賬外物資，要確保庫(kù)存經(jīng)濟(jì)合理，既不超儲(chǔ)，也不短1.要求各收入根位嚴(yán)格按照公詞計(jì)劃落實(shí)收入，應(yīng)收盡缺，加強(qiáng)歸口采購(gòu)管理、集中管理、節(jié)約資金。收。生產(chǎn)部門(mén)要配合銷(xiāo)售部門(mén)，科學(xué)安排，合理調(diào)度，竭盡全在采購(gòu)物資上，大力開(kāi)發(fā)內(nèi)部市場(chǎng)，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部子力按5E貨合間組織生產(chǎn)，杜絕對(duì)沒(méi)有合

33、同產(chǎn)品產(chǎn)攝的發(fā)生公司咐大小集體生產(chǎn)潛力，減少對(duì)外采購(gòu)支出，降低生產(chǎn)費(fèi)用。進(jìn)一步提高產(chǎn)品質(zhì)髓，提高產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)品惑。歸口部門(mén)要控制好外委支出項(xiàng)目:外委修理、外委工程2.加強(qiáng)廢舊物資回收管理，提高廢舊物資回收來(lái)，減少資費(fèi)用、外委備件加工、外雇用車(chē)、外鹿勞務(wù)、外委印刷，對(duì)以上金支出。實(shí)行以|日換新領(lǐng)料制度，對(duì)廢舊物資再加士、利用o外委文邸，建立和嚴(yán)格執(zhí)行外委審批制度，定期檢資和監(jiān)督。3.~生活閑置資產(chǎn)，包括閑置闊定資產(chǎn)，超儲(chǔ)積壓存貨。(五)建立和

34、憲善備項(xiàng)資金瞥理制度41.進(jìn)一步究善資金收支兩條線(xiàn)管理制度，對(duì)收人單位一5.狠抓物資采購(gòu)成衛(wèi)本拉工作，各采購(gòu)部門(mén)要大力1脹五縮3交E出，律開(kāi)設(shè)收入、支t崩切兩個(gè)銀行賬戶(hù)，收人賬戶(hù)不能安排支t出切O總體采購(gòu)成本要在預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上再降低。2.進(jìn)一步克善資金結(jié)算管理制度。6.壓縮工程支出，加大預(yù)算審葉力度。3.進(jìn)一步完善費(fèi)用支出控制管理制度，實(shí)行限額撥款。7.降低消耗E巨額，節(jié)約資金支出。強(qiáng)化產(chǎn)品消耗5E額和主4.建立盤(pán)活閑最資產(chǎn)獎(jiǎng)勵(lì)制度。要害技

35、術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核力度。(六)加大各項(xiàng)指標(biāo)考核力度，提高管理和經(jīng)濟(jì)效益8.壓縮非生產(chǎn)性支出。制造費(fèi)用和管理費(fèi)用可控部分要1.在經(jīng)濟(jì)資任制的考核上，要實(shí)行質(zhì)援、安全、成本(利潤(rùn))壓縮，尤其姿大力壓縮管現(xiàn)費(fèi)用中的可控費(fèi)用，如招待費(fèi)、辦主否決。達(dá)到從嚴(yán)管理的目的，使考核起到應(yīng)有的激勵(lì)作用。公費(fèi)，手機(jī)費(fèi)用從嚴(yán)控制從小處著手，節(jié)約資金，這樣企業(yè)2.貫徹企業(yè)強(qiáng)化考核、細(xì)化考核、重點(diǎn)評(píng)價(jià)的管理方法，將會(huì)節(jié)約大筆資金支出。要將講評(píng)指標(biāo)黛化(借鑒寶鋼經(jīng)驗(yàn)，

36、他們將全部列入講評(píng)考核9.對(duì)外欠款實(shí)行債務(wù)建組的方式或利用企業(yè)現(xiàn)有物資的指標(biāo)量化為1000分)，根據(jù)各個(gè)單位責(zé)任者實(shí)際完成的不(包括清欠物資和閑置資產(chǎn)等)去還等，同時(shí)也可利用企業(yè)生同情況，由各個(gè)管理部門(mén)按月進(jìn)行打分，由李頭部門(mén)匯總，綜產(chǎn)的一些產(chǎn)品以減少資金支出。合評(píng)價(jià)，從而使這種評(píng)價(jià)更加客觀、公正。關(guān)于評(píng)價(jià)或考核指保證資金的良性運(yùn)作是企業(yè)的一項(xiàng)長(zhǎng)期工作，不能朝始標(biāo)細(xì)化，在考核范圍和考核條款上進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，達(dá)到有暮停。需要每個(gè)部門(mén)之間、