淺論財政與稅收之間的關系

1、金融與財經(jīng)JINRONGYUCAIJING058一、稅收是財政收入的主要形式隨著我國改革開放事業(yè)和經(jīng)濟建設的深入發(fā)展，稅收在社會主義市場經(jīng)濟中的地位和作用越來越重要，人們與稅收的關系越來越密切。政府取得財政收入的形式多種多樣：例如通過發(fā)行貨幣取得收入、發(fā)行公債取得收入。然而，只有稅收才是政府取得收入的主要形式。政府以征稅的形式取得財政收入，實質上是政府憑借政治權利對個人和經(jīng)濟組織取得收入實現(xiàn)無償征收。這部分收入由于有物質保證，不會引起通

2、貨膨脹；由于是無償?shù)?，不需要償還，不需要支付任何代價；由于是強制的，可以保證稅收的及時足額實現(xiàn)，總之，以稅收形式取得收入可以保證財政收入及時足額、穩(wěn)定，使政府有充足的資金來源來提供公共產(chǎn)品。黨的十六屆五中全會通過的“十一五”規(guī)劃建議中提出中部地區(qū)要抓好糧食生產(chǎn)區(qū)建設，發(fā)展有比較優(yōu)勢的能源和制造業(yè)，加強基礎設施建設，加快建立現(xiàn)代化市場體系，在發(fā)揮承東啟西和產(chǎn)業(yè)發(fā)展優(yōu)勢中崛起。這為中部地區(qū)崛起指明了方向。促進中部崛起的一個突破口就是解決“三

3、農(nóng)問題”。中部地區(qū)是傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)地區(qū)，勞動力資源豐富，但由于城市化水平低，大量的富余農(nóng)村勞動力反而成了中部發(fā)展的制約因素。因此中部地區(qū)要重點發(fā)展能夠大量吸引勞動力的加工業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)，引導富余勞動力向非農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)和城鎮(zhèn)有序轉移。同時要走農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展之路，加大農(nóng)業(yè)基礎設施投入力度，推廣農(nóng)業(yè)科技，發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品加工轉化增值，發(fā)展高產(chǎn)、優(yōu)質、高效、生態(tài)、安全農(nóng)業(yè)，推動農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，實現(xiàn)農(nóng)民增收。要使農(nóng)業(yè)經(jīng)濟快速發(fā)展，農(nóng)民增收，一個有效的辦法就是取消農(nóng)

4、業(yè)稅。農(nóng)業(yè)稅是一個古老的稅種，如果從公元前549年的“初稅畝”算起有2558年，按照中央的統(tǒng)一部署，2005年在各少數(shù)省試點減免農(nóng)業(yè)稅，2006年在全國范圍內全部免征農(nóng)業(yè)稅，此舉徹底改變兩千多年來農(nóng)民交納“皇糧國稅”的歷史。在農(nóng)村稅費改革試點開始前，農(nóng)民交納的各項稅費為1367億元，人均168元，占人民人均收入的7.6%，2004年農(nóng)民人均稅費負擔下降到38元，占農(nóng)民人均收入的1.3%，農(nóng)村稅費改革最重要的成果就是大大減輕了農(nóng)民的負擔，

5、實現(xiàn)村村減負，戶戶收益，如果沒有從2000年開始啟動農(nóng)村稅費改革的試點，按照上世紀90年代以后農(nóng)民負擔的增長速度，現(xiàn)在農(nóng)民負擔的各項稅費恐怕要超過2000億元。推行農(nóng)村稅費改革、免征農(nóng)業(yè)稅是讓農(nóng)民得到實惠最多的一項重大改革。農(nóng)民在各省占有很大比例，這一政策的實施，使農(nóng)民的負擔大大地減輕，從而也促進了中部的快速崛起。對設在中部地區(qū)的，國家鼓勵各類外商投資企業(yè)，在現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期滿后的三年內，可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。這項稅

6、收優(yōu)惠政策與我國加快中部地區(qū)開發(fā)建設的戰(zhàn)略意圖相吻合，其現(xiàn)實意義非同尋常。誠然，稅收優(yōu)惠政策有利于中部地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展，但如果完全依靠減免稅收來提高也是不現(xiàn)實的，稅收畢竟不是“萬能”的手段。有關人士認為，西部大開發(fā)作為一項龐大的系統(tǒng)工程，不可能一蹴而就，這就要求稅收政策及力度要作相應的調整。從長期角度考慮，稅收政策的總體取向應是“該征的征上來，該減的減下去”，既要加強稅收征管力度，強化稅源管理，逐步建立現(xiàn)代化稅收征管運行機制，同時也要按照

7、西部大開發(fā)的要求，清理、修改有關的稅收政策及其法律法規(guī)；制定吸引內外資金、技術、人才西流的稅收優(yōu)惠政策；加快內外資企業(yè)所得稅利得合并統(tǒng)一；調整現(xiàn)行稅收政策和環(huán)境以及有利于中小企業(yè)發(fā)展時，也要有利于大淺論財政與稅收之間的關系吳大光河南省確山縣三里河鄉(xiāng)財稅所企業(yè)發(fā)展。新時期稅收工作的三大歷史性重任是：組織財政收入，調控宏觀經(jīng)濟和調節(jié)社會分配。因此，人們要正確認識稅收的職能和作用，同時稅務部門在西部大開發(fā)中也要加強使命感和責任感，要有所作為。

8、科學地運用稅收的杠桿功能及調節(jié)作用尤為重要，在用好用足國家已有的稅收優(yōu)惠政策的同時，促進中部地區(qū)結構調整、提高經(jīng)濟效益是做好稅收工作最大的前提。實現(xiàn)中部地區(qū)的崛起，離不開財政政策的有力支持，財政作為宏觀調控和資源配置的重要手段，要通過深化改革，創(chuàng)新制度，為中部崛起提供強有力的財政政策支持。財政促進中部崛起可考慮以下幾個方面：一是加大對基礎設施的投入力度，重點支持交通、大江大河及農(nóng)業(yè)水利設施建設，特別是要完善連接中部和東部地區(qū)的基礎設施骨

9、干通道和網(wǎng)絡；二是加大對環(huán)境污染的治理力度；三是進一步完善各項支持政策，大力支持建設社會主義新農(nóng)村；四是加大對特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的支持力度，立足中部的特色和優(yōu)勢，加大對能源材料，農(nóng)副產(chǎn)品深加工、冶金、裝備制造、交通運輸設備，高新技術，旅游等具有成長前景的產(chǎn)業(yè)的支持力度，依托現(xiàn)有的工業(yè)基地，在中部地區(qū)促進形成若干具有國際競爭力的產(chǎn)業(yè)集群；五是加大對中部地區(qū)城市化的支持力度；六是支持中部貧苦地區(qū)和革命老區(qū)社會事業(yè)的發(fā)展。推行農(nóng)業(yè)稅費改革、減免農(nóng)業(yè)

10、稅，在一定程度上促進了中部地區(qū)的發(fā)展，中部地區(qū)的發(fā)展離不開財政的大力支持，而財政的主要來源就是稅收，農(nóng)業(yè)稅是國家稅收的一部分，減免農(nóng)業(yè)稅，國家財政必然會受到影響，因此稅收和財政是相互影響，相互聯(lián)系的。二、積極發(fā)揮稅收在我國社會主義現(xiàn)代化建設中的作用要充分發(fā)揮稅收職能作用，促進和諧社會建設。稅務部門是國家重要部門，要堅持聚財為國，執(zhí)法為民的宗旨，積極發(fā)揮應有的作用。（一）充分認識構建社會主義和諧社會的重要意義。胡錦濤總書記在省部級主要領導

11、干部提高構建社會主義和諧社會能力專題研討班講話中指出，我們所要建設的和諧社會，應該是民主法治、公平正義、誠信友愛、充滿活力，人與自然和諧相處的社會，提高構建社會主義和諧社會，既是我國改革開放和現(xiàn)代化建設經(jīng)驗的科學總結，也是在新的國內外形勢下提高黨的執(zhí)政能力，貫徹落實發(fā)展的戰(zhàn)略舉措。（二）加強稅收征管，加強分配調節(jié)，為構建和諧社會夯實基礎。稅收是國家參與國民收入分配最主要、最規(guī)范的形式，具有強制性、無償性、固定性的特點，是財政收入主要的來

12、源。稅務部門要大力推進依法治稅，積極組織稅收收入，不斷壯大國家財力，為政府履行社會管理和公共服務職能打下堅實基礎。（三）深化稅制改革，落實稅收政策，促進社會協(xié)調發(fā)展。落實好既定稅制改革措施，適應經(jīng)濟社會發(fā)展需要積極研究有關稅制方案，認真落實和完善各項稅收優(yōu)惠政策。（四）調節(jié)個人收入分配，促進社會主義公平和正義。包括：一是支持三農(nóng)工作，促進農(nóng)民增收；二是促進低收入者收入水平的提高；三是加強對個人收入的積極調節(jié)；四是加強社保征管。（五）推進

13、依法治稅，優(yōu)化納稅服務，建立和諧的征納體系。在新時期，我們要牢固樹立和落實科學的發(fā)展觀。圍繞推進依法納稅，深化稅收改革，充分發(fā)揮稅收作用，充實國家財政，加快社會發(fā)展，并不斷推動社會主義物質文明，政治文明，精神文明和和諧社會建設。金融與財經(jīng)JINRONGYUCAIJING058一、稅收是財政收入的主要形式隨著我國改革開放事業(yè)和經(jīng)濟建設的深入發(fā)展，稅收在社會主義市場經(jīng)濟中的地位和作用越來越重要，人們與稅收的關系越來越密切。政府取得財政收入的

14、形式多種多樣：例如通過發(fā)行貨幣取得收入、發(fā)行公債取得收入。然而，只有稅收才是政府取得收入的主要形式。政府以征稅的形式取得財政收入，實質上是政府憑借政治權利對個人和經(jīng)濟組織取得收入實現(xiàn)無償征收。這部分收入由于有物質保證，不會引起通貨膨脹；由于是無償?shù)模恍枰獌斶€，不需要支付任何代價；由于是強制的，可以保證稅收的及時足額實現(xiàn)，總之，以稅收形式取得收入可以保證財政收入及時足額、穩(wěn)定，使政府有充足的資金來源來提供公共產(chǎn)品。黨的十六屆五中全會通過

15、的“十一五”規(guī)劃建議中提出中部地區(qū)要抓好糧食生產(chǎn)區(qū)建設，發(fā)展有比較優(yōu)勢的能源和制造業(yè)，加強基礎設施建設，加快建立現(xiàn)代化市場體系，在發(fā)揮承東啟西和產(chǎn)業(yè)發(fā)展優(yōu)勢中崛起。這為中部地區(qū)崛起指明了方向。促進中部崛起的一個突破口就是解決“三農(nóng)問題”。中部地區(qū)是傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)地區(qū)，勞動力資源豐富，但由于城市化水平低，大量的富余農(nóng)村勞動力反而成了中部發(fā)展的制約因素。因此中部地區(qū)要重點發(fā)展能夠大量吸引勞動力的加工業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)，引導富余勞動力向非農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)和城鎮(zhèn)

16、有序轉移。同時要走農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展之路，加大農(nóng)業(yè)基礎設施投入力度，推廣農(nóng)業(yè)科技，發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品加工轉化增值，發(fā)展高產(chǎn)、優(yōu)質、高效、生態(tài)、安全農(nóng)業(yè)，推動農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，實現(xiàn)農(nóng)民增收。要使農(nóng)業(yè)經(jīng)濟快速發(fā)展，農(nóng)民增收，一個有效的辦法就是取消農(nóng)業(yè)稅。農(nóng)業(yè)稅是一個古老的稅種，如果從公元前549年的“初稅畝”算起有2558年，按照中央的統(tǒng)一部署，2005年在各少數(shù)省試點減免農(nóng)業(yè)稅，2006年在全國范圍內全部免征農(nóng)業(yè)稅，此舉徹底改變兩千多年來農(nóng)民交納“皇糧國

17、稅”的歷史。在農(nóng)村稅費改革試點開始前，農(nóng)民交納的各項稅費為1367億元，人均168元，占人民人均收入的7.6%，2004年農(nóng)民人均稅費負擔下降到38元，占農(nóng)民人均收入的1.3%，農(nóng)村稅費改革最重要的成果就是大大減輕了農(nóng)民的負擔，實現(xiàn)村村減負，戶戶收益，如果沒有從2000年開始啟動農(nóng)村稅費改革的試點，按照上世紀90年代以后農(nóng)民負擔的增長速度，現(xiàn)在農(nóng)民負擔的各項稅費恐怕要超過2000億元。推行農(nóng)村稅費改革、免征農(nóng)業(yè)稅是讓農(nóng)民得到實惠最多的一

18、項重大改革。農(nóng)民在各省占有很大比例，這一政策的實施，使農(nóng)民的負擔大大地減輕，從而也促進了中部的快速崛起。對設在中部地區(qū)的，國家鼓勵各類外商投資企業(yè)，在現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期滿后的三年內，可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。這項稅收優(yōu)惠政策與我國加快中部地區(qū)開發(fā)建設的戰(zhàn)略意圖相吻合，其現(xiàn)實意義非同尋常。誠然，稅收優(yōu)惠政策有利于中部地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展，但如果完全依靠減免稅收來提高也是不現(xiàn)實的，稅收畢竟不是“萬能”的手段。有關人士認為，西部大開發(fā)

19、作為一項龐大的系統(tǒng)工程，不可能一蹴而就，這就要求稅收政策及力度要作相應的調整。從長期角度考慮，稅收政策的總體取向應是“該征的征上來，該減的減下去”，既要加強稅收征管力度，強化稅源管理，逐步建立現(xiàn)代化稅收征管運行機制，同時也要按照西部大開發(fā)的要求，清理、修改有關的稅收政策及其法律法規(guī)；制定吸引內外資金、技術、人才西流的稅收優(yōu)惠政策；加快內外資企業(yè)所得稅利得合并統(tǒng)一；調整現(xiàn)行稅收政策和環(huán)境以及有利于中小企業(yè)發(fā)展時，也要有利于大淺論財政與稅收

20、之間的關系吳大光河南省確山縣三里河鄉(xiāng)財稅所企業(yè)發(fā)展。新時期稅收工作的三大歷史性重任是：組織財政收入，調控宏觀經(jīng)濟和調節(jié)社會分配。因此，人們要正確認識稅收的職能和作用，同時稅務部門在西部大開發(fā)中也要加強使命感和責任感，要有所作為?？茖W地運用稅收的杠桿功能及調節(jié)作用尤為重要，在用好用足國家已有的稅收優(yōu)惠政策的同時，促進中部地區(qū)結構調整、提高經(jīng)濟效益是做好稅收工作最大的前提。實現(xiàn)中部地區(qū)的崛起，離不開財政政策的有力支持，財政作為宏觀調控和資源

21、配置的重要手段，要通過深化改革，創(chuàng)新制度，為中部崛起提供強有力的財政政策支持。財政促進中部崛起可考慮以下幾個方面：一是加大對基礎設施的投入力度，重點支持交通、大江大河及農(nóng)業(yè)水利設施建設，特別是要完善連接中部和東部地區(qū)的基礎設施骨干通道和網(wǎng)絡；二是加大對環(huán)境污染的治理力度；三是進一步完善各項支持政策，大力支持建設社會主義新農(nóng)村；四是加大對特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的支持力度，立足中部的特色和優(yōu)勢，加大對能源材料，農(nóng)副產(chǎn)品深加工、冶金、裝備制造、交通運輸

22、設備，高新技術，旅游等具有成長前景的產(chǎn)業(yè)的支持力度，依托現(xiàn)有的工業(yè)基地，在中部地區(qū)促進形成若干具有國際競爭力的產(chǎn)業(yè)集群；五是加大對中部地區(qū)城市化的支持力度；六是支持中部貧苦地區(qū)和革命老區(qū)社會事業(yè)的發(fā)展。推行農(nóng)業(yè)稅費改革、減免農(nóng)業(yè)稅，在一定程度上促進了中部地區(qū)的發(fā)展，中部地區(qū)的發(fā)展離不開財政的大力支持，而財政的主要來源就是稅收，農(nóng)業(yè)稅是國家稅收的一部分，減免農(nóng)業(yè)稅，國家財政必然會受到影響，因此稅收和財政是相互影響，相互聯(lián)系的。二、積極發(fā)揮

23、稅收在我國社會主義現(xiàn)代化建設中的作用要充分發(fā)揮稅收職能作用，促進和諧社會建設。稅務部門是國家重要部門，要堅持聚財為國，執(zhí)法為民的宗旨，積極發(fā)揮應有的作用。（一）充分認識構建社會主義和諧社會的重要意義。胡錦濤總書記在省部級主要領導干部提高構建社會主義和諧社會能力專題研討班講話中指出，我們所要建設的和諧社會，應該是民主法治、公平正義、誠信友愛、充滿活力，人與自然和諧相處的社會，提高構建社會主義和諧社會，既是我國改革開放和現(xiàn)代化建設經(jīng)驗的科學

24、總結，也是在新的國內外形勢下提高黨的執(zhí)政能力，貫徹落實發(fā)展的戰(zhàn)略舉措。（二）加強稅收征管，加強分配調節(jié)，為構建和諧社會夯實基礎。稅收是國家參與國民收入分配最主要、最規(guī)范的形式，具有強制性、無償性、固定性的特點，是財政收入主要的來源。稅務部門要大力推進依法治稅，積極組織稅收收入，不斷壯大國家財力，為政府履行社會管理和公共服務職能打下堅實基礎。（三）深化稅制改革，落實稅收政策，促進社會協(xié)調發(fā)展。落實好既定稅制改革措施，適應經(jīng)濟社會發(fā)展需要積

25、極研究有關稅制方案，認真落實和完善各項稅收優(yōu)惠政策。（四）調節(jié)個人收入分配，促進社會主義公平和正義。包括：一是支持三農(nóng)工作，促進農(nóng)民增收；二是促進低收入者收入水平的提高；三是加強對個人收入的積極調節(jié)；四是加強社保征管。（五）推進依法治稅，優(yōu)化納稅服務，建立和諧的征納體系。在新時期，我們要牢固樹立和落實科學的發(fā)展觀。圍繞推進依法納稅，深化稅收改革，充分發(fā)揮稅收作用，充實國家財政，加快社會發(fā)展，并不斷推動社會主義物質文明，政治文明，精神文明