第二十二章 財(cái)務(wù)管理制度

1、第二十二章財(cái)務(wù)管理制度一、財(cái)務(wù)管理體制制度第一條財(cái)務(wù)管理的主要原則。（1）企業(yè)整體利益最大化（或企業(yè)利潤(rùn)最大化）。（2）企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金總成本最小化，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)外資金充分合理流動(dòng)，提高獎(jiǎng)金使用效益。（3）企業(yè)財(cái)務(wù)管理要體現(xiàn)行業(yè)、區(qū)域、所有制特征，遵循國(guó)家財(cái)稅、會(huì)計(jì)法律法規(guī)，也要注意吸引國(guó)際先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，并與國(guó)際財(cái)務(wù)慣例逐步接軌。（4）企業(yè)財(cái)務(wù)具有可控性，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理與企業(yè)總體戰(zhàn)略和規(guī)劃目標(biāo)相吻合，通過(guò)必要的財(cái)務(wù)手段鼓勵(lì)、支持、扶植、限制、禁

2、止下屬企業(yè)財(cái)務(wù)行為，使其運(yùn)作在預(yù)定的發(fā)展軌道上。第二條財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置。（1）母公司級(jí)。①設(shè)立與財(cái)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的部門(mén)，如財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、融資部、投資部、財(cái)務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)公司。②一些財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)公司規(guī)模及需要合署辦公，如財(cái)務(wù)部與財(cái)務(wù)結(jié)算中心。③財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)由公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理統(tǒng)一分管負(fù)責(zé)。（2）子公司級(jí)。①子公司一般僅設(shè)置財(cái)務(wù)部。對(duì)較大規(guī)模的子公司還可增設(shè)審計(jì)、地區(qū)性結(jié)算中心。②對(duì)規(guī)模較小的子公司不單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，僅在公司行政部（秘

3、書(shū)處）設(shè)立不少于兩人的財(cái)務(wù)崗位。（3）分公司、工廠(chǎng)級(jí)。①分支機(jī)構(gòu)可以設(shè)立財(cái)務(wù)部，主要側(cè)重核算和成本控制。②分支機(jī)構(gòu)亦可由上級(jí)公司財(cái)務(wù)部門(mén)單獨(dú)立賬，進(jìn)行內(nèi)部核算。（4）關(guān)聯(lián)企業(yè)、協(xié)作企業(yè)。第三條財(cái)務(wù)人員任用。（1）母公司財(cái)會(huì)人員，尤其高級(jí)財(cái)務(wù)主管，必須由資深財(cái)務(wù)專(zhuān)家擔(dān)任，精通管理會(huì)計(jì)、責(zé)任會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、投融資運(yùn)作等。（11）債權(quán)主管，負(fù)責(zé)公司對(duì)外債權(quán)工作管理。（12）會(huì)計(jì)員。（13）出納員。（14）統(tǒng)計(jì)員。（15）預(yù)算員。（16）分支機(jī)

4、構(gòu)會(huì)計(jì)員。（17）分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)主管。（18）分支機(jī)構(gòu)出納員。（19）各事業(yè)部出納員。第三條審計(jì)部人員編制規(guī)定。（1）審計(jì)部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)審計(jì)部各項(xiàng)工作。（2）審計(jì)主管，在審計(jì)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下組織公司審計(jì)工作。（3）審計(jì)員。第四條投資部人員編制規(guī)定。（1）投資部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)投資部各項(xiàng)工作。（2）投資主管，在投資部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下組織公司投資工作。（3）投資分析師。三、財(cái)務(wù)管理職責(zé)劃分制度第一條財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍。財(cái)務(wù)部受財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，直接向財(cái)務(wù)總