第二十七章 審計(jì)與統(tǒng)計(jì)制度

1、第二十七章審計(jì)與統(tǒng)計(jì)制度一、審計(jì)工作制度第一章總則第一條為了充分發(fā)揮審計(jì)工作，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國(guó)務(wù)院審計(jì)署（1985）審研字217號(hào)文《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定》，結(jié)合我公司的具體情況，特制訂本規(guī)定，作為審計(jì)工作的依據(jù)。第二條根據(jù)國(guó)家的方針政策、財(cái)政法規(guī)和公司的方針目標(biāo)、規(guī)章制度、對(duì)全廠的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合理性和效益性，進(jìn)行系統(tǒng)地審計(jì)監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。第二章任務(wù)和范圍第三

2、條審計(jì)工作的任務(wù)是：確保國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法令制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律在公司的正確貫徹執(zhí)行，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)，強(qiáng)化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第四條審計(jì)工作的范圍。（1）公司本部及各單位的方針目標(biāo)的可行性。（2）基建擴(kuò)改工程、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和工藝改革方案的可行性及效益性。（3）專項(xiàng)工程和大、中修項(xiàng)目的計(jì)劃，概算、預(yù)算和決算的合理性，合法性。（4）財(cái)務(wù)收支、專項(xiàng)貸款等計(jì)劃的編制及執(zhí)行情況。（5）固定資產(chǎn)報(bào)廢的合理性。（6）材料采購(gòu)和產(chǎn)品銷(xiāo)售以外的合同是否

3、合理合法。（7）公司本部及各單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。（8）確定離任或改任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況。（9）制訂或參與研究制訂公司有關(guān)規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況。（10）辦理審計(jì)委員會(huì)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的其他事項(xiàng)，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本單位進(jìn)行審計(jì)。第三章機(jī)構(gòu)第五條成立公司審計(jì)委員會(huì)，并逐步完善專業(yè)審計(jì)為主、兼職審計(jì)為輔的內(nèi)部審第六章獎(jiǎng)懲第十二條對(duì)忠于職守、秉公辦事、客觀公正、實(shí)事求是、有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員和對(duì)揭發(fā)檢舉違反財(cái)經(jīng)

4、紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員都應(yīng)給予表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。第十三條對(duì)阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)的，打擊報(bào)復(fù)檢舉人和審計(jì)人員的以及拒不執(zhí)行審計(jì)決定，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對(duì)直接責(zé)任者給予必要的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。第十四條審計(jì)人員泄露機(jī)密，以權(quán)謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報(bào)復(fù)造成損失或不良影響的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評(píng)、紀(jì)律處分或依法制裁。第七章附則第十五條本規(guī)定如有與上級(jí)頒發(fā)的審計(jì)法規(guī)相抵觸的，應(yīng)以上級(jí)審計(jì)法規(guī)為

5、準(zhǔn)。第十六條本規(guī)定的解釋權(quán)屬審計(jì)室。二、審計(jì)工作條例第一章總則第一條為充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督管理作用，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，根據(jù)政府頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理?xiàng)l例，結(jié)合本公司的具體情況，特制訂本條例。第二條公司審計(jì)部門(mén)，依據(jù)政府法規(guī)、政策、本公司董事會(huì)決議、公司規(guī)章制度及有關(guān)文件規(guī)定，對(duì)公司本部及下屬單位的財(cái)務(wù)收支、物資、設(shè)備及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以嚴(yán)明財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，杜絕各種違紀(jì)違法現(xiàn)象。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)工作人員第三條

6、公司董事局下設(shè)審計(jì)室，具體負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)審計(jì)工作，審計(jì)室直屬董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)室主任由董事長(zhǎng)直接任免，對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第四條審計(jì)人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識(shí)，精通審計(jì)業(yè)務(wù)。第五條審計(jì)人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。（1）依法審計(jì)。（2）廉潔奉公。（3）忠于職守。（4）堅(jiān)持原則。（5）客觀公正。（6）保守秘密。第六條審計(jì)工作人員依法行使職權(quán)