海關(guān)對企業(yè)的類別管理

1、《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》,解 讀,1、分類管理辦法簡介2、分類管理辦法修訂情況3、分類管理辦法廢止的文件4、分類管理辦法的特點(主要變化)5、分類管理辦法的實施原則,一、相 關(guān) 背 景,1、分類管理辦法簡介,1999年海關(guān)總署聯(lián)合商務部(當時為外經(jīng)貿(mào)部)等有關(guān)部門出臺了《中華人民共和國海關(guān)對企業(yè)實施分類管理辦法》，并以總署71 號令對外公布，它是通過對企業(yè)經(jīng)營管理狀況和遵守海關(guān)法律法規(guī)情況的評估，核定企業(yè)的守

2、法程度，設(shè)置A、B、C、D四個管理類別。根據(jù)企業(yè)在進出口環(huán)節(jié)中的守法和違法記錄，實時調(diào)整企業(yè)的管理類別，對適用不同管理類別企業(yè)采取不同的管理措施，實行動態(tài)管理。,2、分類管理辦法修訂情況,隨著我國進出口貿(mào)易迅猛發(fā)展，國家信用體系建設(shè)和現(xiàn)代海關(guān)制度推進步伐加快，以及中國海關(guān)參與國際事務逐步廣泛深入，其合法性、合理性以及適用性、有效性等都有待改進和完善，需要補充、細化、修改相關(guān)內(nèi)容，以適應形勢發(fā)展的需要，從2006年開始，歷時一年半，總署對

3、分類管理辦法進行了修改，以更好地符合經(jīng)濟的發(fā)展的要求和現(xiàn)代海關(guān)制度建設(shè)的要求。,3、分類管理辦法廢止的文件,1、中華人民共和國海關(guān)對企業(yè)實施分類管理辦法(海關(guān)總署令第71號)；2、海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國海關(guān)對企業(yè)實施分類管理辦法實施細則》的通知(署監(jiān)[1999]345號)；3、海關(guān)總署、外經(jīng)貿(mào)部、國家經(jīng)貿(mào)委關(guān)于加工貿(mào)易企業(yè)分類管理評定標準和審定程序問題的通知(署監(jiān)[1999]522號)；4、海關(guān)總署關(guān)于企業(yè)分類管理有關(guān)問題的通

4、知(署監(jiān)[1999]618號)；5、海關(guān)總署、外經(jīng)貿(mào)部、國家經(jīng)貿(mào)委關(guān)于企業(yè)分類管理標準若干問題的補充通知(署監(jiān)[1999]817號)；6、海關(guān)總署關(guān)于解釋企業(yè)分類管理有關(guān)問題的通知(署監(jiān)[2001]53號)；7、海關(guān)總署、外經(jīng)貿(mào)部、國家經(jīng)貿(mào)委關(guān)于企業(yè)分類管理評審標準調(diào)整有關(guān)問題的通知(署監(jiān)發(fā)[2001]373號)。,4、新分類管理辦法的主要變化,,將中國海關(guān)簽署的世界海關(guān)組織《全球貿(mào)易安全與便利標準框架》中的“經(jīng)認證的經(jīng)營者”（AEO）

5、制度轉(zhuǎn)化為國內(nèi)制度。擴大了企業(yè)分類管理的適用范圍。 在原有A、B、C、D四個管理類別的基礎(chǔ)上新增AA類管理類別。 整合了通關(guān)便利措施。,一是具有統(tǒng)一性 分類標準統(tǒng)一、配套管理措施統(tǒng)一、全國海關(guān)適用統(tǒng)一二是分類條件具有剛性 按照企業(yè)守法狀況、企業(yè)經(jīng)營管理狀況、海關(guān)監(jiān)管記錄、海關(guān)統(tǒng)計記錄、驗證稽查情況、征求其他執(zhí)法部門意見以及向總署報請核準等條件開展分類工作 三是管理措施配套性 對

6、不同的管理類別，統(tǒng)一實施不同的管理措施，這些管理措施已由總署各部門聯(lián)合設(shè)定,5、新分類管理辦法的實施原則,二、分類管理辦法介紹,1、篇章結(jié)構(gòu)2、分類管理的主管部門和職責分工3、類別的設(shè)定和實施的對象4、各管理類別適用的標準5、辦理程序6、重點的管理規(guī)定7、管理措施,1、篇章結(jié)構(gòu),總則,,,,管理類別的設(shè)定,管理類別的適用與調(diào)整,管理措施的實施,附則,2、分類管理的主管部門和職責分工,海關(guān)總署負責對企業(yè)分類管理工作進行指導、監(jiān)

7、督，并對適用AA類管理的企業(yè)進行審核。直屬海關(guān)負責審定、調(diào)整本關(guān)區(qū)企業(yè)適用的管理類別。注冊地海關(guān)負責受理調(diào)整企業(yè)管理類別的申請，收取企業(yè)定期報送的材料，送達適用和調(diào)整管理類別的決定書。,3、類別的設(shè)定和實施的對象,AA類：信用突出企業(yè)A類：信用良好企業(yè)B類：信用一般企業(yè)C類：信用較差企業(yè)D類：信用很差企業(yè),分類實施的對象： 在海關(guān)注冊登記的進出口貨物收發(fā)貨人、報關(guān)企業(yè)、加工企業(yè) 。,1.1 AA類進出口貨物收發(fā)貨人標

8、準（第六條）,已適用A類管理1年以上上一年度進出口總值3000萬美元（中西部1000萬美元）以上經(jīng)海關(guān)驗證稽查，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求每年報送《經(jīng)營管理狀況報告》、會計師事務所出具的上一年度審計報告和企業(yè)守法自評；每半年報送《進出口業(yè)務情況表》、《企業(yè)誠信守法狀況自我測評情況匯總表》,1.2 AA類報關(guān)企業(yè)標準（第十二條）,已適用A類管理1年以上上一年度代理申報的進出口報關(guān)單及進出境備案清單總量在2萬票（中

9、西部5000票）以上經(jīng)海關(guān)驗證稽查，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求每年報送《經(jīng)營管理狀況報告》及會計師事務所出具的上一年度審計報告；每半年報送《報關(guān)代理業(yè)務情況表》、《企業(yè)誠信守法狀況自我測評情況匯總表》,2.1 A類進出口貨物收發(fā)貨人標準（第七條）,已適用B類管理1年以上；連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；連續(xù)1年未因進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰；連續(xù)1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項

10、情事；上一年度進出口總值50萬美元以上； 上一年度進出口報關(guān)差錯率3%以下；,會計制度完善，業(yè)務記錄真實、完整主動配合海關(guān)管理，及時辦理各項海關(guān)手續(xù)，向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實、齊全、有效每年報送《經(jīng)營管理狀況報告》、《企業(yè)誠信守法狀況自我測評情況匯總表》 按照規(guī)定辦理《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)在商務、人民銀行、工商、稅務、質(zhì)檢、外匯等行政管理部門無不良記錄,2.1 A

11、類進出口貨物收發(fā)貨人標準（第七條）,2.2 A類報關(guān)企業(yè)標準（第十三條）,已適用B類管理1年以上企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報關(guān)員連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為連續(xù)1年代理報關(guān)的貨物未因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收連續(xù)1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事上一年度代理申報的進出口報關(guān)單及進出境備案清單等總量在3000票以上上一年度代理申報的進出口報關(guān)差錯率在3%以下,依法建立賬簿和營業(yè)記錄，真實、正確、完整地記錄受委托辦理報

12、關(guān)業(yè)務的所有活動每年報送《經(jīng)營管理狀況報告》、《企業(yè)誠信守法狀況自我測評情況匯總表》 按照規(guī)定辦理注冊登記許可延續(xù)及《中華人民共和國海關(guān)報關(guān)企業(yè)報關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)在商務、人民銀行、工商、稅務、質(zhì)檢、外匯等行政管理部門無不良記錄,2.2 A類報關(guān)企業(yè)標準（第七條）,有走私行為的1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的1年內(nèi)有2次因進出口侵犯知

13、識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的,3.1 C類進出口貨物收發(fā)貨人標準（第八條 ）,有走私行為的1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的1年內(nèi)代理報關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達3次的上一年度代理申報的進出口報關(guān)差錯率在10%以上的拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的代理報關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定

14、拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進行調(diào)查的被海關(guān)暫停從事報關(guān)業(yè)務的,3.2 C類報關(guān)企業(yè)標準（第十四條 ）,有走私罪的1年內(nèi)有2次以上走私行為的1年內(nèi)有3次以上因進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以上的,4.1 D類進出口貨物收發(fā)貨人標準（第九條）,有走私罪的1年內(nèi)有2次以上走私行為的 1年內(nèi)代理報關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達4次以上的拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元

15、以上的,4.2 D類報關(guān)企業(yè)標準（第十五條）,4、各管理類別適用的標準,強調(diào)三點：1、已適用A、B類管理一年以上，是指目前的狀態(tài)（C類管理企業(yè)不能說我已于三年前適用過B類管理一年以上） 。2、AA、A類管理企業(yè)需要同時滿足所列條件；C、D類管理企業(yè)只需符合所列條件中的一項即可。3、第七條、第十三條中所列監(jiān)察是指海關(guān)內(nèi)部的監(jiān)察部門。,5、辦理程序,（一）類別評定和調(diào)整的時限企業(yè)申請適用AA類管理，海關(guān)審核期限為自注冊地海關(guān)受理之

16、日起六個月；企業(yè)申請適用A類管理，海關(guān)審核期限為自注冊地海關(guān)受理之日起三個月；適用C、D類管理的企業(yè)申請調(diào)整為B、C類管理，海關(guān)審核期限為自注冊地海關(guān)受理之日起一個月。海關(guān)決定調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別的決定書，由企業(yè)注冊地海關(guān)在決定作出之日起10個工作日內(nèi)將相關(guān)決定送達企業(yè)。,5、辦理程序,（二）各類別需要遞交的材料。（1）《適用AA\A 類管理申請書》； （2）《經(jīng)營管理狀況報告》； （3）會計師事務所出具的上

17、一年度審計報告（AA類需要）。 (4 ) 《企業(yè)誠信守法狀況自我測評情況匯總表》 （5）外部征求意見表 （6）材料一式兩份3、適用C、D類管理的企業(yè)申請調(diào)整為B、C類管理需要遞交的材料： 企業(yè)需遞交《企業(yè)管理類別調(diào)整申請書》。,5 、辦理程序,（三）各類別評定和調(diào)整的程序 。1、海關(guān)對申請適用AA類管理企業(yè)的評定（1）企業(yè)向所在地注冊地海關(guān)提出書面申請。（2）注冊地海關(guān)收到企

18、業(yè)遞交的申請后，按照相關(guān)要求進行形式審核，對于符合形式審核要求的，作出受理決定；對不符合要求的，海關(guān)予以退回。（3）注冊地海關(guān)將已受理的申請報送直屬海關(guān)企業(yè)管理部門。（4）直屬海關(guān)企業(yè)管理部門收到申請后，對照分類標準進行全面的審核，對于符合條件的，向海關(guān)各業(yè)務部門和當?shù)赜嘘P(guān)行政管理部門征求意見。（5）稽查部門組織對申請企業(yè)實施驗證式稽查。（6）企管部門提出審核意見，報主管領(lǐng)導審批決定。（7）企管部門對審批通過的企業(yè)報海關(guān)總署審

19、核。（8）直屬海關(guān)作出書面審批決定。,5、辦理程序,2、海關(guān)對申請適用A類管理企業(yè)的評定：（1）企業(yè)向所在地注冊地海關(guān)提出書面申請。（2）注冊地海關(guān)收到企業(yè)遞交的申請后，按照相關(guān)要求進行形式審核，對于符合形式審核要求的，作出受理決定；對不符合要求的，海關(guān)予以退回，并一次性告知企業(yè)需要補正的內(nèi)容和材料。（3）注冊地海關(guān)將已受理的申請報送直屬海關(guān)企業(yè)管理部門。（4）直屬海關(guān)企業(yè)管理部門收到申請后，對照分類標準進行全面的審核，對于符

20、合條件的，向海關(guān)各業(yè)務部門和當?shù)赜嘘P(guān)行政管理部門征求意見。（5）企管部門提出審核意見，報主管領(lǐng)導審批決定。（6）直屬海關(guān)作出書面審批決定。,5、辦理程序,3、海關(guān)對適用C、D類管理企業(yè)申請適用B、C類管理的調(diào)整：（1）企業(yè)向所在地注冊地海關(guān)提出書面申請。（2）注冊地海關(guān)收到企業(yè)遞交的申請后，按照相關(guān)要求要求進行形式審核，對于符合形式審核要求的，作出受理決定；對不符合要求的，海關(guān)予以退回，并一次性告知企業(yè)需要補正的內(nèi)容和材料。（

21、3）注冊地海關(guān)將已受理的申請報送直屬海關(guān)企業(yè)管理部門。（4）直屬海關(guān)企業(yè)管理部門收到申請后，對照分類標準進行全面的審核，對于符合條件的，向海關(guān)各業(yè)務部門征求意見。（5）企管部門提出審核意見，報主管領(lǐng)導審批決定。（6）直屬海關(guān)作出書面審批決定。,5、辦理程序,4、海關(guān)對下調(diào)管理類別企業(yè)的調(diào)整（1）海關(guān)對有關(guān)企業(yè)遵守法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章和經(jīng)營管理狀況，以及海關(guān)監(jiān)管記錄等各項業(yè)務運行情況進行實時監(jiān)控。各業(yè)務部門和注冊地海關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)

22、有應當降低管理類別情形的，提交直屬海關(guān)企業(yè)管理部門。海關(guān)企業(yè)管理部門在每年3月31日前，對企業(yè)實施年度集中審核。（2）海關(guān)對認為應當向下調(diào)整管理類別的企業(yè)提出審核意見，報主管領(lǐng)導審批決定。,5、辦理程序,企業(yè)申請AA、A類管理示意圖,,5、辦理程序,C、D類企業(yè)申請B、C類管理,,,6、重點的管理規(guī)定,（一）類別審定的方式海關(guān)根據(jù)《辦法》和《操作規(guī)程》，在規(guī)定的期限內(nèi)對企業(yè)的類別管理申請和類別調(diào)整作出決定，改變以往按季度定期審核，

23、集中上報的模式。,6、重點的管理規(guī)定,（二）類別評定和調(diào)整的方式管理類別需要上調(diào)的企業(yè)，包括常規(guī)管理的B類企業(yè)適用AA、A類管理和適用C、D類管理的企業(yè)申請取消C、D類管理都需要企業(yè)向其注冊地海關(guān)提出申請，經(jīng)海關(guān)審核批準后予以調(diào)整。海關(guān)降低企業(yè)管理類別包括取消AA、A類管理和評定為C、D類管理，海關(guān)依據(jù)分類管理的有關(guān)標準主動對需要調(diào)整的企業(yè)予以調(diào)整和結(jié)論的送達 。海關(guān)對企業(yè)管理類別的上調(diào)是逐級調(diào)整，即常規(guī)管理的B類企業(yè)不可以直接調(diào)

24、整為AA類，同樣C、D類企業(yè)不可以直接調(diào)整為A、B類企業(yè)，管理類別下調(diào)可以不逐級調(diào)整，按照有關(guān)規(guī)定評定執(zhí)行。,6、重點的管理規(guī)定,（三）海關(guān)對企業(yè)適用AA、A類管理的申請的退回：申請時不符合AA、A類管理規(guī)定條件的；海關(guān)審核期間不符合AA、A類管理規(guī)定條件的；海關(guān)審核期間有涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定以及侵犯知識產(chǎn)權(quán)的行為尚在偵查或者調(diào)查中的企業(yè)申請，海關(guān)予以退回。 這里的退回和經(jīng)海關(guān)審核后決定不予調(diào)整是不一樣的，出具的法律文書是

25、不一樣的。（四）C、D類管理的企業(yè)上調(diào)的管理規(guī)定C類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生適用C、D類管理所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請，海關(guān)將其調(diào)整為B類。D類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生適用D類管理所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請，海關(guān)將其調(diào)整為C類。,6、重點的管理規(guī)定,（五）對現(xiàn)有企業(yè)重新決定AA類、A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的，海關(guān)重新決定其管理類別；B類企業(yè)有 C類、D類管理類別情形之一的，海關(guān)重新決

26、定其管理類別；C類企業(yè)有D類管理類別情形之一的，海關(guān)重新決定其管理類別； 對逾期未按規(guī)定報送材料的企業(yè)，海關(guān)在每年5月31日前和8月31日前重新決定其管理類別。 （向下調(diào)整的模式，類別不逐級下調(diào)）,6、重點的管理規(guī)定,（六）類別的繼承與例外 企業(yè)僅名稱或者海關(guān)注冊編碼發(fā)生變化的，其管理類別可以繼續(xù)適用。例外：企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立，分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務或者債權(quán)債務關(guān)系的，其管理類別適用分立前企業(yè)的管理類別

27、，其余的分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè)。企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè)。企業(yè)發(fā)生吸收合并，合并企業(yè)管理類別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類別。企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并，合并企業(yè)視為首次注冊企業(yè)。,6、重點的管理規(guī)定,（七）類別管理的暫停 AA類或者A類企業(yè)涉嫌走私被立案偵查或者調(diào)查的，海關(guān)暫停其與管理類別相應的管理措施，暫停期內(nèi)，按照B類企業(yè)的管理措施實施管理。 （八）AA類企業(yè)的驗證式稽查申請適用AA類管理的企業(yè)，需要經(jīng)過海

28、關(guān)的驗證式稽查，并報總署審核后，方可決定。,6、重點的管理規(guī)定,（九）年度和定期審核每年3月31日前，對以年度為考核單位的指標進行年度審核，不符合標準的，按照規(guī)定進行調(diào)整；每年5月31日和8月31日前對未按時報送有關(guān)材料的企業(yè)進行審定調(diào)整。,6、重點的管理規(guī)定,（十）申戒罰和小額財產(chǎn)罰例外規(guī)定警告以及罰款額在人民幣1萬元以下的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，不作為企業(yè)分類管理評定記錄。 既不作為評定C、D類管理的依據(jù)，也不作為評定A、AA

29、類管理的依據(jù)。申戒罰和小額財產(chǎn)罰包括商務、銀行、外匯、稅務、工商等部門的均不作為分類的依據(jù)。（規(guī)程中規(guī)定）,7、管理措施,海關(guān)總署按照守法便利原則，對適用不同管理類別的企業(yè)，制訂相應的差別管理措施，其中AA類和A類企業(yè)適用相應的通關(guān)便利措施，B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施，C類和D類企業(yè)適用嚴密監(jiān)管措施。 總署將在統(tǒng)一整合海關(guān)監(jiān)管資源的基礎(chǔ)上，以監(jiān)管目錄的形式下發(fā)執(zhí)行，同時將相關(guān)的便利措施和嚴密監(jiān)管制定相應的通關(guān)參數(shù)實時反映在企業(yè)的通關(guān)過

30、程中，由系統(tǒng)決定，增強政策在執(zhí)行中的嚴肅性和統(tǒng)一性，減少人為干預，總署制定的監(jiān)管措施的目錄表不是一成不變的，會根據(jù)監(jiān)管形勢和需要適時進行統(tǒng)一調(diào)整，統(tǒng)一執(zhí)行。,7、管理措施,報關(guān)企業(yè)代理進出口貨物收發(fā)貨人開展報關(guān)業(yè)務，海關(guān)按照報關(guān)企業(yè)和進出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實施相應的管理措施。因企業(yè)的管理類別不同導致應當實施的管理措施抵觸 的，海關(guān)按照下列方式實施：（1）報關(guān)企業(yè)或者進出口貨物收發(fā)貨人為C類或者D類的，按照較低的管理類別

31、實施相應的管理措施；（2）報關(guān)企業(yè)和進出口貨物收發(fā)貨人均為B類以上管理類別的，按照報關(guān)企業(yè)的管理類別實施相應的管理措施。加工貿(mào)易業(yè)務的措施管理 加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類別不一致的，海關(guān)對該加工貿(mào)易業(yè)務按照較低的管理類別實施相應的管理措施。無加工生產(chǎn)企業(yè)的按照經(jīng)營單位類別管理。,8、定期報送的材料,4月30日前（一）AA類企業(yè)報送的上一年度《經(jīng)營管理狀況報告》和會計師事務所出具的《審計報告》、《企業(yè)誠信