ipo審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容

1、IPO審計(jì)重點(diǎn)131IPO審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容目錄一、一、發(fā)行人基本情況調(diào)查發(fā)行人基本情況調(diào)查六、六、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)調(diào)查財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)調(diào)查十、總體評(píng)價(jià)十、總體評(píng)價(jià)(一)改制與設(shè)立情況(一)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)資料(一)公司的組織機(jī)構(gòu)健全、運(yùn)行良好否(二)歷史沿革情況(二)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)(二)公司的盈利能力是否具有可持續(xù)性(三)發(fā)起人、股東的出資情況(三)評(píng)估報(bào)告(三)公司的財(cái)務(wù)狀況良好否(四)重大股權(quán)變動(dòng)情況(四)內(nèi)控鑒證報(bào)告(四)公司最近三十六個(gè)月

2、內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件(五)重大重組情況(五)財(cái)務(wù)比率分析無(wú)虛假記載且不存在下列重大違法行為(六)主要股東情況(六)銷(xiāo)售收入(五)公司募集資金的數(shù)額和使用(七)員工情況(七)銷(xiāo)售成本與銷(xiāo)售毛利(六)公司存在的下列情形之一的(八)內(nèi)部職工股等情況(八)期間費(fèi)用(九)商業(yè)信用情況(九)非經(jīng)常性損益(十)主體資格評(píng)價(jià)主體資格評(píng)價(jià)(十)貨幣資金(十一十一)獨(dú)立情況評(píng)價(jià)獨(dú)立情況評(píng)價(jià)(十一)應(yīng)收款項(xiàng)二、二、業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查(十二)存貨(一)行業(yè)

3、情況及競(jìng)爭(zhēng)狀況(十三)對(duì)外投資(二)采購(gòu)情況(十四)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(三)生產(chǎn)情況(十五)投資性房地產(chǎn)(四)銷(xiāo)售情況(十六)主要債務(wù)(五)核心技術(shù)人員、技術(shù)與研發(fā)情況(十七)現(xiàn)金流量三、三、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易調(diào)查同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易調(diào)查(十八)或有負(fù)債(一)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況(十九)合并報(bào)表的范圍(二)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易情況(二十)納稅情況四、四、高管人員調(diào)查高管人員調(diào)查(二一)盈利預(yù)測(cè)(一)高管人員任職情況及任職資格(二二二二)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)評(píng)價(jià)

4、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)評(píng)價(jià)(二)高管人員的經(jīng)歷及行為操守七、七、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)調(diào)查業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)調(diào)查(三)高管人員勝任能力和勤勉盡責(zé)(一)發(fā)展戰(zhàn)略(四)高管人員薪酬及兼職情況(二)經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)模式IPO審計(jì)重點(diǎn)331必要時(shí)走訪相關(guān)政府部門(mén)和中介機(jī)構(gòu)。(二)歷史沿革情況查閱發(fā)行人歷年?duì)I業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記等文件，以及歷年業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況記錄、年度檢驗(yàn)、年度財(cái)務(wù)報(bào)告等資料，調(diào)查發(fā)行人的歷史沿革情況；必要時(shí)走訪相關(guān)政府部門(mén)和中介機(jī)構(gòu)。(三)發(fā)起人、股東的

5、出資情況1、取得發(fā)行人設(shè)立時(shí)各發(fā)起人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或身份證明文件）、財(cái)務(wù)報(bào)告等有關(guān)資料，核查發(fā)起人人數(shù)、住所、出資比例等是否符合法律、法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定；核查自然人發(fā)起人直接持股和間接持股的有關(guān)情況，關(guān)注其在發(fā)行人的任職情況，并關(guān)注其親屬在發(fā)行人的投資、任職情況；核查發(fā)起人是否合法擁有出資資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)，資產(chǎn)權(quán)屬是否存在糾紛或潛在糾紛，以及有關(guān)發(fā)起人投入資產(chǎn)的計(jì)量屬性；核查發(fā)起人股份轉(zhuǎn)讓情況。2、通過(guò)咨詢(xún)中介機(jī)構(gòu)、詢(xún)問(wèn)發(fā)行人高管人員及其財(cái)務(wù)人

6、員、前往工商管理部門(mén)調(diào)閱發(fā)行人注冊(cè)登記資料、查閱股東出資時(shí)驗(yàn)資資料以及出資后發(fā)行人與股東之間的交易記錄等方法，調(diào)查發(fā)行人股東的出資是否及時(shí)到位、出資方式是否合法，是否存在出資不實(shí)、虛假出資、抽逃資金等情況；核查股東出資資產(chǎn)（包括房屋、土地、車(chē)輛、商標(biāo)、專(zhuān)利等）的產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)情況。對(duì)以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非現(xiàn)金資產(chǎn)出資的，應(yīng)查閱資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，分析資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的合理性；對(duì)以高新技術(shù)成果出資入股的，應(yīng)查閱相關(guān)管理部門(mén)出具的高新技術(shù)成果認(rèn)定

7、書(shū)。(四)重大股權(quán)變動(dòng)情況查閱與發(fā)行人重大股權(quán)變動(dòng)相關(guān)的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“三會(huì)”）有關(guān)文件以及政府批準(zhǔn)文件、評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、工商變更登記文件等，核查發(fā)行人歷次增資、減資、股東變動(dòng)的合法、合規(guī)性，核查發(fā)行人股本總額、股東結(jié)構(gòu)和實(shí)際控制人是否發(fā)生重大變動(dòng)。(五)重大重組情況若發(fā)行人設(shè)立后發(fā)生過(guò)合并、分立、收購(gòu)或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)置換、重大增資或減資、債務(wù)重組等重大重組事項(xiàng)的，應(yīng)取得相關(guān)三會(huì)決議文件、

8、重組協(xié)議文件、政府批準(zhǔn)文件、審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、中介機(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)、債權(quán)人同意債務(wù)轉(zhuǎn)移的相關(guān)文件、重組相關(guān)的對(duì)價(jià)支付憑證和資產(chǎn)過(guò)戶(hù)文件等資料，并通過(guò)與重組相關(guān)各方和經(jīng)辦人員進(jìn)行談話，調(diào)查發(fā)行人重組動(dòng)機(jī)、內(nèi)容、程序和完成情況，分析重組行為對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)、控制權(quán)、高管人員、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等方面的影響，判斷重組行為是否導(dǎo)致發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)發(fā)生實(shí)質(zhì)變更。(六)主要股東情況1、通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、咨詢(xún)中介機(jī)構(gòu)、走訪工商管理部門(mén)，以及查閱發(fā)行人