xx公司財(cái)務(wù)實(shí)施細(xì)則

1、天馬行空官方博客：:t.tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632駐外分公司財(cái)務(wù)實(shí)施細(xì)則駐外分公司財(cái)務(wù)實(shí)施細(xì)則第一章第一章總則總則第一條本公司各駐外分公司除法令另有規(guī)定外，均依本細(xì)則辦理財(cái)務(wù)核算。第二條各分公司以每年月日起至月日止為會(huì)計(jì)年度，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，月份間損益給予嚴(yán)格劃分。第三條各分公司實(shí)行分部門(mén)核算。（按各銷售點(diǎn)劃分）第二章第二章資產(chǎn)資產(chǎn)第四條“現(xiàn)金”科目核算各分公司所有的現(xiàn)金收入

2、、支出及結(jié)存情況，由指定的出納員負(fù)責(zé)辦理與保管。（一）出納在收到客戶的貨款或其他現(xiàn)金收入時(shí)應(yīng)及時(shí)、據(jù)實(shí)開(kāi)具收款收據(jù)，加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并作為原始憑證據(jù)以入帳；從銀行提取現(xiàn)金以現(xiàn)金支票存根或取款回單作為原始憑證入帳增加現(xiàn)金，并作為減少銀行存款的憑證。直接從客戶的存折、信用卡中提現(xiàn)金的，視同收取現(xiàn)金，開(kāi)具收款收據(jù)。（二）出納憑會(huì)計(jì)、經(jīng)理審核簽字后的付款憑證支付現(xiàn)金，加蓋“現(xiàn)金付訖”章，作為原始憑證據(jù)以入帳；現(xiàn)金存入銀行戶頭以現(xiàn)金繳款單或存

3、款回單作為現(xiàn)金付出憑證，同時(shí)作為銀行存款增加的憑證。（三）現(xiàn)金科目下設(shè)“現(xiàn)金日記帳”進(jìn)行明細(xì)核算，由出納根據(jù)現(xiàn)金收、付款憑證逐日逐筆序時(shí)登記入帳，每日結(jié)出現(xiàn)金的收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)，并填寫(xiě)《現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表》（見(jiàn)附表1）分別交經(jīng)理審閱和會(huì)計(jì)核對(duì)。（四）現(xiàn)金日記帳必須做到日清月結(jié)，帳款相符，嚴(yán)禁白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金。如發(fā)現(xiàn)帳款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，根據(jù)公司的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行處理。（五）當(dāng)天的現(xiàn)金收入應(yīng)存入銀行，分公司的庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)2000元。第

4、五條“銀行存款”科目核算銀行存款戶頭(包括分公司銀行開(kāi)戶、個(gè)人存折、信用卡等)的所有資金的存入、支出及結(jié)存情況。使用存折的，若收付款時(shí)不能取得銀行回單的，應(yīng)到銀行領(lǐng)取空白的存、取款憑單，填制后作為原始憑證，月底將存折復(fù)印后作為對(duì)帳單。（一）將當(dāng)天的現(xiàn)金收入存入銀行，出納根據(jù)銀行加蓋“現(xiàn)金收訖”章的現(xiàn)金繳款單、信用卡存款回單或存單作為銀行存款增加的原始憑證登記銀行日記帳，同時(shí)作為現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記帳。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款——戶貸

5、：現(xiàn)金（二）收到客戶匯款時(shí)，根據(jù)銀行電匯回單或進(jìn)帳單作為銀行存款增加的原始（一）代理商提貨時(shí)，根據(jù)倉(cāng)庫(kù)開(kāi)票員開(kāi)具的出庫(kù)單，審核后編制會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收帳款——客戶貸：商品銷售收入——批發(fā)銷售代理商提貨不管是現(xiàn)結(jié)還是賒銷的全部通過(guò)“應(yīng)收帳款”科目核算，要求按出庫(kù)單逐筆登記應(yīng)收帳款明細(xì)帳，零星銷售可直接記入現(xiàn)金。（二）收到客戶貨款時(shí)，根據(jù)進(jìn)帳單、電匯回單或出納開(kāi)具的收款收據(jù)（加蓋“現(xiàn)金收訖”或“轉(zhuǎn)帳收訖”）編制會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金（銀行存

6、款）貸：應(yīng)收帳款——客戶（三）發(fā)生退貨，根據(jù)紅字發(fā)貨單編制會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收帳款——客戶（紅字）貸：商品銷售收入——批發(fā)銷售（紅字）（四）收到代理商從總部代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，復(fù)印后作為原始憑證計(jì)算應(yīng)收的稅金，并沖減總部稅金，編制會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收帳款——客戶借：商品銷售稅金及附加——總部稅金（紅字）若分公司為代理商開(kāi)出的專用發(fā)票，收取的稅金沖減分公司銷售稅金，編制會(huì)計(jì)分錄：借：商品銷售稅金及附加——分公司稅金（紅字）貸：應(yīng)收帳款—

7、—客戶年終結(jié)算，應(yīng)付代理商超任務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)，經(jīng)理審核簽字后編制會(huì)計(jì)分錄：借：商品銷售折扣與折讓——折讓貸：應(yīng)收帳款——客戶（紅字）或現(xiàn)金代理商領(lǐng)取獎(jiǎng)勵(lì)，編制會(huì)計(jì)分錄：貸：應(yīng)收帳款——客戶貸：現(xiàn)金第八條“壞帳準(zhǔn)備”科目核算分公司按規(guī)定計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備金。按每月底應(yīng)收帳款余額的0.25%計(jì)提，年未按應(yīng)收帳款余額的3%進(jìn)行調(diào)整，并上交總部統(tǒng)一管理。（一）月底計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，編制會(huì)計(jì)分錄：借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用——壞帳準(zhǔn)備貸：壞帳準(zhǔn)備（二）年未上交總部統(tǒng)一管理，編