新準則融資擔保公司會計核算辦法(最新)

1、融資擔保公司會計核算辦法（參考范本）第一章總則一、為了規(guī)范本公司的會計核算，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的經(jīng)營特點和實際情況，制定本辦法。二、公司以公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度。三、公司以人民幣為記賬本位幣。四、公司以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計確認、計量和報告。按照交易或事項的經(jīng)濟特征確定會計要素。對會計要素進行計量時，一般應(yīng)當采用歷史成本，采用重置成本、可變

2、現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的，應(yīng)當保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量。五、公司應(yīng)當按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務(wù)會計報告。財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。公司對外提供的財務(wù)會計報告，應(yīng)經(jīng)企業(yè)負責人、財務(wù)負責人簽字并蓋章。六、會計報表至少應(yīng)包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表。第二章融資性擔保公司融資性擔保公司會計科目名稱和編號（新舊對照表）新會計準則科目

3、《核算辦法》會計科目《核算辦法》會計科目序號序號編號編號會計科目名稱會計科目名稱編號編號會計科目名稱會計科目名稱備注一、資產(chǎn)類一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金1001現(xiàn)金21002銀行存款1002銀行存款31012其他貨幣資金1003其他貨幣資金1311存出擔保保證金41031存出保證金1312存出分擔保保證金51101交易性金融資產(chǎn)1101短期投資重分類計入61121應(yīng)收票據(jù)1111應(yīng)收票據(jù)71122應(yīng)收賬款1201應(yīng)收擔保費81123預(yù)

4、付賬款91131應(yīng)收股利1121應(yīng)收股利101132應(yīng)收利息1122應(yīng)收利息111201應(yīng)收代位追償款1231應(yīng)收代償款121211應(yīng)收分保賬款1211應(yīng)收分擔保賬款131212應(yīng)收分保合同準備金1251其他應(yīng)收款141221其他應(yīng)收款1241應(yīng)收擔保損失補貼款151231壞賬準備1261壞賬準備161321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)171441抵債資產(chǎn)1911抵債資產(chǎn)602901遞延所得稅負債三、共同類三、共同類四、所有者權(quán)益類四、所有者權(quán)益類61

5、4001實收資本3101實收資本(或股本)624002資本公積3111資本公積634101盈余公積3122盈余公積644102一般風險準備3121一般風險準備654103本年利潤3131本年利潤664104利潤分配3141利潤分配674151擔保扶持基金3151擔保扶持基金五、成本類五、成本類六、損益類六、損益類686011利息收入4103利息收入696021手續(xù)費及傭金收入4102手續(xù)費收入706022評審費收入4104評審費收入72

6、6031擔保費收入4101擔保費收入736051其他業(yè)務(wù)收入4109其他業(yè)務(wù)收入746061匯兌損益756101公允價值變動損益766111投資收益4201投資收益776201攤回擔保責任準備金786202攤回賠付支出796203攤回分保費用806301營業(yè)外收入4301營業(yè)外收入816402其他業(yè)務(wù)成本4451其他業(yè)務(wù)支出826403營業(yè)稅金及附加4431營業(yè)稅金及附加836411利息支出4411利息支出846421手續(xù)費及傭金支出4

7、421手續(xù)費支出856501提取未到期責任準備金866502提取擔保賠償準備金876511賠付支出4401擔保賠償支出886541分出保費4402分擔保費支出896542分保費用906601業(yè)務(wù)及管理費4501營業(yè)費用916701資產(chǎn)減值損失4701資產(chǎn)減值損失926711營業(yè)外支出4601營業(yè)外支出936801所得稅費用4801所得稅946901以前年度損益調(diào)整4901以前年度損益調(diào)整1301待攤費用新準則取消本科目，“待攤費用”攤銷