從內部控制角度分析美的集團的公司治理

1、從內部控制角度分析美的集團從內部控制角度分析美的集團的公司治理的公司治理一、背景介紹美的集團是以家電制造業(yè)為主的大型綜合性企業(yè)集團，創(chuàng)立于1968年，1980年正式進入家電業(yè)，1981年注冊美的品牌，2013年9月18日在深交所上市。目前，美的集團員工總數(shù)10.8萬人，旗下?lián)碛忻赖?、小天鵝等十余個品牌。美的以家電產業(yè)為主，涉足電機、物流等領域，旗下分為大家電、小家電、電機及物流四大業(yè)務板塊。美的集團在國內建有15個生產基地，輻射華南、華

2、東、華中、西南、華北五大區(qū)域；在越南、白俄羅斯、埃及、巴西、阿根廷、印度等6個國家建有生產基地；在全球設有60多個海外分支機構，產品遠銷200多個國家和地區(qū)。二、內部控制五要素分析（一）控制環(huán)境分析1、組織結構美的集團從創(chuàng)業(yè)時期到現(xiàn)在經(jīng)歷了如下五個階段的組織結構變化。2012年，美的集團整合集團總部和二級產業(yè)集團管理職能，取消之前設置的二級平臺，直接采用集團對接產品事業(yè)部的管理模式，提升運營效率，深化戰(zhàn)略轉型。美的集團不斷完善公司內部控

3、制組織機構的建設，股東大會、董事會和監(jiān)事會分別作為公司的權力機構、決策機構和監(jiān)督機構各司其職。其中現(xiàn)任董事長1名，董事14名（包括獨立董事5名），大于或等于資產負債表日合并財務報表前稅前凈利潤的1%，缺陷影響大于或等于資產負債表日合并財務報表前稅前凈利潤的1%的20%及缺陷影響小于資產負債表日合并財務報表前稅前凈利潤的1%的20%。非財務報告分別從品牌及市場份額、壟斷或不正當競爭行為和生產安全三個方面評估。進行美的集團將共十七家公司納入

4、內部控制評級范圍，納入評價范圍單位的資產總額和營業(yè)收入占公司合并報表對應項目均超過70%。根據(jù)定量評估標準以及其他相應的定性標準，并綜合考慮公司規(guī)模、行業(yè)特征和風險偏好等因素，美的集團不存在財務報告和非財務報告內部控制的重大缺陷和重要缺陷，公司按照內部控制規(guī)范體系和相關規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的內部控制。（三）控制活動分析美的集團根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內部控制應用指引》建立了一套比較完整而有效的內部控制體系，從公

5、司層面到各業(yè)務層面均建立了系統(tǒng)的內部控制機必要的內部監(jiān)督機制，根據(jù)風險應對策略，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。在財產保護、會計系統(tǒng)、授權審批、職責權限、風險預警、績效考核、營運分析和預算控制等方面采用相適宜的控制措施。美的集團實施了較為完善的一系列內部控制活動，針對每一具體的分項都制定了相應的制度和體系，使得企業(yè)在日常的運營過程中，每一個員工、每一個部門都可以遵循細致的條例和規(guī)范完成相應的既定程序，同時企業(yè)將按照既定標準