商貿(mào)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度要點(diǎn)

1、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第1號(hào)之附件一——商貿(mào)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度要點(diǎn)指引目錄頁(yè)次一、銷(xiāo)售預(yù)測(cè)1二、銷(xiāo)售預(yù)算（計(jì)劃）1三、簽約（定單）2四、信用額度23五、出庫(kù)交貨3六、開(kāi)票34七、應(yīng)收帳款帳務(wù)處理4八、收款46九、異常帳款處理6十、客戶(hù)投訴67十一、折扣和折讓7十二、銷(xiāo)貨分析與報(bào)告78十三、請(qǐng)購(gòu)采購(gòu)89十四、驗(yàn)收910十五、違約1011十六、付款1112說(shuō)明：目前，集團(tuán)及石化均尚未正式制定公布與購(gòu)銷(xiāo)存相關(guān)的一應(yīng)管理控制制度，審計(jì)中心根據(jù)商業(yè)貿(mào)易的

2、一般業(yè)務(wù)控制流程和控制要點(diǎn)，并適當(dāng)結(jié)合新鴻光目前的實(shí)際運(yùn)行狀況，研擬本指引，以使實(shí)施商貿(mào)業(yè)務(wù)審計(jì)工作提供業(yè)務(wù)指引。22定單或合約條款涂改、更正應(yīng)有蓋章或注記；3業(yè)務(wù)人員報(bào)價(jià)應(yīng)依規(guī)定程序并經(jīng)授權(quán)辦理，售價(jià)應(yīng)考慮預(yù)計(jì)成本的正確性，并加計(jì)合理的利潤(rùn)；4核準(zhǔn)售價(jià)及或金額不能超過(guò)權(quán)限；5業(yè)務(wù)人員與客戶(hù)談妥交易應(yīng)經(jīng)客戶(hù)確認(rèn)，對(duì)于交貨期進(jìn)度應(yīng)列入控制臺(tái)帳；6單價(jià)、總額等計(jì)算必須正確；7優(yōu)惠條件與公司規(guī)定應(yīng)相符；8應(yīng)注意品質(zhì)要求條件必須符合國(guó)家或公司規(guī)

3、定；9合約變更時(shí)應(yīng)即時(shí)處理并知會(huì)客戶(hù)、財(cái)會(huì)部門(mén)和法律部門(mén)。四、賒銷(xiāo)信用額度評(píng)估（“授信”）控制制度要點(diǎn)指引1若客戶(hù)并非即時(shí)付現(xiàn)而采用信用賒銷(xiāo)的銷(xiāo)貨，業(yè)務(wù)人員應(yīng)先調(diào)閱往來(lái)顧客資料，有無(wú)過(guò)去交易往來(lái)記錄；2若為新客戶(hù)，則由業(yè)務(wù)部門(mén)填妥客戶(hù)資料，送財(cái)務(wù)部信用評(píng)估人進(jìn)行授信審核。注：資料至少應(yīng)包括客戶(hù)登記卡、以往交易情況、財(cái)務(wù)及信用狀況。3信用評(píng)估部門(mén)（財(cái)務(wù)部）接獲業(yè)務(wù)部門(mén)資料后，應(yīng)配合業(yè)務(wù)部門(mén)再深入調(diào)查客戶(hù)資料；4授信單位將搜集資料整理分析評(píng)

4、估后，決定授信額度上限，注：客戶(hù)授信總額的擬定，應(yīng)考慮對(duì)方的資本額、營(yíng)業(yè)狀況、開(kāi)業(yè)期間、信用、保證及抵押額度等內(nèi)容。5若授信部門(mén)經(jīng)評(píng)估后，認(rèn)為此客戶(hù)信用不佳，可與業(yè)務(wù)部門(mén)聯(lián)系，討論是否接受此定單或合約。6若雖信用評(píng)估不佳，但仍須接此定單或合約，則由總經(jīng)理轉(zhuǎn)呈執(zhí)行董事或董事長(zhǎng)決定是否要求現(xiàn)金付款或擔(dān)保抵押。7若接受擔(dān)?；虮ＷC條款時(shí)，由業(yè)務(wù)部門(mén)追蹤至初審客戶(hù)設(shè)定擔(dān)?；虮ＷC的各項(xiàng)手續(xù)。注：必須辦妥保證書(shū)并經(jīng)法律中心審核，同時(shí)至少每年重新辦理對(duì)