我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)問(wèn)題研究.pdf

1、2008年6月，我國(guó)第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》在京頒布，并將于2009年7月起在上市公司實(shí)施。按規(guī)范要求，研究企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，不但是完成該基本規(guī)范的現(xiàn)實(shí)要求，更是我國(guó)企業(yè)發(fā)展的迫切需要。 本文在研究?jī)?nèi)部控制相關(guān)理論的基礎(chǔ)上，分析我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行剖析，根據(jù)我國(guó)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，針對(duì)性地研究建立符合我國(guó)企業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部治理制度和實(shí)施辦法。 在我國(guó)，盡管大多數(shù)企業(yè)都已建立了內(nèi)部控制系統(tǒng)

2、，但效果并不理想。存在的問(wèn)題主要有：內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估重視不夠、企業(yè)內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制不健全、內(nèi)部控制措施設(shè)計(jì)不全面、信息溝通不暢、監(jiān)督檢查不力等主要問(wèn)題。針對(duì)這些普遍存在的問(wèn)題，提出的改進(jìn)措施如下：(1)改善內(nèi)部控制環(huán)境。從董事會(huì)構(gòu)建、獨(dú)立董事制度完善、加強(qiáng)審計(jì)委員會(huì)建設(shè)、充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能等方面加以完善，同時(shí)，逐步完善高管激勵(lì)機(jī)制，提高內(nèi)部控制效率。其次，構(gòu)建實(shí)現(xiàn)自我控制的企業(yè)文化，促進(jìn)內(nèi)部控制制度有效運(yùn)行；(2)制定規(guī)