金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2017年修訂版)含附件

1、財政部關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2017 年版） 》的通知財金[2017] 90 號各中央金融企業(yè)，其他有關(guān)金融企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局） ，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處：為進一步完善金融企業(yè)呆賬核銷管理，促進金融企業(yè)提高呆賬核銷效率，及時化解金融風(fēng)險，充分實現(xiàn)資產(chǎn)保全，有效防范道德風(fēng)險，切實強化責(zé)任和問責(zé)，現(xiàn)將《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2017

2、年版） 》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局請將本文轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)地方金融企業(yè)執(zhí)行。附件：金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2017 年版）信息公開選項：依申請公開抄送：國務(wù)院法制辦，人民銀行、銀監(jiān)會，證監(jiān)會、保監(jiān)會、審計署。財政部辦公廳2017 年 9 月 7 日印發(fā)金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2017 年修訂版）第一章 第一章 總則 總則第一條 為規(guī)范金融企業(yè)呆賬核銷管理，增強金融企業(yè)風(fēng)

3、險防控能力，促進金融企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的金融企業(yè)，包括政策性銀行及國家開發(fā)銀行、商業(yè)銀行、保險公司、金融資產(chǎn)管理公司、證券公司、信托公司、財務(wù)公司、金融租賃公司、農(nóng)村金融機構(gòu)等經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的企業(yè)（統(tǒng)稱金融企業(yè)）。小額貸款公司、融資擔(dān)保公司等其他經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的企業(yè)參照本辦法執(zhí)行。第三條 本辦法所稱呆賬是指金融企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險和損失，

4、符合本辦法認(rèn)定條件的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)。本辦法所稱核銷是指金融企業(yè)將認(rèn)定的呆賬，沖銷已計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備或直接調(diào)整損益，并將資產(chǎn)沖減至資法律意見書應(yīng)由金融企業(yè)內(nèi)部法律事務(wù)部門或聘請的律師事務(wù)所出具，就被核銷債權(quán)進行的法律訴訟情況進行說明，包括訴訟或仲裁過程、結(jié)果等；未涉及法律訴訟或仲裁的，應(yīng)說明未訴訟或仲裁理由。第九條 借款人在同一金融企業(yè)的多筆貸款，當(dāng)其中一筆債務(wù)經(jīng)過該金融企業(yè)訴訟或仲裁并取得無財產(chǎn)執(zhí)行的終結(jié)（中止）執(zhí)行或者終結(jié)本次執(zhí)行

5、程序的裁定，或者雖有財產(chǎn)但難以或無法執(zhí)行終結(jié)（中止）執(zhí)行或者終結(jié)本次執(zhí)行程序的裁定，對于該借款人的擔(dān)保條件不超過該筆債務(wù)，金融企業(yè)可以依據(jù)法院仲裁機構(gòu)的裁定、內(nèi)部清收報告及法律意見書核銷。第十條 借款人在不同金融企業(yè)的多筆債務(wù)，當(dāng)其中一個金融企業(yè)經(jīng)過訴訟或仲裁并取得無財產(chǎn)執(zhí)行的終結(jié)（中止）執(zhí)行或者終結(jié)本次執(zhí)行程序的裁定，或者雖有財產(chǎn)但難以或無法執(zhí)行終結(jié)（中止）執(zhí)行或者終結(jié)本次執(zhí)行程序的裁定，對于該借款人的擔(dān)保條件不超過該筆債務(wù)，其他金

6、融企業(yè)可以依據(jù)法院或仲裁機構(gòu)的裁定、內(nèi)部清收報告及法律意見書核銷。第十一條 對于發(fā)生的呆賬，金融企業(yè)要統(tǒng)籌風(fēng)險管理、財務(wù)能力、內(nèi)部控制、審慎合規(guī)、盡職追償?shù)纫蛩?，及時從計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中核銷。第十二條 金融企業(yè)核銷呆賬，要履行內(nèi)部審核程序。各級行（公司）接到下級行（公司）的申報材料，應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和職能分工，組織核銷處置、信貸管理、財務(wù)會計、法律合規(guī)、內(nèi)控等有關(guān)部門進行集體審議，由有權(quán)人審批。第十三條 除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)