mba論文內(nèi)部控制信息披露與審計定價相關(guān)性研究——基于滬市a股上市公司的數(shù)據(jù)研究pdf

1、類號 類號 密 級U U U U D D D D C C C C 學校代碼 學校代碼碩士研究生學位論文內(nèi)部控制信息披露與審計定價相關(guān)性研究——基于滬市 A 股上市公司的數(shù)據(jù)研究學院（部、所）： 學院（部、所）： 學院（部、所）： 學院（部、所）： 會計學院 會計學院 會計學院 會計學院專 專 專 專 業(yè)： 業(yè)： 業(yè)： 業(yè)： 會計學 會計學 會計學 會計學姓 姓 姓 姓 名： 名： 名： 名： 班雅文 班雅文 班雅文 班雅文導 導 導 導

2、 師： 師： 師： 師： 李青教授 李青教授 李青教授 李青教授論文起止時間：2012 年 4 月 ～ 2013 年 5 月摘 要I摘 摘 摘 摘 要 要 要 要2001 年以來，美國“世界通訊” 、 “安然”事件的先后爆發(fā)，充分暴露了上市公司高層管理者操縱股東權(quán)益，凌駕于公司內(nèi)部控制之上，導致公司披露的內(nèi)部控制信息缺乏客觀性和可靠性的問題。2002 年美國國會頒布了《薩班斯-奧克斯利法案》 ，對上市公司內(nèi)部控制及信息披露實施嚴格規(guī)范。

3、隨著我國資本市場的完善，各部門對上市公司內(nèi)部控制信息披露的監(jiān)管也越來越規(guī)范。 2008年 6 月，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 ，規(guī)定執(zhí)行規(guī)范的上市公司對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價、披露相應(yīng)的自我評價報告，并聘請具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的外部審計師對其內(nèi)部控制的有效性進行審計。充分可靠的內(nèi)部控制信息，不僅有助于外部審計者獲得有效的信息支持，還有利于提高上市公司的公司治理水平，降低公司的審計費用。

4、相關(guān)法律法規(guī)的頒布為研究上市公司內(nèi)部控制信息披露對于審計定價的影響，提供了理論依據(jù)和數(shù)據(jù)支持。探討我國制度背景下上市公司內(nèi)部控制信息披露與審計定價之間的關(guān)系是本文的目的所在。筆者通過對內(nèi)部控制信息披露及審計定價相關(guān)概念的界定，對內(nèi)部控制信息披露的作用與影響審計定價的因素進行了論述，進而探討了內(nèi)部控制信息披露與審計定價的相關(guān)性，并提出以下兩個假設(shè)：H1：內(nèi)部控制自我評價報告披露與審計定價負相關(guān)；H2：內(nèi)部控制鑒證報告披露與審計定價正相關(guān)。

5、得出結(jié)論：披露內(nèi)控自我評價報告與審計定價之間存在顯著負相關(guān)關(guān)系，披露內(nèi)控鑒證報告與審計定價存在顯著正相關(guān)關(guān)系。在我國證券市場中，影響審計定價最主要的因素是被審計單位規(guī)模， “四大”審計、審計意見等因素也會對審計定價產(chǎn)生顯著影響。本文以2006年上交所和深交所頒布的兩個《指引》為依據(jù)，在前人的研究基礎(chǔ)之上，收集滬市上市公司關(guān)于內(nèi)部控制的信息，根據(jù)上市公司在年報中是否披露內(nèi)控自我評價報告和鑒證報告，運用規(guī)范研究論與實證研究相結(jié)合的方法，站在