江西財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)稅制試卷二doc

1、考試復(fù)習(xí)重點(diǎn)資料（最新版） 考試復(fù)習(xí)重點(diǎn)資料（最新版）封面第1頁資料見第二頁 資料見第二頁2A．原油 B．天然氣 C．原煤 D．鹵水 4．下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ） A．醫(yī)院提供治療并銷售藥品 B．郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品 C．商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝 D．汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù) 5．房產(chǎn)稅的納稅人包括（ ） A．產(chǎn)權(quán)所有人 B．承典人 C．使用人

2、 D．代管人 6．下列各項(xiàng)屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（ ） A．城市 B．縣城 C．建制鎮(zhèn) D．工礦區(qū) 7．下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的有（ ） A．投資分得的股票股利 B．轉(zhuǎn)讓國(guó)庫(kù)券的收益 C．從保險(xiǎn)公司取得的無賠款優(yōu)待 D．從保險(xiǎn)公司取得的保險(xiǎn)賠款 8．土地增值稅的征稅范圍不包括土地使用權(quán)的（ ） A．出讓 B．轉(zhuǎn)讓 C ．繼承

3、 D．抵押 9．印花稅的征收方式有（ ） A．自行貼花 B．委托代征 C．匯貼匯繳 D．代扣代繳 10．城建稅的適用稅率為（ ） A．1% B．3% C．5% D．7% 三、判斷題 三、判斷題（每小題 1 分，計(jì) 10 分） 1．在稅收法律關(guān)系中，征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)的對(duì)等。 2．如果增值稅一般納稅人將上月購(gòu)進(jìn)的貨物本月以原進(jìn)價(jià)銷售，由于沒有產(chǎn)生增值，不需要計(jì)算增值稅。

4、 3．現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，對(duì)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的中小企業(yè)，實(shí)行 18%、27%兩檔照顧性稅率。 4．向關(guān)聯(lián)企業(yè)的借款數(shù)額，只要不超過其注冊(cè)資本的 50%，其利息可全額在借款企業(yè)所得稅前扣除。 5．凡設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外商投資企業(yè)，企業(yè)所得稅減按 15%稅率征收，并從獲利年度起享受“兩免三減半”的優(yōu)惠政策。 6．內(nèi)資企業(yè)出口貨物退增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，不退還已繳納的城建稅。 7．納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅資源產(chǎn)品，不繳納資源稅，但要繳納進(jìn)口關(guān)稅和增值稅。 8．土

5、地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。 9．印花稅有兩種稅率形式，即比例稅率和定額稅率。其中，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營(yíng)業(yè)賬簿實(shí)行定額稅率。 10．契稅的征稅對(duì)象是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地所有權(quán)和房屋所有權(quán)。 四、簡(jiǎn)答題 四、簡(jiǎn)答題（每小題 5 分，計(jì) 10 分） 1．試列舉五項(xiàng)內(nèi)、外資企業(yè)所得稅在計(jì)算稅前扣除項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)上不一致的規(guī)定。 2．試述個(gè)人所得稅兩類納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)。 五、計(jì)算題 五、計(jì)算題（計(jì) 50 分） 1