江西財經(jīng)大學中國稅制試卷二doc

1、考試復習重點資料（最新版） 考試復習重點資料（最新版）封面第1頁資料見第二頁 資料見第二頁2A．原油 B．天然氣 C．原煤 D．鹵水 4．下列各項中，應當征收增值稅的有（ ） A．醫(yī)院提供治療并銷售藥品 B．郵局提供郵政服務并銷售集郵商品 C．商店銷售空調并負責安裝 D．汽車修理廠修車并提供洗車服務 5．房產(chǎn)稅的納稅人包括（ ） A．產(chǎn)權所有人 B．承典人 C．使用人

2、 D．代管人 6．下列各項屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（ ） A．城市 B．縣城 C．建制鎮(zhèn) D．工礦區(qū) 7．下列項目中，應計入企業(yè)應納稅所得額的有（ ） A．投資分得的股票股利 B．轉讓國庫券的收益 C．從保險公司取得的無賠款優(yōu)待 D．從保險公司取得的保險賠款 8．土地增值稅的征稅范圍不包括土地使用權的（ ） A．出讓 B．轉讓 C ．繼承

3、 D．抵押 9．印花稅的征收方式有（ ） A．自行貼花 B．委托代征 C．匯貼匯繳 D．代扣代繳 10．城建稅的適用稅率為（ ） A．1% B．3% C．5% D．7% 三、判斷題 三、判斷題（每小題 1 分，計 10 分） 1．在稅收法律關系中，征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權利與義務的對等。 2．如果增值稅一般納稅人將上月購進的貨物本月以原進價銷售，由于沒有產(chǎn)生增值，不需要計算增值稅。

4、 3．現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，對經(jīng)營規(guī)模較小的中小企業(yè)，實行 18%、27%兩檔照顧性稅率。 4．向關聯(lián)企業(yè)的借款數(shù)額，只要不超過其注冊資本的 50%，其利息可全額在借款企業(yè)所得稅前扣除。 5．凡設在經(jīng)濟特區(qū)的外商投資企業(yè)，企業(yè)所得稅減按 15%稅率征收，并從獲利年度起享受“兩免三減半”的優(yōu)惠政策。 6．內資企業(yè)出口貨物退增值稅、消費稅時，不退還已繳納的城建稅。 7．納稅人進口的應稅資源產(chǎn)品，不繳納資源稅，但要繳納進口關稅和增值稅。 8．土

5、地增值稅的納稅人為轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。 9．印花稅有兩種稅率形式，即比例稅率和定額稅率。其中，財產(chǎn)轉移書據(jù)和營業(yè)賬簿實行定額稅率。 10．契稅的征稅對象是境內轉移土地所有權和房屋所有權。 四、簡答題 四、簡答題（每小題 5 分，計 10 分） 1．試列舉五項內、外資企業(yè)所得稅在計算稅前扣除項目標準上不一致的規(guī)定。 2．試述個人所得稅兩類納稅人的劃分標準。 五、計算題 五、計算題（計 50 分） 1