煤炭企業(yè)貨幣性資產(chǎn)管理研究.pdf

1、企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為重點。貨幣性資產(chǎn)作為企業(yè)主要的流動資產(chǎn)，是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，也是企業(yè)財務(wù)管理的重點之一。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則一非貨幣性資產(chǎn)交換》對貨幣性資產(chǎn)的定義是：企業(yè)持有的現(xiàn)金及將以同定或可確定金額的貨幣收取的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)以及準(zhǔn)備持有至到期的債券投資等。
　　 Z煤炭企業(yè)集團，屬煤炭大型企業(yè)，2007年底企業(yè)貨幣性資產(chǎn)占總資產(chǎn)的31.8％，其

2、中：貨幣資金占總資產(chǎn)的20.5％，應(yīng)收票據(jù)占總資產(chǎn)的7.7％，應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的3.6％。由于缺少相應(yīng)的財務(wù)管理制度，因此沒有相應(yīng)的管理方案，貨幣資金的管理比較盲目。他們認(rèn)為貨幣資金越多，單位的生產(chǎn)經(jīng)營狀況越好，財務(wù)管理越有效。對于應(yīng)收賬款的管理，信用政策的制定大都是根據(jù)以往的經(jīng)驗，也沒有相應(yīng)的資信評估系統(tǒng)。無疑這些降低了企業(yè)的管理效率。然而像這種情況，在我國煤炭企業(yè)中是普遍存在的。因此，煤炭企業(yè)對貨幣性資產(chǎn)進行有效的管理是大有可為的，

3、也是勢在必行。
　　 本論文正是基于這樣一種考慮，以Z煤炭企業(yè)集團為例，對煤炭企業(yè)貨幣性資產(chǎn)的管理進行了較深的探討，包括貨幣性資產(chǎn)管理的內(nèi)容及其重要性和必要性；貨幣資金和應(yīng)收賬款的管理目的、方法、策略；貨幣資金最佳持有量模型的應(yīng)用；Z煤炭企業(yè)集團貨幣性資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀和管理建議；貨幣性資產(chǎn)內(nèi)部會計控制的方法；貨幣性資產(chǎn)管理的發(fā)展趨勢等，進行了分析和預(yù)測。其目的是：煤炭企業(yè)要加強資金、應(yīng)收賬款和投資的管理，建立和加強內(nèi)部會計控制制度