企業(yè)內(nèi)控知識試題及答案

1、企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題主辦單位：財政部會計司 中國注冊會計師協(xié)會 國資委財務監(jiān)督與考核評價局 中國證監(jiān)會會計部 協(xié)辦單位：中國會計報一、選擇題（請在備選答案中選擇 1 個或 1 個以上正確答案，選出全部正確選項得 1 分，錯選、少選、多選、不選均不得分。本題共 70 題，每題 1 分，共 70分）1.內(nèi)部控制的基本概念是從早期( B )思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。A 科學管理 B 內(nèi)部牽制 C 內(nèi)部審計

2、 D 管理控制2.下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（ACD ）。A 內(nèi)部控制是一個過程B 內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實施的C 有效的內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標的實現(xiàn)D 內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為3.下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素的表述中，正確的有( BCD )。A 內(nèi)部控制信息與溝通針對的是企業(yè)內(nèi)部生成的信息,不涉及企業(yè)外部的信息B 信息系統(tǒng)生成與控制目標及其實現(xiàn)程

3、度有關(guān)的信息，從而使對業(yè)務的管理和控制成為可能C 有效的信息溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于企業(yè)之中D 管理層與下屬相處時的行為也會成為有效的信息溝通方式4.下列各項中，屬于導致內(nèi)部控制固有局限原因的有( ACD )。A 控制的有效性會受到?jīng)Q策過程中人為判斷的影響B(tài) 內(nèi)部控制只能為控制目標的實現(xiàn)提供合理保證C 管理人員可能會凌駕于內(nèi)部控制之上D 內(nèi)部控制的設(shè)計與實施需要考慮成本與效益5.關(guān)于美國科索委員會(COSO)發(fā)布

4、的《內(nèi)部控制——整合框架》(1992)和《企業(yè)風險管理——整合框架》(2004)之間的關(guān)系，下列說法正確的有( ABC )。A 后者并沒有取代前者，對于那些著眼于內(nèi)部控制的主體，前者依舊有用B 后者增加了戰(zhàn)略目標，并將報告目標擴大到非財務報告C 后者延續(xù)了前者中有關(guān)主體風險偏好、風險容忍度和風險組合觀等基本概念，將風險評估擴充為目標設(shè)定、事項識別、風險評估、風險應對等四個要素D 前者和后者都認為風險發(fā)生在主體的各個層次上，并且來

5、源于許多內(nèi)部和B 董事會對評價基準日財務報告內(nèi)部控制的自我評價報告C 注冊會計師對公司財務報報告內(nèi)部控制的審計報告D 報告年度財務報告內(nèi)部控制審計費用情況10.企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應當遵循的原則有( ABCD )。A 全面性原則 B 重要性原則 C 成本效益原則 D 制衡性原則11.下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制目標的表述中，正確的有( ACD )。A 企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) B 追求利潤最大化C 財務報告真實完整

6、 D 促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略12.企業(yè)內(nèi)部控制的實施主體包括（ ABCD ）。A 全體員工 B 監(jiān)事層 C 經(jīng)理層 D 董事會13.建立健全和有效實施內(nèi)部控制是( ABD )的責任。A 高級管理層 B 董事會 C 注冊會計師 D 內(nèi)審部門14.企業(yè)應當建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權(quán)限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。下列選項中，屬于股東(大)

7、會主要職責的有( BCD )。A 依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)B 監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責C 依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)D 審議批準監(jiān)事會或監(jiān)事的報告15.下列選項中，屬于內(nèi)部控制范疇內(nèi)的風險應對策略有( ABCD )。A 風險規(guī)避 B 風險降低 C 風險分擔 D 風險承受16.根據(jù)功能分類，可以將控制分為預防性控制和( AC )。A 發(fā)現(xiàn)性控制 B

8、反饋性控制 C 矯正性控制 D 系統(tǒng)性控制17.企業(yè)建立健全反舞弊機制，重點關(guān)注的領(lǐng)域包括( ABCD )。A 未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)謀取不當利益B 在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等C 董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)D 相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊18.企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中，應當體現(xiàn)不相容職務相互分離的要求。下列各項中屬于不相容職務的有（ ABC