農(nóng)村信用社操作風(fēng)險的調(diào)研報告

1、第 1 頁 共 8 頁書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。農(nóng)村信用社操作風(fēng)險的調(diào)研報告 農(nóng)村信用社操作風(fēng)險的調(diào)研報告風(fēng)險貫穿于農(nóng)村信用社經(jīng)營的全過程，從風(fēng)險管理的趨勢看，操作風(fēng)險導(dǎo)致的損失已經(jīng)明顯大于市場風(fēng)險和信用風(fēng)險，操作風(fēng)險控制已成為信用社關(guān)注的重點之一，有效防范農(nóng)村信用社操作風(fēng)險自然成為經(jīng)營管理工作的重要內(nèi)容和當(dāng)務(wù)之急。從近年來農(nóng)村信用社稽核工作實踐看，風(fēng)險防范工作還存在一定的薄弱環(huán)節(jié)，引發(fā)的經(jīng)濟(jì)案件和不安全責(zé)任事件時有發(fā)生，其主要原

2、因還是制度落實不到位、操作風(fēng)險防范乏力，監(jiān)督制約機(jī)制不健全。因此，有效防范操作風(fēng)險，促進(jìn)農(nóng)村信用社健康發(fā)展，必須找準(zhǔn)農(nóng)村信用社操作風(fēng)險的高發(fā)點，制定切實可行的操作規(guī)程，強(qiáng)化制度執(zhí)行力。一、農(nóng)村信用社操作風(fēng)險的表現(xiàn)由于內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境以及一些歷史淵源，農(nóng)村信用社在日常業(yè)務(wù)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)或多或少存在這樣或那樣的操作風(fēng)險，但最為普遍、影響較大的還是會計和貸款操作風(fēng)險。1、會計操作風(fēng)險由于農(nóng)村信用社點多面廣，機(jī)構(gòu)分散，辦理的業(yè)務(wù)額小、量大，且工作

3、人員偏緊，一些地方還存在一人多崗等現(xiàn)象，因而在日常業(yè)務(wù)操作過程中，內(nèi)部規(guī)章制度不能得到有效貫徹落實，內(nèi)部制衡監(jiān)督體系不健全、內(nèi)控制度的功能和作用發(fā)揮不充分、人為簡化業(yè)務(wù)操作流程，有意無意地弱化和降低了內(nèi)控機(jī)制的效能和作用，因而容易誘發(fā)各類風(fēng)險。第 3 頁 共 8 頁書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。簽名確認(rèn)，有些簽名與儲戶姓名不符，又無有效身份證件號碼；有些信用分社、儲蓄所在主社調(diào)取現(xiàn)金時出具的憑證既無預(yù)留印鑒又無經(jīng)手人簽字，使會計憑證失

4、去了其應(yīng)有的證明作用和法律效力?，F(xiàn)象五。隨著柜員制運(yùn)行模式在農(nóng)村信用社逐步推行，原有的“雙人臨柜，換人復(fù)核”核算方法已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，單人單機(jī)單崗是柜員制的特點，在目前信用社監(jiān)督機(jī)制滯后，事后監(jiān)督崗位缺失的情況下，有的信用社要求會計經(jīng)理兼職對柜員辦理業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核，由于其自身工作繁忙，復(fù)核工作力不從心，只能簡單的匯總裝訂。因而，柜員制尚缺乏真正有效的監(jiān)督，靠的只是員工的自覺和自律能力，如若再不加強(qiáng)對柜員庫存現(xiàn)金、重要空白憑證管理等，單

5、人操作形成的風(fēng)險就會聚集和凸顯。2、貸款操作風(fēng)險農(nóng)村信用社貸款操作風(fēng)險是農(nóng)村信用社體制變遷中長期累積的結(jié)果，既有歷史遺留的，也有信用社缺乏穩(wěn)定的內(nèi)外經(jīng)營環(huán)境造成的，既有貸款操作不當(dāng)引起的，也有主觀因素造成的，但總的來看，不遵守規(guī)章制度，不嚴(yán)格按業(yè)務(wù)流程操作形成風(fēng)險的居多?，F(xiàn)象一。在信貸檢查時發(fā)現(xiàn)，部分信貸人員崗位職責(zé)履行不到位，貸前調(diào)查不深入細(xì)致，僅聽借款人的自我介紹，對借款人提供的相關(guān)資料和資信狀況、擔(dān)保人的擔(dān)保能力等情況缺乏深入實際