銀行系統(tǒng)論文：淺談農(nóng)信社存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

1、1銀行系統(tǒng)論文：淺談農(nóng)信社存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制目前農(nóng)信社所經(jīng)營(yíng)的存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)主要包括儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)、代發(fā)代收等代理業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)（ 放貸、收貸的柜臺(tái)處理）等業(yè)務(wù)。雖然表現(xiàn)出不同的經(jīng)營(yíng)形式，具有不同的資金業(yè)務(wù)性質(zhì)，但從我們一線員工長(zhǎng)期的、在柜臺(tái)工作所積累的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，我們所經(jīng)營(yíng)的存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)均表現(xiàn)出一些共同的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和趨勢(shì)：１，存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)客戶數(shù)量多，客戶分布面廣泛，客戶結(jié)構(gòu)呈多樣性。２，存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)交易頻繁，工作量大，工

2、作強(qiáng)度較大。３，業(yè)務(wù)辦理所涉及的金融儲(chǔ)蓄法律法規(guī)、內(nèi)部規(guī)章制度多，容易發(fā)生內(nèi)生性或外因性業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所謂內(nèi)生性風(fēng)險(xiǎn)，是指內(nèi)部控制不利或無(wú)效，主要由員工在操作環(huán)節(jié)造成的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；而外因性風(fēng)險(xiǎn)則是指不能正確識(shí)別客戶、了解客戶，由客戶主觀故意行使的諸如詐騙、洗錢(qián)等違法犯罪行為造成的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。４，隨著農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)環(huán)境所發(fā)生的變化，客戶對(duì)農(nóng)信社提出了更為多樣化、個(gè)性化服務(wù)需求，因此農(nóng)信社所經(jīng)營(yíng)的存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)種類(lèi)數(shù)量、業(yè)務(wù)差別程度、復(fù)雜程度呈上升趨勢(shì)

3、，由此產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、控制管理風(fēng)險(xiǎn)也不斷加大。但從我們一線工作實(shí)際來(lái)看，我們有些網(wǎng)點(diǎn)、有些員工在經(jīng)營(yíng)、辦理存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)時(shí)，違反業(yè)務(wù)操作規(guī)程，頻發(fā)差錯(cuò)事故。主要表3險(xiǎn)。所謂內(nèi)部控制是商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。因此，結(jié)合農(nóng)村信用社存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，我們提出了農(nóng)村信用社存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制的目標(biāo)：1，確保國(guó)家法律規(guī)

4、定和農(nóng)信社內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；2，確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)；3，確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性；4，確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。那么，我們應(yīng)如何著手，從內(nèi)部控制角度，在經(jīng)營(yíng)存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，采取一些什么樣具體手段、措施、方法來(lái)確實(shí)有效地加強(qiáng)和改善內(nèi)部控制，提高內(nèi)控質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)前述內(nèi)控目標(biāo)呢？首先，我們應(yīng)該從總體上正確認(rèn)識(shí)和準(zhǔn)確把握內(nèi)部控制：我們認(rèn)為，存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)、要害部