簡介：西北軸承股份有限公司關(guān)于防范控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金管理制度經(jīng)2013年4月24日第六屆董事會第二十一次會議審議通過第一章一章總則總則第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范西北軸承股份有限公司（以下簡稱“公司”）的資金管理，防止和杜絕控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用公司資金行為的發(fā)生，建立健全防范控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用公司資金的長效機(jī)制，根據(jù)公司法、證券法、公司章程、關(guān)聯(lián)交易管理辦法的有關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。第二條公司控股股東及其他關(guān)聯(lián)方與公司間的資金管理適用本制度。第三條本制度所稱“占用上市公司資金”（以下簡稱“資金占用”）包括經(jīng)營性資金占用和非經(jīng)營性資金占用兩種情況。經(jīng)營性資金占用是指控股股東及其他關(guān)聯(lián)方通過采購、銷售及接受或提供勞務(wù)等生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的資金占用。非經(jīng)營性資金占用包括但不限于公司為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方墊付工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等費(fèi)用和其他支出，代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)而支付資金，有償或無償、直接或間接拆借給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金，為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而形成的債權(quán)，其他在沒有商品和勞務(wù)對價(jià)情況下提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用資金等。第四條公司控股股東嚴(yán)格依法行使出資人權(quán)利，對公司和聯(lián)交易管理辦法等相關(guān)規(guī)定履行審批程序，進(jìn)行決策和實(shí)施。第八條公司應(yīng)嚴(yán)格遵守深圳證券交易所股票上市規(guī)則、公司章程和關(guān)聯(lián)交易管理辦法的相關(guān)規(guī)定，規(guī)范公司對外擔(dān)保行為，嚴(yán)格控制對外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。公司對控股股東及其他關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保，須經(jīng)股東大會審議通過。股東大會審議為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保議案時(shí)，相關(guān)股東應(yīng)回避表決。第三章三章防范控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用的管理職責(zé)職責(zé)第九條公司董事會負(fù)責(zé)防范控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用的管理。公司董事、監(jiān)事和高級管理人員有義務(wù)維護(hù)公司資金安全，應(yīng)按照公司法、公司章程、董事會議事規(guī)則、監(jiān)事會議事規(guī)則、總經(jīng)理工作細(xì)則等規(guī)定履行職責(zé)，切實(shí)履行防止控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用公司資金行為的職責(zé)。第十條公司監(jiān)事會和審計(jì)部門為防范控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用公司資金行為的日常監(jiān)督和管理機(jī)構(gòu)（以下簡稱“防止占用機(jī)構(gòu)”）。第十一條防止占用機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)為（一）指導(dǎo)和檢查公司建立的防止控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用的內(nèi)部控制制度和相關(guān)措施；（二）對定期報(bào)送監(jiān)管機(jī)構(gòu)公開披露的控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用的有關(guān)資料和信息進(jìn)行審核；（三）其他需要防止占用機(jī)構(gòu)研究、決定的事項(xiàng)。第十二條公司董事會、防止占用機(jī)構(gòu)以及負(fù)責(zé)公司與控股

簡介：無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)明細(xì)表年項(xiàng)目年初余額本年增加本年攤銷本年減少年末余額無形資產(chǎn)場地使用權(quán)工業(yè)產(chǎn)權(quán)及專有技術(shù)其他無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)合計(jì)其他資產(chǎn)開辦費(fèi)籌建期間匯兌損失遞延投資損失其他投資支出其他資產(chǎn)合計(jì)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)總計(jì)核準(zhǔn)復(fù)核制表無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)明細(xì)表年項(xiàng)目年初余額本年增加本年攤銷本年減少年末余額無形資產(chǎn)場地使用權(quán)工業(yè)產(chǎn)權(quán)及專有技術(shù)其他無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)合計(jì)其他資產(chǎn)開辦費(fèi)籌建期間匯兌損失遞延投資損失其他投資支出其他資產(chǎn)合計(jì)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)總計(jì)核準(zhǔn)復(fù)核制表

簡介：無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理制度無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理制度（一）總則（一）總則1為了規(guī)范公司無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理及會計(jì)核算，特制定本管理制度。2無形資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品，提供勞務(wù)，出租給他人，或?yàn)楣芾砟康亩钟械模瑳]有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。無形資產(chǎn)應(yīng)滿足以下條件時(shí)，才能加以確認(rèn)（1）該資產(chǎn)為公司獲得經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；（2）該資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。3無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)、商譽(yù)等。（二）無形資產(chǎn)的取得與計(jì)量（二）無形資產(chǎn)的取得與計(jì)量11取得程序取得程序（1）由研發(fā)部門根據(jù)研究需要，提出“無形資產(chǎn)購買開發(fā)申請報(bào)告”和“可行性分析報(bào)告”。（2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)對可行性分析報(bào)告中的經(jīng)濟(jì)評價(jià)進(jìn)行審核。（3）“無形資產(chǎn)購買開發(fā)申請報(bào)告”報(bào)經(jīng)主管副總批準(zhǔn)后購入。金額超過萬元的應(yīng)報(bào)經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)。（4）財(cái)務(wù)部門安排資金并依據(jù)付款申請、原始發(fā)票、購買合同付款入賬。22無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)公司的無形資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量。取得時(shí)的實(shí)際成本按照取得的不同方式，依據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定確定。33無形資產(chǎn)后續(xù)支出無形資產(chǎn)后續(xù)支出無形資產(chǎn)后續(xù)支出，指無形資產(chǎn)入賬后，為確保該無形資產(chǎn)能夠給公司帶來預(yù)定的經(jīng)濟(jì)利益而發(fā)生的支出，在發(fā)生當(dāng)期直接確認(rèn)為費(fèi)用。（三）無形資產(chǎn)攤銷（三）無形資產(chǎn)攤銷1無形資產(chǎn)的成本自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期攤銷。2無形資產(chǎn)攤銷方法為直線法。3無形資產(chǎn)的攤銷年限按如下原則確定①合同規(guī)定了受益年限①合同規(guī)定了受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過受益年限；②合同沒有規(guī)定受益年限②合同沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過法律規(guī)定的有效年限；③合同規(guī)定了受益年限③合同規(guī)定了受益年限法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過受益年限和有效年限二者之中較短者；④如果合同沒有受益年限④如果合同沒有受益年限法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷期不應(yīng)超過10年。4無形資產(chǎn)攤銷年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。5若預(yù)計(jì)某項(xiàng)無形資產(chǎn)已經(jīng)不能給公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)無形資產(chǎn)的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期管理費(fèi)用。（四）無形資產(chǎn)處置（四）無形資產(chǎn)處置1無形資產(chǎn)處置包括無形資產(chǎn)的出售、出租和轉(zhuǎn)銷。2處置程序（1）由研發(fā)部門根據(jù)無形資產(chǎn)的獲利能力和公司需要及時(shí)提出“無形資產(chǎn)處置（出售出租轉(zhuǎn)銷）申請報(bào)告”。（2）申請報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)處審核，主管副總批準(zhǔn)后，研發(fā)部門執(zhí)行（轉(zhuǎn)銷由財(cái)務(wù)部門執(zhí)行）。（3）財(cái)務(wù)部門資產(chǎn)會計(jì)根據(jù)處置結(jié)果和有關(guān)原始憑證填制記賬憑證，并登記無形資產(chǎn)明細(xì)賬。3出售出售無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將所得價(jià)款與該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。4出租無形資產(chǎn)出租是指公司將擁有的無形資產(chǎn)的使用權(quán)讓渡給他人，并收取租金，計(jì)入其它業(yè)務(wù)收入。5轉(zhuǎn)銷公司應(yīng)按準(zhǔn)備金管理制度，計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益（1）該無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，且已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值；（2）該無形資產(chǎn)已不再受法律的保護(hù)，且不能為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益。（五）其他資產(chǎn)管理（五）其他資產(chǎn)管理1其他資產(chǎn)是指不能包括在流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等以外的資產(chǎn)，主要包括長期性質(zhì)的待攤費(fèi)用和其他長期資產(chǎn)。2長期待攤費(fèi)用（1）長期待攤費(fèi)用是指公司已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用。應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)的借款利息、租金等，不得作為長期待攤費(fèi)用處理。長期待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷；（2）除購置和建造固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)先在長期待攤費(fèi)用中歸集，待公司開始生產(chǎn)經(jīng)營起一次計(jì)入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)期的損益；（3）如果長期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會計(jì)期間受益的，應(yīng)當(dāng)將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。3其他長期資產(chǎn)。其他長期資產(chǎn)一般包括國家批準(zhǔn)儲備的特種物資、銀行凍結(jié)存款以及臨時(shí)設(shè)施和涉及訴訟中的財(cái)產(chǎn)等。其他長期資產(chǎn)可以根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)及特點(diǎn)單獨(dú)設(shè)置相關(guān)科目核算。（六）附則（六）附則1本制度適用于股份公司。2本制度自下發(fā)之ET起執(zhí)行。3本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)處。

簡介：無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)登記表無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)登記表年度單位元項(xiàng)目年初余額本年增加本年攤銷本年減少年末余額備注1無形資產(chǎn)（1）專利權(quán)（2）（3）小計(jì)2其他資產(chǎn)（1）（2）（3）小計(jì)合計(jì)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)登記表無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)登記表年度單位元項(xiàng)目年初余額本年增加本年攤銷本年減少年末余額備注1無形資產(chǎn)（1）專利權(quán)（2）（3）小計(jì)2其他資產(chǎn)（1）（2）（3）小計(jì)合計(jì)

簡介：備品備件及其他物料采購預(yù)算表備品備件及其他物料采購預(yù)算表制表部門預(yù)算期間金額單位元預(yù)計(jì)本期支付采購資金物品名稱及規(guī)格單位單價(jià)生產(chǎn)需用量本月末計(jì)劃庫存量上月末庫存量預(yù)計(jì)采購量預(yù)計(jì)采購金額預(yù)計(jì)支付前欠貨款預(yù)計(jì)支付本期貨款合計(jì)其中上旬中旬下旬合計(jì)制表審核備品備件及其他物料采購預(yù)算表備品備件及其他物料采購預(yù)算表制表部門預(yù)算期間金額單位元預(yù)計(jì)本期支付采購資金物品名稱及規(guī)格單位單價(jià)生產(chǎn)需用量本月末計(jì)劃庫存量上月末庫存量預(yù)計(jì)采購量預(yù)計(jì)采購金額預(yù)計(jì)支付前欠貨款預(yù)計(jì)支付本期貨款合計(jì)其中上旬中旬下旬合計(jì)制表審核

簡介：十四、備品備件及其他物料采購預(yù)算表十四、備品備件及其他物料采購預(yù)算表備品備件及其他物料采購預(yù)算表制表部門預(yù)算期間金額單位元預(yù)計(jì)本期支付采購資金物品名稱及規(guī)格單位單價(jià)生產(chǎn)需用量本月末計(jì)劃庫存量上月末庫存量預(yù)計(jì)采購量預(yù)計(jì)采購金額預(yù)計(jì)支付前欠貨款預(yù)計(jì)支付本期貨款合計(jì)其中上旬中旬下旬合計(jì)制表審核十四、備品備件及其他物料采購預(yù)算表十四、備品備件及其他物料采購預(yù)算表備品備件及其他物料采購預(yù)算表制表部門預(yù)算期間金額單位元預(yù)計(jì)本期支付采購資金物品名稱及規(guī)格單位單價(jià)生產(chǎn)需用量本月末計(jì)劃庫存量上月末庫存量預(yù)計(jì)采購量預(yù)計(jì)采購金額預(yù)計(jì)支付前欠貨款預(yù)計(jì)支付本期貨款合計(jì)其中上旬中旬下旬合計(jì)制表審核

簡介：出納業(yè)務(wù)處理程序與其他要求出納業(yè)務(wù)處理程序與其他要求出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算等三個(gè)方面的內(nèi)容。（一）貨幣資金核算（一）貨幣資金核算11辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會計(jì)主管人員、總會計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。22辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。33登記日記賬，保證日清月結(jié)登記日記賬，保證日清月結(jié)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。銀行存款日記賬的賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上的余額調(diào)節(jié)后相符。對于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。44保管庫存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券保管庫存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券對于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私自取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。保險(xiǎn)柜密碼要保密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。55保管有關(guān)印章，登記注銷支票保管有關(guān)印章，登記注銷支票出納必須妥善保管所管的印章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用（但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管）。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。66復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度辦理銷售款項(xiàng)結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛、貨款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門及時(shí)處理。（二）往來結(jié)算（二）往來結(jié)算11辦理往來結(jié)算，建立清算制度辦理往來結(jié)算，建立清算制度現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容主要包括企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；企業(yè)與外部不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的單位和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算；應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款和無法償還的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。對預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來款項(xiàng)清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理，及時(shí)清算。22核算其他往來款項(xiàng)，防止壞賬損失核算其他往來款項(xiàng)，防止壞賬損失對購銷業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告。（三）工資結(jié)算（三）工資結(jié)算11執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用根據(jù)批準(zhǔn)的工資計(jì)劃，會同勞動人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計(jì)劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策、濫發(fā)津貼獎金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告。22審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)（包括計(jì)算個(gè)人所得稅、住房基金、勞保基金、失業(yè)保險(xiǎn)金等），計(jì)算實(shí)發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記賬憑證，經(jīng)審核后，會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時(shí)將工資和獎金計(jì)算表附在記賬憑證后或單獨(dú)裝訂成冊，并注明記賬憑證編號，妥善保管。33負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)按照工資總額的組成和工資的領(lǐng)取對象，進(jìn)行明細(xì)核算。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報(bào)表。

簡介：其他法律意見書其他法律意見書在改制上市過程中，除上述必要的法律意見書外，有時(shí)根據(jù)不同情況，還需要律師制作其他的法律意見書。例如，在擬上市企業(yè)改制重組和股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，如果涉及申請批準(zhǔn)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等行為時(shí)，律師也需要應(yīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)的要求出具法律意見書。根據(jù)股份有限公司國有股權(quán)管理暫行辦法（國資企發(fā)〔1994〕81號）以及關(guān)于股份有限公司國有股權(quán)管理工作有關(guān)問題的通知（財(cái)管字2000200號）的規(guī)定，原來財(cái)政部和省級財(cái)政（國資）部門在批復(fù)公司國有股股權(quán)（包括國家股及國有法人股）的設(shè)置時(shí)需要律師出具法律意見書。根據(jù)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法第28條的規(guī)定，在申請批準(zhǔn)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)上報(bào)國資委的文件有律師事務(wù)所出具的法律意見書。有的擬上市企業(yè)存在內(nèi)部職工股問題，對此，律師應(yīng)出具專項(xiàng)法律意見書核查公司設(shè)立及內(nèi)部職工股的設(shè)置是否得到合法批準(zhǔn)；內(nèi)部職工股是否按批準(zhǔn)的比例、范圍及方式發(fā)行；內(nèi)部職工股首次及歷次托管是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效；內(nèi)部職工股的演變是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效；如內(nèi)部職工股涉及違法違規(guī)行為，是否該行為已得到清理，批準(zhǔn)內(nèi)部職工股的部門是否出具對有關(guān)情況及對有關(guān)責(zé)任和潛在風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任進(jìn)行確認(rèn)的文件。其他法律意見書其他法律意見書在改制上市過程中，除上述必要的法律意見書外，有時(shí)根據(jù)不同情況，還需要律師制作其他的法律意見書。例如，在擬上市企業(yè)改制重組和股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，如果涉及申請批準(zhǔn)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等行為時(shí)，律師也需要應(yīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)的要求出具法律意見書。根據(jù)股份有限公司國有股權(quán)管理暫行辦法（國資企發(fā)〔1994〕81號）以及關(guān)于股份有限公司國有股權(quán)管理工作有關(guān)問題的通知（財(cái)管字2000200號）的規(guī)定，原來財(cái)政部和省級財(cái)政（國資）部門在批復(fù)公司國有股股權(quán)（包括國家股及國有法人股）的設(shè)置時(shí)需要律師出具法律意見書。根據(jù)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法第28條的規(guī)定，在申請批準(zhǔn)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)上報(bào)國資委的文件有律師事務(wù)所出具的法律意見書。有的擬上市企業(yè)存在內(nèi)部職工股問題，對此，律師應(yīng)出具專項(xiàng)法律意見書核查公司設(shè)立及內(nèi)部職工股的設(shè)置是否得到合法批準(zhǔn)；內(nèi)部職工股是否按批準(zhǔn)的比例、范圍及方式發(fā)行；內(nèi)部職工股首次及歷次托管是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效；內(nèi)部職工股的演變是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效；如內(nèi)部職工股涉及違法違規(guī)行為，是否該行為已得到清理，批準(zhǔn)內(nèi)部職工股的部門是否出具對有關(guān)情況及對有關(guān)責(zé)任和潛在風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任進(jìn)行確認(rèn)的文件。

簡介：點(diǎn)擊查看更多其他會計(jì)員崗位名稱流程圖精彩內(nèi)容。

簡介：3按無形資產(chǎn)的各要素劃分，無形資產(chǎn)管理可分為專利權(quán)管理、商標(biāo)權(quán)管理、專有技術(shù)管理、公司域名管理等。4按無形資產(chǎn)發(fā)揮的作用劃分，無形資產(chǎn)管理可分為無形資產(chǎn)內(nèi)部管理與無形資產(chǎn)外部管理。5按區(qū)域劃分，無形資產(chǎn)管理可分為無形資產(chǎn)的國內(nèi)管理與國際管理。第6條無論無形資產(chǎn)管理的基本內(nèi)容是什么，公司都要為無形資產(chǎn)的管理工作設(shè)置相應(yīng)的機(jī)構(gòu)、配備合適的人員。所以，無形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置、人員的配備以及明確無形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的職能也是無形資產(chǎn)管理的工作內(nèi)容之一。第7條無形資產(chǎn)管理是無形資產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)。只有實(shí)行嚴(yán)格的無形資產(chǎn)管理，才能保證無形資產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)現(xiàn)，才能有品質(zhì)優(yōu)良的無形資產(chǎn)。第3章無形無形資產(chǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)管理管理機(jī)構(gòu)管理第8條無形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的構(gòu)成。本公司的無形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)由企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)分管，主要由六個(gè)相關(guān)部門的相關(guān)人員組成。各部門的主要職責(zé)如下。1公司辦公室負(fù)責(zé)公司名稱、徽標(biāo)的管理。2工程技術(shù)部負(fù)責(zé)公司專利技術(shù)、非專利技術(shù)以及技術(shù)秘密的管理。3營銷部負(fù)責(zé)公司注冊商標(biāo)的管理。4企管信息部負(fù)責(zé)公司著作權(quán)、制度匯編、計(jì)算機(jī)軟件、文檔資料及管理經(jīng)驗(yàn)的管理。5投資發(fā)展部負(fù)責(zé)土地使用權(quán)的管理。6財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的綜合管理和核算。第9條無形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的組成人員。無形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)一般應(yīng)由精通技術(shù)、法律、財(cái)務(wù)、經(jīng)營各方面的人員組成。無形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)人員應(yīng)具備以下六項(xiàng)素質(zhì)，具體如下表所示。無形無形資產(chǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)管理機(jī)構(gòu)組成人成人員應(yīng)員應(yīng)具備的素的素質(zhì)素質(zhì)項(xiàng)質(zhì)項(xiàng)目素質(zhì)說質(zhì)說明系統(tǒng)的法律知識應(yīng)能積極貫徹執(zhí)行宣傳國家的各項(xiàng)法律法規(guī)，并具備比較系統(tǒng)的法律方面的知識，特別是有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)方面的法律綜合的理論知識應(yīng)具有廣博的現(xiàn)代經(jīng)營管理理論知識和相關(guān)的社會學(xué)、技術(shù)科學(xué)基礎(chǔ)知識，并要

簡介：被審單位ABC股份有限公司編制XXX日期2004210項(xiàng)目頁次期間時(shí)點(diǎn)2003年度復(fù)核XX日期索引號I4其他業(yè)務(wù)利潤審計(jì)目標(biāo)1確定其他業(yè)務(wù)利潤的記錄是否完整；2確定其他業(yè)務(wù)利潤的計(jì)算是否正確；3確定其他業(yè)務(wù)利潤在會計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。耗用時(shí)間（小時(shí)）預(yù)計(jì)實(shí)際審計(jì)程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號1獲取或編制其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表，并與明細(xì)帳和總帳核對相符；2抽查大額其他業(yè)務(wù)收支項(xiàng)目，檢查原始憑證是否齊全，有無授權(quán)批準(zhǔn)，會計(jì)期間劃分是否恰當(dāng)，其他業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)支出是否配比，有關(guān)稅金的計(jì)算是否正確，會計(jì)處理是否正確；3對異常的其他業(yè)務(wù)收支項(xiàng)目，應(yīng)追查其入帳依據(jù)及有關(guān)法律性文件是否充分；4驗(yàn)明其他業(yè)務(wù)利潤是否已在利潤表上恰當(dāng)披露√√N(yùn)A√XXXXXXXXX被審單位ABC股份有限公司編制XXX日期2004210項(xiàng)目頁次期間時(shí)點(diǎn)2003年度復(fù)核XX日期索引號I4

簡介：其他應(yīng)收款余額明細(xì)表其他應(yīng)收款余額明細(xì)表執(zhí)行人簽名日期索引號頁次備注編制人審計(jì)項(xiàng)目其他應(yīng)收款被審計(jì)單位名稱復(fù)核人會計(jì)截止日賬齡（√）序號明細(xì)帳戶業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要賬面余額業(yè)務(wù)發(fā)生期1年以內(nèi)2～3年3年以下詢證結(jié)果1其他應(yīng)收款2其他應(yīng)收款3其他應(yīng)收款4其他應(yīng)收款5其他應(yīng)收款6其他應(yīng)收款7其他應(yīng)收款8其他應(yīng)收款9其他應(yīng)收款10其他應(yīng)收款11其他應(yīng)收款12其他應(yīng)收款13其他應(yīng)收款14其他應(yīng)收款15其他應(yīng)收款16其他應(yīng)收款17其他應(yīng)收款18其他應(yīng)收款19其他應(yīng)收款20其他應(yīng)收款21其他應(yīng)收款審計(jì)結(jié)論余額可以確認(rèn)。合計(jì)

簡介：其他應(yīng)收款明細(xì)表其他應(yīng)收款明細(xì)表金額單位元項(xiàng)目行號年初余額本期應(yīng)收本期已收期末余額1應(yīng)收股利小計(jì)（1）股份公司所屬單位①②（2）關(guān)聯(lián)單位①②（3）其他外部單位2應(yīng)收利息小計(jì)（1）股份公司所屬單位①②（2）關(guān)聯(lián)單位①②（3）其他外部單位3應(yīng)收補(bǔ)貼款小計(jì)①②4應(yīng)收出口退稅款小計(jì)①②其他應(yīng)收款明細(xì)表其他應(yīng)收款明細(xì)表金額單位元項(xiàng)目行號年初余額本期應(yīng)收本期已收期末余額1應(yīng)收股利小計(jì)（1）股份公司所屬單位①②（2）關(guān)聯(lián)單位①②（3）其他外部單位2應(yīng)收利息小計(jì)（1）股份公司所屬單位①②（2）關(guān)聯(lián)單位①②（3）其他外部單位3應(yīng)收補(bǔ)貼款小計(jì)①②4應(yīng)收出口退稅款小計(jì)①②

簡介：1其他應(yīng)收款實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位被審計(jì)單位項(xiàng)目項(xiàng)目其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款編制日期索引號索引號ZH財(cái)務(wù)報(bào)表截止日財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期間期間復(fù)核復(fù)核日期日期第一部分第一部分認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系一、一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對應(yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對應(yīng)關(guān)系表財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)存在完整性完整性權(quán)利權(quán)利和義務(wù)和義務(wù)計(jì)價(jià)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偤头謹(jǐn)偭袌?bào)A資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的其他應(yīng)收款是存在的?！藼所有應(yīng)當(dāng)記錄的其他應(yīng)收款均已記錄?！藽記錄的其他應(yīng)收款是被審計(jì)單位擁有或控制?！藾其他應(yīng)收款以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄?！蘀其他應(yīng)收款已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)?！潭?、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計(jì)審計(jì)目標(biāo)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序可供選擇的審計(jì)程序索引號索引號D1獲取或編制其他應(yīng)收款明細(xì)表（1）復(fù)核加計(jì)正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對是否相符，結(jié)合壞賬準(zhǔn)備科目與報(bào)表數(shù)核對是否相符；（2）了解重大明細(xì)項(xiàng)目的其他應(yīng)收款內(nèi)容及性質(zhì)進(jìn)行類別分析重點(diǎn)關(guān)注是否存在資金被關(guān)聯(lián)企業(yè)（或?qū)嶋H控制人）大量占用、變相拆借資金、隱形投資、誤用會計(jì)科目、或有損失等現(xiàn)象；（3）結(jié)合應(yīng)收賬款、其他應(yīng)付款等明細(xì)余額，檢查是否有同時(shí)掛賬的項(xiàng)目，核算內(nèi)容是否重復(fù)，必要時(shí)作出適當(dāng)調(diào)整；（4）檢查非記賬本位幣其他應(yīng)收款的折算匯率及折算是否正確；（5）分析有貸方余額的項(xiàng)目，查明原因，必要時(shí)，作重分類調(diào)整；（6）標(biāo)識重要明細(xì)戶。ZH2ACD2對其他應(yīng)收款進(jìn)行函證（1）編制“其他應(yīng)收款函證結(jié)果匯總表”，對函證結(jié)果進(jìn)行評ZH33審計(jì)審計(jì)目標(biāo)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序可供選擇的審計(jì)程序索引號索引號BD6檢查售后回購方式融出資金是否在本科目核算，會計(jì)處理是否正確。并關(guān)注銷售價(jià)格與原購買價(jià)格之間的差額按期計(jì)提的利息費(fèi)用是否在本科目核算。略AD7標(biāo)明應(yīng)收關(guān)聯(lián)方包括持股5以上（含5）股東的款項(xiàng)，執(zhí)行關(guān)聯(lián)方及其交易審計(jì)程序，并注明合并報(bào)表時(shí)應(yīng)予抵銷的金額；對關(guān)聯(lián)企業(yè)、有密切關(guān)系的客戶的交易事項(xiàng)作專門核查（1）了解交易事項(xiàng)目的及所應(yīng)收款項(xiàng)的原因、檢查合同等相關(guān)文件資料；（2）向關(guān)聯(lián)方、有密切關(guān)系的客戶函詢，以確認(rèn)交易的真實(shí)性、合理性。略8根據(jù)評估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的其他審計(jì)程序。E9檢查其他應(yīng)收款是否已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)，關(guān)注其他應(yīng)收款是否已按照賬齡及單位類別進(jìn)行披露。略

簡介：中鋼集團(tuán)吉林炭素股份有限公司防止控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用公司資金管理制度制度第一章第一章總則總則第一條為了建立防止控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用中鋼集團(tuán)吉林炭素股份有限公司（以下簡稱“公司”）資金、侵占公司利益的長效機(jī)制，杜絕控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用行為的發(fā)生，根據(jù)公司法、關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知（證監(jiān)發(fā)200356號）、關(guān)于進(jìn)一步做好清理大股東占用上市公司資金工作的通知（證監(jiān)發(fā)2006128號）、公司章程以及其他相關(guān)法律法規(guī)制定本制度。第二條二條本制度所稱資金占用包括但不限于以下方式一經(jīng)營性資金占用是指控股股東及其他關(guān)聯(lián)方通過采購、銷售等生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的資金占用。二非經(jīng)營性資金占用是指公司為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方墊付的工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等費(fèi)用和其他支出，代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)而支付資金，有償或無償直接或間接拆借給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金，其他在沒有商品和勞務(wù)提供情況下提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用的資金，與控股股東及其它關(guān)聯(lián)方互相代為承擔(dān)成本和其他支出等。第三條公司控股股東嚴(yán)格依法行使出資人權(quán)利，對公司和公司社會公眾股股東負(fù)有誠信義務(wù)，不得通過資金占用等方式損害公司利益和社會公眾股股東的合法權(quán)益。第二章第二章防范控防范控股股東及股東及關(guān)聯(lián)方資金占用的聯(lián)方資金占用的原則第四條公司應(yīng)按照深圳證券交易所股票上市規(guī)則、公司章程等有關(guān)規(guī)定，實(shí)施公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方通過采購、銷售、相互提供勞務(wù)等生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)產(chǎn)生的關(guān)聯(lián)交易行為。發(fā)生關(guān)聯(lián)交易行為后，應(yīng)及時(shí)結(jié)算，不得形成非正常的經(jīng)營性資金占用。第五條公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用1第十一條公司董事長是防止資金占用、資金占用清欠工作的第一責(zé)任人，公司總經(jīng)理是直接主管責(zé)任人，主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人是該項(xiàng)工作的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人。第十二條公司董事、監(jiān)事、高級管理人員要時(shí)刻關(guān)注公司是否存在被控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金等侵犯公司和其他股東利益的行為，如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)通知公司董事會采取相應(yīng)措施。第十三條公司聘請的注冊會計(jì)師在為公司年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)對公司控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，出具專項(xiàng)說明，公司應(yīng)就專項(xiàng)說明做出公告。公司獨(dú)立董事應(yīng)在年度報(bào)告中，對公司累計(jì)和當(dāng)前對外擔(dān)保情況、公司控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用情況進(jìn)行專項(xiàng)說明，并發(fā)表獨(dú)立意見。第十四條公司股東大會、董事會、總經(jīng)理辦公會按照各自權(quán)限和職責(zé)審議批準(zhǔn)公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方通過采購和銷售等生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)開展的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)。因關(guān)聯(lián)交易向控股股東及其他關(guān)聯(lián)方提供資金時(shí)，應(yīng)按照資金審批和支付流程，嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易協(xié)議和資金管理有關(guān)規(guī)定，不得形成非正常的經(jīng)營性資金占用。第十五條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對公司及下屬子公司進(jìn)行檢查，上報(bào)與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金往來的審查情況，堅(jiān)決杜絕控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的非經(jīng)營性占用資金的情況發(fā)生。內(nèi)部審計(jì)部門作為公司稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)，按照有利于事前、事中、事后監(jiān)督的原則，負(fù)責(zé)對經(jīng)營活動和內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，并對每次檢查對象和內(nèi)容進(jìn)行評價(jià)，提出改進(jìn)建議和處理意見，確保內(nèi)部控制的貫徹實(shí)施和生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行。第十六條公司發(fā)生控股股東及其他關(guān)聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)、損害公司及社會公眾股東利益情形時(shí)，公司董事會應(yīng)采取有效措施要求控股股東停止侵害、賠償損失。當(dāng)控股股東及其他關(guān)聯(lián)方拒不糾正時(shí)，公司董事會應(yīng)及時(shí)向證券監(jiān)管部門報(bào)備，必要時(shí)對控股股東及其他關(guān)聯(lián)方提起法律訴訟，申請對控股股東所持股份司法凍結(jié)，保護(hù)公司及社會公眾股東的合法權(quán)益。公司監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)監(jiān)督公司董事會履行上述職責(zé)，當(dāng)董事會不履行時(shí)，監(jiān)事會可代為履行。第十七條公司控股股東及其他關(guān)聯(lián)方對公司產(chǎn)生資金占用行為，公司應(yīng)依法制定清欠方案，按照要求及時(shí)向證券監(jiān)管部門和深圳證券交易所報(bào)告和公告。第四章第四章責(zé)任追責(zé)任追究及處分及處分3