簡介：中百控股集團(tuán)股份有限公司董事、事、監(jiān)事、高級管理人員及其他有關(guān)人員買賣公司股票事前報備制度二〇一三年四月四月（經(jīng)公司2013年4月1818日召開的第七第七屆董事董事會第十三次三次會議審議通議通過）講解法律法規(guī)、規(guī)范性文件和公司的相關(guān)管理制度關(guān)于禁止或限制股份交易行為的相關(guān)規(guī)關(guān)規(guī)定，告誡親誡親屬不得進(jìn)行進(jìn)行違法違規(guī)的規(guī)的交易。易。第十條公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、證券事務(wù)代表應(yīng)告知其親屬，在其買賣公司股票及其衍生品種前，應(yīng)當(dāng)將其買賣計劃事先通知本人，須確保本人能夠在夠在其預(yù)計實施實施之日的日的7日前通知通知公司董事會秘書。秘書。第十一條公司董事、監(jiān)事、高級管理人員控制的法人及其他組織以及其他可能獲悉公司內(nèi)幕信息的人員擬買賣公司股票及其衍生品種的，參照本制度關(guān)于事前報前報備的規(guī)定執(zhí)定執(zhí)行。第十二條本制度未盡事宜，依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本制度與有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件和公司章程的規(guī)定不定不一致之處，處，按相關(guān)規(guī)定規(guī)定執(zhí)行。行。第十三條第十四條本制度由公由公司董事會負(fù)會負(fù)責(zé)解釋。本制度自公自公司董事會審會審議通過之日之日起生效，修，修改時亦同。同。

簡介：富奧汽車零部件股份有限公司關(guān)于防止控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金管理制度第一章一章總則第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范富奧汽車零部件股份有限公司（以下簡稱“上市公司”或“公司”）的資金管理，防止控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用公司資金行為的發(fā)生，有效保護(hù)公司、其他股東和相關(guān)利益人的合法權(quán)益。根據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國證券法、關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知（證監(jiān)公司字200537號）、深圳證券交易所股票上市規(guī)則及本公司公司章程的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二條本制度適用于上市公司控股股東及其他關(guān)聯(lián)方與公司間的資金管理。公司控股股東及其他關(guān)聯(lián)方與納入上市公司合并會計報表范圍的子公司之間的資金往來適用本制度。本制度所稱“關(guān)聯(lián)方”，是指根據(jù)財政部發(fā)布的企業(yè)會計準(zhǔn)則第36號關(guān)聯(lián)方披露所界定的關(guān)聯(lián)方。第三條本制度所稱“占用上市公司資金”（以下稱“資金占用”），包括“經(jīng)營性資金占用”和“非經(jīng)營性資金占用”。經(jīng)營性資金占用是指公司控股股東及其他關(guān)聯(lián)方通過采購、銷售等生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的關(guān)聯(lián)交易所產(chǎn)生的資金占用。非經(jīng)營性資金占用是指公司為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方墊付工資、保險、廣告等費用和其他支出；代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)而支付資金；有償或無償、直接或間接拆借給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金；為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而形成的債權(quán)，及其他在沒有商品和勞務(wù)提供情況下給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用的資金。第四條公司控股股東嚴(yán)格依法行使出資人權(quán)利，對公司和公司社會公眾股股東負(fù)有誠信義務(wù)，不得通過資金占用方式損害公司利益和社會公眾股股東的合法權(quán)益。第二章二章防范資金資金占用的原則原則第五條公司在與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營性資金往來時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格防止公司資金被占用。公司不得以墊付工資、福利、保險、廣告等期間費用，預(yù)付款等方式將資金、資產(chǎn)有償或無償、直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用。第六條上市公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用1、公司資金有償或無償?shù)夭鸾杞o控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用；1財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向領(lǐng)導(dǎo)小組報告控股股東及其他關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用的情況。第十四條公司外部審計師在為公司年度財務(wù)會計報告進(jìn)行審計工作中，應(yīng)對公司存在控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金的情況出具專項說明，公司依據(jù)規(guī)定就專項說明作出公告。第四章四章責(zé)任追究追究及處罰處罰第十五條公司控股股東及其他關(guān)聯(lián)方違反本制度規(guī)定利用關(guān)聯(lián)關(guān)系占用公司資金，損害公司利益并造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任，同時相關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第十六條公司董事會及領(lǐng)導(dǎo)小組成員有義務(wù)維護(hù)公司資金不被控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用，公司董事、高級管理人員及領(lǐng)導(dǎo)小組成員實施協(xié)助縱容控股股東及其他關(guān)聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)行為的，公司董事會應(yīng)視情況輕重對直接責(zé)任人給予處分，并對負(fù)有嚴(yán)重責(zé)任人員啟動罷免直至追究刑事責(zé)任的程序。第十七條公司董事會建立對股東所持股份“占用即凍結(jié)”的機(jī)制，即發(fā)現(xiàn)控股股東侵占公司資金應(yīng)立即申請司法凍結(jié)其所持公司股份，凡不能以現(xiàn)金清償?shù)模瑧?yīng)通過變現(xiàn)其股權(quán)償還侵占資金。第十八條公司被控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用的資金，原則上應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金清償。控股股東及其他關(guān)聯(lián)方擬用非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用的公司資金的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)事先履行公司內(nèi)部的審批程序，并須嚴(yán)格遵守相關(guān)國家規(guī)定。第十九條上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員擅自批準(zhǔn)發(fā)生的控股股東或其他關(guān)聯(lián)方資金占用，均視為嚴(yán)重違規(guī)行為，公司董事會將追究有關(guān)人員責(zé)任，嚴(yán)肅處理。涉及金額巨大的，董事會將召集股東大會，將有關(guān)情況向全體股東進(jìn)行通報，并按有關(guān)規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。第五章五章附則第二十條本制度未作規(guī)定的，適用有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定。第二十一條本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。第二十二條本制度自公司董事會審議通過之日起生效實施。3

簡介：1含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息被審計單位被審計單位項目項目其他信息其他信息編制日期索引號索引號DJ財務(wù)報表截止日財務(wù)報表截止日期間期間復(fù)核復(fù)核日期日期一、審計目標(biāo)一、審計目標(biāo)確定含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息與已審計財務(wù)報表不存在重大不一致。二、審計程序二、審計程序可供選擇的審計程序可供選擇的審計程序索引號索引號執(zhí)行人執(zhí)行人1提請被審計單位作出適當(dāng)安排，以便在審計報告日前獲取其他信息，包括（1）被審計單位管理層或治理層的經(jīng)營報告；（2）財務(wù)數(shù)據(jù)摘要；（3）就業(yè)數(shù)據(jù)；（4）計劃的資本性支出；（5）財務(wù)比率；（6）董事和高級管理人員的姓名；（7）擇要列示的季度數(shù)據(jù)。略2如果在閱讀其他信息時發(fā)現(xiàn)重大不一致，應(yīng)當(dāng)確定已審計財務(wù)報表或其他信息是否需要修改（1）如果需要修改已審計財務(wù)報表而被審計單位拒絕修改，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況出具保留意見或否定意見的審計報告。（2）如果需要修改其他信息而被審計單位拒絕修改，應(yīng)當(dāng)考慮在審計報告中增加強(qiáng)調(diào)事項段說明該重大不一致，或采取其他措施。其他措施取決于具體情況、不一致的性質(zhì)和重要程度，包括不出具審計報告或解除業(yè)務(wù)約定；必要時，應(yīng)當(dāng)征詢法律意見。略3如果注意到其他信息可能含有對事實的重大錯報，應(yīng)當(dāng)略2與管理層討論該事項。如果仍然認(rèn)為其他信息可能含有明顯的對事實的重大錯報，應(yīng)當(dāng)提請管理層征詢法律顧問等第三方的意見，并考慮收到的咨詢意見。如果確定其他信息中存在對事實的重大錯報而管理層拒絕更正，應(yīng)當(dāng)考慮采取適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步措施，包括向治理層書面說明注冊會計師對其他信息的關(guān)注，以及征詢法律意見。4當(dāng)在審計報告日前無法獲取所有其他信息時，應(yīng)當(dāng)在審計報告日后盡早閱讀其他信息以識別重大不一致。略5如果審計報告日后在閱讀其他信息時發(fā)現(xiàn)重大不一致或注意到明顯的對事實的重大錯報，應(yīng)當(dāng)確定是否需要修改已審計財務(wù)報表或其他信息（1）當(dāng)需要修改已審計財務(wù)報表時，應(yīng)當(dāng)按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1332號期后事項的規(guī)定辦理。（2）當(dāng)需要修改其他信息且被審計單位同意修改時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況實施必要的審計程序，包括復(fù)核管理層采取的措施能否確保所有收到原財務(wù)報表、審計報告及其他信息的人士了解所作的修改。（3）當(dāng)需要修改其他信息而管理層拒絕修改時，應(yīng)當(dāng)考慮采取適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步措施，包括向治理層書面說明注冊會計師對其他信息的關(guān)注，以及征詢法律意見。略

簡介：1含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息被審計單位被審計單位項目項目其他信息其他信息編制日期索引號索引號DJ財務(wù)報表截止日財務(wù)報表截止日期間期間復(fù)核復(fù)核日期日期一、審計目標(biāo)一、審計目標(biāo)確定含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息與已審計財務(wù)報表不存在重大不一致。二、審計程序二、審計程序可供選擇的審計程序可供選擇的審計程序索引號索引號執(zhí)行人執(zhí)行人1提請被審計單位作出適當(dāng)安排，以便在審計報告日前獲取其他信息，包括（1）被審計單位管理層或治理層的經(jīng)營報告；（2）財務(wù)數(shù)據(jù)摘要；（3）就業(yè)數(shù)據(jù)；（4）計劃的資本性支出；（5）財務(wù)比率；（6）董事和高級管理人員的姓名；（7）擇要列示的季度數(shù)據(jù)。略2如果在閱讀其他信息時發(fā)現(xiàn)重大不一致，應(yīng)當(dāng)確定已審計財務(wù)報表或其他信息是否需要修改（1）如果需要修改已審計財務(wù)報表而被審計單位拒絕修改，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況出具保留意見或否定意見的審計報告。（2）如果需要修改其他信息而被審計單位拒絕修改，應(yīng)當(dāng)考慮在審計報告中增加強(qiáng)調(diào)事項段說明該重大不一致，或采取其他措施。其他措施取決于具體情況、不一致的性質(zhì)和重要程度，包括不出具審計報告或解除業(yè)務(wù)約定；必要時，應(yīng)當(dāng)征詢法律意見。略3如果注意到其他信息可能含有對事實的重大錯報，應(yīng)當(dāng)略2與管理層討論該事項。如果仍然認(rèn)為其他信息可能含有明顯的對事實的重大錯報，應(yīng)當(dāng)提請管理層征詢法律顧問等第三方的意見，并考慮收到的咨詢意見。如果確定其他信息中存在對事實的重大錯報而管理層拒絕更正，應(yīng)當(dāng)考慮采取適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步措施，包括向治理層書面說明注冊會計師對其他信息的關(guān)注，以及征詢法律意見。4當(dāng)在審計報告日前無法獲取所有其他信息時，應(yīng)當(dāng)在審計報告日后盡早閱讀其他信息以識別重大不一致。略5如果審計報告日后在閱讀其他信息時發(fā)現(xiàn)重大不一致或注意到明顯的對事實的重大錯報，應(yīng)當(dāng)確定是否需要修改已審計財務(wù)報表或其他信息（1）當(dāng)需要修改已審計財務(wù)報表時，應(yīng)當(dāng)按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1332號期后事項的規(guī)定辦理。（2）當(dāng)需要修改其他信息且被審計單位同意修改時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況實施必要的審計程序，包括復(fù)核管理層采取的措施能否確保所有收到原財務(wù)報表、審計報告及其他信息的人士了解所作的修改。（3）當(dāng)需要修改其他信息而管理層拒絕修改時，應(yīng)當(dāng)考慮采取適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步措施，包括向治理層書面說明注冊會計師對其他信息的關(guān)注，以及征詢法律意見。略

簡介：1含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息被審計單位被審計單位項目項目其他信息其他信息編制日期索引號索引號DJ財務(wù)報表截止日財務(wù)報表截止日期間期間復(fù)核復(fù)核日期日期一、審計目標(biāo)一、審計目標(biāo)確定含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息與已審計財務(wù)報表不存在重大不一致。二、審計程序二、審計程序可供選擇的審計程序可供選擇的審計程序索引號索引號執(zhí)行人執(zhí)行人1提請被審計單位作出適當(dāng)安排，以便在審計報告日前獲取其他信息，包括（1）被審計單位管理層或治理層的經(jīng)營報告；（2）財務(wù)數(shù)據(jù)摘要；（3）就業(yè)數(shù)據(jù)；（4）計劃的資本性支出；（5）財務(wù)比率；（6）董事和高級管理人員的姓名；（7）擇要列示的季度數(shù)據(jù)。略2如果在閱讀其他信息時發(fā)現(xiàn)重大不一致，應(yīng)當(dāng)確定已審計財務(wù)報表或其他信息是否需要修改（1）如果需要修改已審計財務(wù)報表而被審計單位拒絕修改，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況出具保留意見或否定意見的審計報告。（2）如果需要修改其他信息而被審計單位拒絕修改，應(yīng)當(dāng)考慮在審計報告中增加強(qiáng)調(diào)事項段說明該重大不一致，或采取其他措施。其他措施取決于具體情況、不一致的性質(zhì)和重要程度，包括不出具審計報告或解除業(yè)務(wù)約定；必要時，應(yīng)當(dāng)征詢法律意見。略3如果注意到其他信息可能含有對事實的重大錯報，應(yīng)當(dāng)略2與管理層討論該事項。如果仍然認(rèn)為其他信息可能含有明顯的對事實的重大錯報，應(yīng)當(dāng)提請管理層征詢法律顧問等第三方的意見，并考慮收到的咨詢意見。如果確定其他信息中存在對事實的重大錯報而管理層拒絕更正，應(yīng)當(dāng)考慮采取適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步措施，包括向治理層書面說明注冊會計師對其他信息的關(guān)注，以及征詢法律意見。4當(dāng)在審計報告日前無法獲取所有其他信息時，應(yīng)當(dāng)在審計報告日后盡早閱讀其他信息以識別重大不一致。略5如果審計報告日后在閱讀其他信息時發(fā)現(xiàn)重大不一致或注意到明顯的對事實的重大錯報，應(yīng)當(dāng)確定是否需要修改已審計財務(wù)報表或其他信息（1）當(dāng)需要修改已審計財務(wù)報表時，應(yīng)當(dāng)按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1332號期后事項的規(guī)定辦理。（2）當(dāng)需要修改其他信息且被審計單位同意修改時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況實施必要的審計程序，包括復(fù)核管理層采取的措施能否確保所有收到原財務(wù)報表、審計報告及其他信息的人士了解所作的修改。（3）當(dāng)需要修改其他信息而管理層拒絕修改時，應(yīng)當(dāng)考慮采取適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步措施，包括向治理層書面說明注冊會計師對其他信息的關(guān)注，以及征詢法律意見。略

簡介：被審單位ABC股份有限公司編制XXX日期2004210項目頁次期間時點2003年度復(fù)核XX日期索引號I4其他業(yè)務(wù)利潤審計目標(biāo)1確定其他業(yè)務(wù)利潤的記錄是否完整；2確定其他業(yè)務(wù)利潤的計算是否正確；3確定其他業(yè)務(wù)利潤在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。耗用時間（小時）預(yù)計實際審計程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號1獲取或編制其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表，并與明細(xì)帳和總帳核對相符；2抽查大額其他業(yè)務(wù)收支項目，檢查原始憑證是否齊全，有無授權(quán)批準(zhǔn)，會計期間劃分是否恰當(dāng)，其他業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)支出是否配比，有關(guān)稅金的計算是否正確，會計處理是否正確；3對異常的其他業(yè)務(wù)收支項目，應(yīng)追查其入帳依據(jù)及有關(guān)法律性文件是否充分；4驗明其他業(yè)務(wù)利潤是否已在利潤表上恰當(dāng)披露√√N(yùn)A√XXXXXXXXX被審單位ABC股份有限公司編制XXX日期2004210項目頁次期間時點2003年度復(fù)核XX日期索引號I4

簡介：表10910920207年度年度MCMC公司的預(yù)計銷售單價、預(yù)計銷售量和其他資料公司的預(yù)計銷售單價、預(yù)計銷售量和其他資料金額單位元收現(xiàn)率季度1234年初應(yīng)收賬款增值稅率首期二期銷售單價（元件）65656570甲產(chǎn)品預(yù)計銷售量（件）80010001200100019000銷售單價（元件）80808075乙產(chǎn)品預(yù)計銷售量（件）500800100012001200017表10910920207年度年度MCMC公司的預(yù)計銷售單價、預(yù)計銷售量和其他資料公司的預(yù)計銷售單價、預(yù)計銷售量和其他資料金額單位元收現(xiàn)率季度1234年初應(yīng)收賬款增值稅率首期二期銷售單價（元件）65656570甲產(chǎn)品預(yù)計銷售量（件）80010001200100019000銷售單價（元件）80808075乙產(chǎn)品預(yù)計銷售量（件）500800100012001200017

簡介：1含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息被審計單位被審計單位項目項目其他信息其他信息編制日期索引號索引號DJ財務(wù)報表截止日財務(wù)報表截止日期間期間復(fù)核復(fù)核日期日期一、審計目標(biāo)一、審計目標(biāo)確定含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息與已審計財務(wù)報表不存在重大不一致。二、審計程序二、審計程序可供選擇的審計程序可供選擇的審計程序索引號索引號執(zhí)行人執(zhí)行人1提請被審計單位作出適當(dāng)安排，以便在審計報告日前獲取其他信息，包括（1）被審計單位管理層或治理層的經(jīng)營報告；（2）財務(wù)數(shù)據(jù)摘要；（3）就業(yè)數(shù)據(jù)；（4）計劃的資本性支出；（5）財務(wù)比率；（6）董事和高級管理人員的姓名；（7）擇要列示的季度數(shù)據(jù)。略2如果在閱讀其他信息時發(fā)現(xiàn)重大不一致，應(yīng)當(dāng)確定已審計財務(wù)報表或其他信息是否需要修改（1）如果需要修改已審計財務(wù)報表而被審計單位拒絕修改，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況出具保留意見或否定意見的審計報告。（2）如果需要修改其他信息而被審計單位拒絕修改，應(yīng)當(dāng)考慮在審計報告中增加強(qiáng)調(diào)事項段說明該重大不一致，或采取其他措施。其他措施取決于具體情況、不一致的性質(zhì)和重要程度，包括不出具審計報告或解除業(yè)務(wù)約定；必要時，應(yīng)當(dāng)征詢法律意見。略3如果注意到其他信息可能含有對事實的重大錯報，應(yīng)當(dāng)略2與管理層討論該事項。如果仍然認(rèn)為其他信息可能含有明顯的對事實的重大錯報，應(yīng)當(dāng)提請管理層征詢法律顧問等第三方的意見，并考慮收到的咨詢意見。如果確定其他信息中存在對事實的重大錯報而管理層拒絕更正，應(yīng)當(dāng)考慮采取適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步措施，包括向治理層書面說明注冊會計師對其他信息的關(guān)注，以及征詢法律意見。4當(dāng)在審計報告日前無法獲取所有其他信息時，應(yīng)當(dāng)在審計報告日后盡早閱讀其他信息以識別重大不一致。略5如果審計報告日后在閱讀其他信息時發(fā)現(xiàn)重大不一致或注意到明顯的對事實的重大錯報，應(yīng)當(dāng)確定是否需要修改已審計財務(wù)報表或其他信息（1）當(dāng)需要修改已審計財務(wù)報表時，應(yīng)當(dāng)按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1332號期后事項的規(guī)定辦理。（2）當(dāng)需要修改其他信息且被審計單位同意修改時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況實施必要的審計程序，包括復(fù)核管理層采取的措施能否確保所有收到原財務(wù)報表、審計報告及其他信息的人士了解所作的修改。（3）當(dāng)需要修改其他信息而管理層拒絕修改時，應(yīng)當(dāng)考慮采取適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步措施，包括向治理層書面說明注冊會計師對其他信息的關(guān)注，以及征詢法律意見。略

簡介：1含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息被審計單位被審計單位項目項目其他信息其他信息編制日期索引號索引號DJ財務(wù)報表截止日財務(wù)報表截止日期間期間復(fù)核復(fù)核日期日期一、審計目標(biāo)一、審計目標(biāo)確定含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息與已審計財務(wù)報表不存在重大不一致。二、審計程序二、審計程序可供選擇的審計程序可供選擇的審計程序索引號索引號執(zhí)行人執(zhí)行人1提請被審計單位作出適當(dāng)安排，以便在審計報告日前獲取其他信息，包括（1）被審計單位管理層或治理層的經(jīng)營報告；（2）財務(wù)數(shù)據(jù)摘要；（3）就業(yè)數(shù)據(jù)；（4）計劃的資本性支出；（5）財務(wù)比率；（6）董事和高級管理人員的姓名；（7）擇要列示的季度數(shù)據(jù)。略2如果在閱讀其他信息時發(fā)現(xiàn)重大不一致，應(yīng)當(dāng)確定已審計財務(wù)報表或其他信息是否需要修改（1）如果需要修改已審計財務(wù)報表而被審計單位拒絕修改，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況出具保留意見或否定意見的審計報告。（2）如果需要修改其他信息而被審計單位拒絕修改，應(yīng)當(dāng)考慮在審計報告中增加強(qiáng)調(diào)事項段說明該重大不一致，或采取其他措施。其他措施取決于具體情況、不一致的性質(zhì)和重要程度，包括不出具審計報告或解除業(yè)務(wù)約定；必要時，應(yīng)當(dāng)征詢法律意見。略3如果注意到其他信息可能含有對事實的重大錯報，應(yīng)當(dāng)略2與管理層討論該事項。如果仍然認(rèn)為其他信息可能含有明顯的對事實的重大錯報，應(yīng)當(dāng)提請管理層征詢法律顧問等第三方的意見，并考慮收到的咨詢意見。如果確定其他信息中存在對事實的重大錯報而管理層拒絕更正，應(yīng)當(dāng)考慮采取適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步措施，包括向治理層書面說明注冊會計師對其他信息的關(guān)注，以及征詢法律意見。4當(dāng)在審計報告日前無法獲取所有其他信息時，應(yīng)當(dāng)在審計報告日后盡早閱讀其他信息以識別重大不一致。略5如果審計報告日后在閱讀其他信息時發(fā)現(xiàn)重大不一致或注意到明顯的對事實的重大錯報，應(yīng)當(dāng)確定是否需要修改已審計財務(wù)報表或其他信息（1）當(dāng)需要修改已審計財務(wù)報表時，應(yīng)當(dāng)按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1332號期后事項的規(guī)定辦理。（2）當(dāng)需要修改其他信息且被審計單位同意修改時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況實施必要的審計程序，包括復(fù)核管理層采取的措施能否確保所有收到原財務(wù)報表、審計報告及其他信息的人士了解所作的修改。（3）當(dāng)需要修改其他信息而管理層拒絕修改時，應(yīng)當(dāng)考慮采取適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步措施，包括向治理層書面說明注冊會計師對其他信息的關(guān)注，以及征詢法律意見。略

簡介：內(nèi)秀的星巴克,品牌足跡,1971年，三個大學(xué)生在西雅圖派克市場開了第一家星巴克咖啡店，銷售新鮮烘培的咖啡豆。1987年，霍華德舒爾茨以380萬美元購入星巴克，從此一種影響生活的高檔消費品神話誕生了。2005年，星巴克全球銷售額達(dá)67億美元。凈利潤達(dá)524億美元。在“2006年全球最佳品牌”榜上，星巴克以3099億美元的品牌價值位列第91位，增長率為20％。,六大品牌宗旨,提供完善的工作環(huán)境，創(chuàng)造相互尊重、相互信任的工作氛圍；將多樣化作為經(jīng)營的重要原則；在咖啡產(chǎn)品的購入、烘培以及保鮮運(yùn)送過程中采用最高的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；隨時隨地用熱情的服務(wù)使顧客滿意；積極回饋我們的社區(qū)和環(huán)境；利潤的增長是公司不斷發(fā)展的動力和源泉。,星巴克的品牌坐標(biāo),不靠廣告而成功的品牌，星巴克將廣告費用放到員工的福利和培訓(xùn)上。,,,,,,剔除,忽略用戶體驗忽視質(zhì)量的做法單一化經(jīng)營普通的咖啡公司冷冰冰的商業(yè)模式,增加,用戶體驗高的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)多元化經(jīng)營一個關(guān)于人的公司員工與顧客的互動,減少,廣告投入只是販賣咖啡傳統(tǒng)的營銷,創(chuàng)造,投資于員工販賣“第三空間”口碑營銷,,創(chuàng)新的品牌模式,,通過販賣體驗，關(guān)注員工投資，引發(fā)品牌風(fēng)暴。,販賣體驗的第三空間,星巴克出售的不是咖啡，而是人們對咖啡的體驗。構(gòu)筑“第三空間”的品牌定位家庭和工作以外的一個舒服的社交聚會場所，營造一個人們對咖啡的體驗場所。,嚴(yán)格控制產(chǎn)品質(zhì)量,購買越過批發(fā)商，直接從原產(chǎn)地國購入極品咖啡豆。制作讓專業(yè)人士根據(jù)特定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行烘培和混合。運(yùn)輸用防水的密封FLAVORLOCK保鮮袋將咖啡運(yùn)送到批發(fā)商處。銷售為保證口味，產(chǎn)品開封后7天內(nèi)必須消費，否則將捐給慈善協(xié)會。,高價定位產(chǎn)品,星巴克將咖啡定位為“多數(shù)人承擔(dān)的起的奢侈品”。將一大部分沒有足夠經(jīng)濟(jì)實力和不注重生活情趣的消費者區(qū)隔在外。秉承“努力工作，積極享受生活”的價值主張，這些都符合星巴克高端咖啡消費場所的市場定位。,靈活的營銷模式,公司直營，不要加盟店。但是，星巴克會根據(jù)各國各地的市場情況而采取相應(yīng)的合作模式，“借別人的力量來幫它做很多事情，而且是同一個時間一起做”。星巴克占100股權(quán)，比如在英國、泰國、澳大利亞等星巴克占50股權(quán)，如在日本、韓國等星巴克占股權(quán)較少，一般在5左右，如中國臺灣、香港、夏威夷星巴克不占股份、只是授權(quán)經(jīng)營，如在菲律賓、新加坡、馬來西亞和北京等,店面就是最好的廣告,星巴克摒棄傳統(tǒng)的廣告、促銷，專注渠道終端建設(shè)。統(tǒng)一的視覺形象，每家店面的設(shè)計都是由總部專業(yè)的設(shè)計師和藝術(shù)家，根據(jù)當(dāng)?shù)厣倘Φ奶攸c，結(jié)合星巴克的風(fēng)格而設(shè)計的。,尋找夢幻地段,星巴克對店面地址的選擇一直都非常慎重，這也是其成功的一個因素，概括起來，其選址之道如下測人流量從不同時間段去測量自己目標(biāo)客戶的人流量，從中選出最合適的地段。選址調(diào)查在人流量的基礎(chǔ)上，判斷商圈的性質(zhì)，進(jìn)而考慮其他的花費支出。找好鄰居借助鄰居造勢，如書店、服飾店、辦公大樓、機(jī)場等。店面設(shè)計善于利用轉(zhuǎn)角、有效使用區(qū)隔標(biāo)志、全透明的店內(nèi)布置。,愉快的體驗,販賣文化每一位服務(wù)員都了解關(guān)于咖啡的基本知識、制作技巧等，星巴克鼓勵員工向客戶詳細(xì)介紹這些知識和方法。在市內(nèi)設(shè)計上也不乏一些文化、藝術(shù)元素。人性化桌椅顧客可以隨意談笑，甚至挪動桌椅，隨意組合。優(yōu)雅的環(huán)境現(xiàn)場鋼琴演奏、歐美經(jīng)典音樂背景、流行時尚報刊雜志、精美歐式飾品、咖啡知識介紹等配套“消費品”。特殊的關(guān)懷星巴克會定期推出一些具有當(dāng)?shù)仫L(fēng)俗文化的精美紀(jì)念品。,貼心的服務(wù),“電”到顧客員工歡迎顧客時要與顧客進(jìn)行眼神交流。顧客回函吧臺上會有針對服務(wù)質(zhì)量、環(huán)境清潔、整體感覺等的一個顧客滿意度調(diào)查。對填寫的顧客，星巴克都一一回信，并建立客戶數(shù)據(jù)庫，定期告知新的活動信息。因地制宜根據(jù)當(dāng)?shù)厝说娘嬍沉?xí)慣，調(diào)整相應(yīng)的產(chǎn)品。在美國，提供的食品以三明治為主；而在中國則調(diào)整為小甜點為主。附加項目店內(nèi)提供高速無線上網(wǎng)服務(wù)。,口碑營銷,品牌授權(quán)星巴克將員工稱為“合作伙伴”，把培養(yǎng)品牌的權(quán)利下放到每一個員工，每個員工的行為都直接體現(xiàn)品牌價值。擴(kuò)大星巴克品牌的知名度?？Х冉淌页＝M織專門的咖啡大師，到一些公司去講解咖啡的沖泡知識，提升人們對星巴克的好感度。網(wǎng)絡(luò)咖啡俱樂部主要吸收自發(fā)性加入俱樂部的會員，定期舉辦一些活動，維護(hù)他們對星巴克的忠誠度。,獨特的培訓(xùn)計劃,授予員工咖啡的知識，讓其成為星巴克品牌文化的傳播者，使其行為能更好的體現(xiàn)星巴克的品牌價值。培養(yǎng)員工對公司的認(rèn)同感，在留住優(yōu)秀員工的同時留住老顧客?！半S時招募、隨時訓(xùn)練”，通過培訓(xùn)，不僅能掌握有關(guān)咖啡的知識，同時還能學(xué)到相應(yīng)的職業(yè)技能，以及做人的知識，這樣吸引更多新人加入星巴克。,完善的福利待遇,薪資上，星巴克將自己鎖定在業(yè)界的前25的水平。對員工的長輩、小孩在不同的狀況下都有不同的補(bǔ)貼辦法。成立員工互助會，應(yīng)對員工家庭的突發(fā)事件，給員工以安全感。,總結(jié),星巴克,渠道,傳播,,價格,高端定價,,直營模式,,占100股權(quán),占50股權(quán),占5股權(quán),授權(quán)經(jīng)營,,,,,,,體驗營銷,終端建設(shè),口碑營銷,販賣文化,室內(nèi)設(shè)計,環(huán)境氛圍,貼心服務(wù),,,,,,,,,,,,店面設(shè)計,店面選址,,,,,品牌授權(quán),咖啡教室,咖啡網(wǎng)絡(luò)俱樂部,,,,,,員工,獨特的培訓(xùn)計劃,完善的福利待遇,,,,,,,,

簡介：點擊查看更多對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)金融碩士2020年考研專業(yè)課431金融學(xué)綜合復(fù)習(xí)參考書羅斯《公司理財》第六章投資決策的其他方法筆記整理精彩內(nèi)容。

簡介：點擊查看更多對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)金融碩士2020年考研專業(yè)課431金融學(xué)綜合復(fù)習(xí)參考書羅斯《公司理財》第十九章股利政策和其他支付政策筆記整理精彩內(nèi)容。

簡介：其他事項1我校各院系公布的招生計劃中均包含擬接收推薦免試生人數(shù)，應(yīng)試生招生人數(shù)以院系公布的招生計劃減去實際接收的推薦免試生人數(shù)為準(zhǔn)。2有關(guān)招生院系的進(jìn)一步信息，如院系基本情況、科研、導(dǎo)師隊伍、招生專業(yè)、研究方向、培養(yǎng)和獎助等，可在相關(guān)院系網(wǎng)站查詢。3我校執(zhí)行國家有關(guān)政策，招收“強(qiáng)軍計劃”、“少數(shù)民族高層次骨干人才計劃”、“退役大學(xué)生士兵”和“援藏計劃”等專項計劃碩士研究生。具體招考數(shù)量和復(fù)試分?jǐn)?shù)線，將根據(jù)當(dāng)年國家計劃和生源情況綜合確定。4我校不允許研究生同時擁有兩個及以上學(xué)籍。5北京大學(xué)醫(yī)學(xué)部的招生、獎助學(xué)金和住宿等具體事宜參見其招生簡章。6若上級部門在2019年招生年度出臺新的招生政策，我校將做相應(yīng)調(diào)整，并及時公告。十一、招生咨詢1校本部研究生招生辦公室聯(lián)系方式校本部咨詢電話01062751354監(jiān)督電話01062756913電子郵件GRSZSBPKU辦公地址北京大學(xué)新太陽學(xué)生中心五層502房間郵政編碼1008712校本部各招生院系聯(lián)系方式請見北大研招網(wǎng)聯(lián)系信息欄目。3醫(yī)學(xué)部招生辦公室聯(lián)系方式咨詢電話01082802338、82805630監(jiān)督電話01082802337電子郵件YZBBJMU辦公地址北京大學(xué)醫(yī)學(xué)部行政一號樓三層328房間郵政編碼100191北京大學(xué)研究生招生辦公室2018年9月

簡介：其他事項1我校各院系公布的招生計劃中均包含擬接收推薦免試生人數(shù)，應(yīng)試生招生人數(shù)以院系公布的招生計劃減去實際接收的推薦免試生人數(shù)為準(zhǔn)。2有關(guān)招生院系的進(jìn)一步信息，如院系基本情況、科研、導(dǎo)師隊伍、招生專業(yè)、研究方向、培養(yǎng)和獎助等，可在相關(guān)院系網(wǎng)站查詢。3我校執(zhí)行國家有關(guān)政策，招收“強(qiáng)軍計劃”、“少數(shù)民族高層次骨干人才計劃”、“退役大學(xué)生士兵”和“援藏計劃”等專項計劃碩士研究生。具體招考數(shù)量和復(fù)試分?jǐn)?shù)線，將根據(jù)當(dāng)年國家計劃和生源情況綜合確定。4我校不允許研究生同時擁有兩個及以上學(xué)籍。5北京大學(xué)醫(yī)學(xué)部的招生、獎助學(xué)金和住宿等具體事宜參見其招生簡章。6若上級部門在2019年招生年度出臺新的招生政策，我校將做相應(yīng)調(diào)整，并及時公告。十一、招生咨詢1校本部研究生招生辦公室聯(lián)系方式校本部咨詢電話01062751354監(jiān)督電話01062756913電子郵件GRSZSBPKU辦公地址北京大學(xué)新太陽學(xué)生中心五層502房間郵政編碼1008712校本部各招生院系聯(lián)系方式請見北大研招網(wǎng)聯(lián)系信息欄目。3醫(yī)學(xué)部招生辦公室聯(lián)系方式咨詢電話01082802338、82805630監(jiān)督電話01082802337電子郵件YZBBJMU辦公地址北京大學(xué)醫(yī)學(xué)部行政一號樓三層328房間郵政編碼100191北京大學(xué)研究生招生辦公室2018年9月

簡介：其他（一）我校不允許學(xué)生同時攻讀兩個（及以上）不同層次或相同層次的學(xué)位。（二）被我校錄取的考生，在規(guī)定期限內(nèi)完成就讀專業(yè)培養(yǎng)方案的規(guī)定內(nèi)容，按照中國人民大學(xué)研究生學(xué)籍管理和學(xué)位授予的相關(guān)規(guī)定，符合條件的，被頒發(fā)相應(yīng)的學(xué)歷證書，并被授予碩士學(xué)位。（三）定向就業(yè)碩士研究生畢業(yè)后回定向單位就業(yè)。非定向就業(yè)碩士研究生畢業(yè)時采取畢業(yè)研究生與用人單位“雙向選擇”的方式，落實就業(yè)去向。招生單位及所在地省級畢業(yè)生就業(yè)主管部門負(fù)責(zé)辦理相關(guān)手續(xù)。（四）2019年，我校哲學(xué)院、經(jīng)濟(jì)學(xué)院、統(tǒng)計學(xué)院、漢青研究院、商學(xué)院、財政金融學(xué)院、公共管理學(xué)院、歷史學(xué)院、農(nóng)業(yè)與農(nóng)村發(fā)展學(xué)院農(nóng)林經(jīng)濟(jì)管理一級學(xué)科實行碩博直通研究生培養(yǎng)模式，詳情請咨詢相關(guān)學(xué)院。（五）對弄虛作假者，一經(jīng)查實，即按有關(guān)規(guī)定取消報考資格、錄取資格或?qū)W籍。（六）入學(xué)報到時，我校將根據(jù)上級部門的規(guī)定對新生的入學(xué)資格進(jìn)行復(fù)查，復(fù)查未通過者，將被取消研究生入學(xué)資格。其他（一）我校不允許學(xué)生同時攻讀兩個（及以上）不同層次或相同層次的學(xué)位。（二）被我校錄取的考生，在規(guī)定期限內(nèi)完成就讀專業(yè)培養(yǎng)方案的規(guī)定內(nèi)容，按照中國人民大學(xué)研究生學(xué)籍管理和學(xué)位授予的相關(guān)規(guī)定，符合條件的，被頒發(fā)相應(yīng)的學(xué)歷證書，并被授予碩士學(xué)位。（三）定向就業(yè)碩士研究生畢業(yè)后回定向單位就業(yè)。非定向就業(yè)碩士研究生畢業(yè)時采取畢業(yè)研究生與用人單位“雙向選擇”的方式，落實就業(yè)去向。招生單位及所在地省級畢業(yè)生就業(yè)主管部門負(fù)責(zé)辦理相關(guān)手續(xù)。（四）2019年，我校哲學(xué)院、經(jīng)濟(jì)學(xué)院、統(tǒng)計學(xué)院、漢青研究院、商學(xué)院、財政金融學(xué)院、公共管理學(xué)院、歷史學(xué)院、農(nóng)業(yè)與農(nóng)村發(fā)展學(xué)院農(nóng)林經(jīng)濟(jì)管理一級學(xué)科實行碩博直通研究生培養(yǎng)模式，詳情請咨詢相關(guān)學(xué)院。（五）對弄虛作假者，一經(jīng)查實，即按有關(guān)規(guī)定取消報考資格、錄取資格或?qū)W籍。（六）入學(xué)報到時，我校將根據(jù)上級部門的規(guī)定對新生的入學(xué)資格進(jìn)行復(fù)查，復(fù)查未通過者，將被取消研究生入學(xué)資格。