探討如何加強(qiáng)電力企業(yè)的內(nèi)部控制工作

1、<p>　　探討如何加強(qiáng)電力企業(yè)的內(nèi)部控制工作</p><p>　　中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：A 文章編號(hào)：1009-4202（2013）11-000-01 </p><p>　　摘 要 電力企業(yè)的內(nèi)部控制工作作為企業(yè)管理的組成部分，發(fā)揮著重要的作用。本文提出了一些改進(jìn)內(nèi)部控制工作的措施，以供討論。 </p><p>　　關(guān)鍵詞 電力企業(yè) 內(nèi)部控制

2、內(nèi)部監(jiān)督 </p><p>　　電力行業(yè)作為國(guó)家的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，業(yè)務(wù)繁雜，每年都涉及到大量的資金投入與管理，如果電力企業(yè)內(nèi)部管理混亂、流程不完善、資金控制松弛，就很容易滋生腐敗犯罪，企業(yè)發(fā)展的也會(huì)受到影響，因此必須要建立合理的內(nèi)部控制體系。在我國(guó)，電力企業(yè)內(nèi)部控制包括內(nèi)部管理與會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，而以財(cái)務(wù)報(bào)表為主線的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是內(nèi)部控制工作的重中之重。 </p><p>　　一、我國(guó)電力企業(yè)內(nèi)部控

3、制存在的問題及原因 </p><p>　　隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，電力企業(yè)內(nèi)部控制工作受到了越來越多的關(guān)注與重視，一些企業(yè)還根據(jù)《薩班斯法案》建立了與國(guó)際接軌的COSO框架下的內(nèi)部控制體系，以提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。雖然電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也不斷提高，內(nèi)部審計(jì)制度不斷完善，但是企業(yè)內(nèi)部控制工作仍然存在著一些不容忽略的問題：內(nèi)部控制環(huán)境需要進(jìn)一步完善；內(nèi)部控制的執(zhí)行力難保證；工程造價(jià)管理控制能力強(qiáng)較弱；招投標(biāo)管理控制有待加強(qiáng)

4、；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不夠健全；對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)誤區(qū)。 </p><p>　　二、加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部控制的措施 </p><p>　　1.完善企業(yè)的控制環(huán)境 </p><p>　　創(chuàng)建良好的內(nèi)部環(huán)境與廉潔的企業(yè)文化，是順利實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。首先，企業(yè)開展的各項(xiàng)活動(dòng)都處在一定的客觀環(huán)境中，都由一定的人去完成，因此電力企業(yè)必須采取積極的人力資源管理方案。企業(yè)的管理員與員工應(yīng)該經(jīng)

5、過嚴(yán)格的選拔，不相容的崗位職務(wù)必須進(jìn)行有效分離。定期組織員工進(jìn)行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平與道德素質(zhì)。建立有計(jì)劃的獎(jiǎng)罰制度，提高員工的工作熱情，按照績(jī)效系統(tǒng)對(duì)員工做出公平、公正、公開的評(píng)價(jià)，并且在考核過程中與員工及時(shí)的溝通，幫助他們改正工作中的不足，提高員工與管理人員的素質(zhì)素養(yǎng)，增強(qiáng)他們對(duì)企業(yè)的歸屬感，樹立人人都是管理者的觀念，讓員工參與到管理計(jì)劃與企業(yè)目標(biāo)的制定中來。 </p><p>　　其次，提高規(guī)章制度的執(zhí)行力

6、度，重點(diǎn)關(guān)注“三重一大”（重大問題決策、重要干部任免、重大項(xiàng)目投資決策、大額資金使用）問題的管理，并且以工程項(xiàng)目作為管理重點(diǎn)，對(duì)于概算預(yù)算、投標(biāo)招標(biāo)、成本控制、質(zhì)量安全、勞務(wù)管理等項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)控，匯總執(zhí)行中存在的問題，并且交流解決。對(duì)于有令不行、有禁不止、不嚴(yán)格執(zhí)行制度的行為，應(yīng)該按照紀(jì)律進(jìn)行處理。最后，應(yīng)該掌握企業(yè)內(nèi)部控制人員的思想動(dòng)態(tài)，著重了解它們是否賭博、炒股、經(jīng)商以及超常消費(fèi)情況，杜絕引發(fā)犯罪的外因。 </p>&l

7、t;p>　　2.建立良好的信息溝通體系 </p><p>　　市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信息的經(jīng)濟(jì)，因此加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的重要措施之一就是建立良好的信息系統(tǒng)，加強(qiáng)重要信息的監(jiān)控。對(duì)于電力企業(yè)而言，應(yīng)建立全面的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，對(duì)于發(fā)生的有效交易、交易價(jià)值、時(shí)間等進(jìn)行準(zhǔn)確的披露；建立工程管理信息系統(tǒng)，方便工程項(xiàng)目的管理與控制，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目信息的共享與互相監(jiān)督。最后，電力企業(yè)應(yīng)該與投資者、供應(yīng)商、客戶、外部審計(jì)師、監(jiān)督機(jī)構(gòu)等保持密切的

8、聯(lián)系，在信息競(jìng)爭(zhēng)中掌握主動(dòng)權(quán)。 </p><p>　　3.設(shè)計(jì)合理的內(nèi)部控制制度 </p><p>　　電力企業(yè)的內(nèi)部控制涉及到企業(yè)的各個(gè)階層與整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，因此企業(yè)必須按照相關(guān)的法律法規(guī)制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制方案，才能起到內(nèi)部控制的效果。電力工程是電力企業(yè)的內(nèi)部控制的突出環(huán)節(jié)，也是內(nèi)部控制的重點(diǎn)。電力企業(yè)必須重點(diǎn)控制工程概算預(yù)算，明確造價(jià)管理人員的相關(guān)職責(zé)，做好從投資估算、概算、施工

9、圖預(yù)算、招標(biāo)標(biāo)底、竣工結(jié)算的專業(yè)編制到分級(jí)審查，主管審定的管理控制工作。從企業(yè)運(yùn)營(yíng)的角度而言，內(nèi)部控制制度必須能夠與企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)相匹配且密切聯(lián)系，并且有專門的業(yè)務(wù)流程負(fù)責(zé)人，建立合理而簡(jiǎn)化的審批手續(xù)，提高企業(yè)的反應(yīng)速度[1]。 </p><p><b>　　4.重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 </b></p><p>　　市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)較大，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)必將不可避免的遇到

10、資金、政策、市場(chǎng)等風(fēng)險(xiǎn)。電力企業(yè)已經(jīng)進(jìn)入微利甚至虧損的時(shí)代，新建項(xiàng)目減少必然會(huì)帶來一系列的變化，因此電力企業(yè)必須要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，有針對(duì)的建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，特別注意財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與管理風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，仔細(xì)研究風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系，做好統(tǒng)籌規(guī)劃，避免投資過快等問題的出現(xiàn)，盡量清收應(yīng)收賬款，使企業(yè)資金實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)，保證企業(yè)效益[2]。 </p><p>　　5.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控 </p><p

11、>　　內(nèi)部控制的執(zhí)行必須處在有效的監(jiān)督之下，并且通過監(jiān)督對(duì)控制過程進(jìn)行修正。電力企業(yè)應(yīng)該建立完善的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系，定時(shí)組織人員對(duì)內(nèi)部控制情況進(jìn)行檢查。在監(jiān)督過程中，必須落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制、責(zé)任機(jī)制、督導(dǎo)機(jī)制、宣教機(jī)制、考核機(jī)制，發(fā)生內(nèi)部控制執(zhí)行不力的情況必須組織財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門進(jìn)行深入研究，制定解決方案，調(diào)整內(nèi)部控制方式，將監(jiān)督檢查結(jié)果與職務(wù)升降掛鉤。內(nèi)部監(jiān)督不僅是審計(jì)監(jiān)督，還應(yīng)該從效能監(jiān)察、招標(biāo)監(jiān)督、財(cái)務(wù)監(jiān)察、績(jī)效考核的角

12、度出發(fā)，展開多種監(jiān)督工作，形成對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制[3]。 </p><p>　　我國(guó)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》等文件已經(jīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立指明了方向，而隨著國(guó)內(nèi)市場(chǎng)與國(guó)外市場(chǎng)的不斷接軌，在實(shí)際工作中，還應(yīng)該結(jié)合本單位工作實(shí)際，積極學(xué)習(xí)其他單位或者國(guó)外企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的框架理論，建立完善合理的內(nèi)部控制

13、體系。 </p><p><b>　　參考文獻(xiàn)： </b></p><p>　　[1]陳秀麗.論電信企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及改進(jìn).現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.2013（05）：31. </p><p>　　[2]連曉繪.關(guān)于電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展探究.企業(yè)導(dǎo)報(bào).2013（05）：123. </p><p>　　[3]田順沖.我國(guó)電力企業(yè)