基于人工智能方法的金審工程研究.pdf

1、隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，全球性信息化迅速到來，經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域高科技成果的層出不窮，給審計(jì)信息化進(jìn)程帶來一定的壓力和動(dòng)力。本項(xiàng)研究以人工智能理論與技術(shù)、審計(jì)理論技術(shù)為研究共同基礎(chǔ)，采用了理論分析和實(shí)證檢驗(yàn)相結(jié)合的研究方法，重點(diǎn)研究了基于人工智能方法的金審工程問題，較為完備的研究了智能化審計(jì)總體系統(tǒng)、智能化內(nèi)部控制評(píng)價(jià)系統(tǒng)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的定性仿真以及神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)在審計(jì)智能中的應(yīng)用。主要研究內(nèi)容和創(chuàng)新成果如下： （1）首次把智能理論技術(shù)與審計(jì)

2、理論技術(shù)進(jìn)行了融合。計(jì)算機(jī)審計(jì)是在信息化環(huán)境下的一門新的審計(jì)學(xué)科，是一種嶄新的審計(jì)方式。構(gòu)建了計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本理論框架，提出了計(jì)算機(jī)審計(jì)的一般模型，主要包括計(jì)算機(jī)環(huán)境下的審計(jì)對(duì)象、審計(jì)作業(yè)模式、審計(jì)基本方式、審計(jì)技術(shù)方法等。提出了智能化審計(jì)系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)，包括現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)、審計(jì)辦公系統(tǒng)和信息資源庫四個(gè)部分。分析了數(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換，包括數(shù)據(jù)采集與分析的基本特征，數(shù)據(jù)采集智能化，并構(gòu)建了審計(jì)數(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換系統(tǒng)。

3、（2）提出并設(shè)計(jì)了內(nèi)部控制智能評(píng)價(jià)系統(tǒng)。從知識(shí)角度總結(jié)了國外、國內(nèi)內(nèi)部控制制度和體系。分析內(nèi)部控制需要解決的問題，設(shè)計(jì)了內(nèi)部控制智能評(píng)價(jià)系統(tǒng)，包括系統(tǒng)的整體結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)的知識(shí)庫、數(shù)據(jù)庫、推理機(jī)制等。將內(nèi)部控制與定性仿真方法相結(jié)合，研究了QSIM算法，設(shè)計(jì)了基于定性推理的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，以及系統(tǒng)處理流程和系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)等概念模型。把內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行了簡化與抽象，并對(duì)業(yè)務(wù)循環(huán)的各系統(tǒng)模塊進(jìn)行了分解，建立定性的成因推理模型。