政府資助中小企業(yè)創(chuàng)新的政策經驗與政策內涵

1、1,審計工作培訓內容,第一部分 驗收工作介紹 第二部分 審計報告主要內容 第三部分 主要問題,2,第一部分 驗收工作介紹,創(chuàng)新基金監(jiān)理驗收工作體系結構,3,省級科技主管部門,地方監(jiān)理單位,,,在科學技術部和財政部指導下，負責創(chuàng)新基金的日常管理工作，負責制訂基金項目監(jiān)督管理和驗收的工作規(guī)范，并組織實施項目監(jiān)督管理和驗收工作，分析總結項目執(zhí)行情況。,服務機構,創(chuàng)新基金管理中心,創(chuàng)新基金監(jiān)督管理工作體系,,4,

2、創(chuàng)新基金管理中心,省級科技主管部門,地方監(jiān)理單位,,,負責創(chuàng)新基金的日常管理工作，負責制訂基金項目監(jiān)督管理和驗收的工作規(guī)范，并組織實施項目監(jiān)督管理和驗收工作，分析總結項目執(zhí)行情況。,創(chuàng)新基金監(jiān)督管理工作體系,服務機構,,5,創(chuàng)新基金管理中心,省級科技主管部門,地方監(jiān)理單位,,,創(chuàng)新基金的推薦單位原則上為創(chuàng)新基金的監(jiān)理單位。 根據項目推薦與屬地管理相結合的原則，對轄區(qū)內基金項目的實施進行監(jiān)督管理。 省級科技主管部門為地方監(jiān)理單

3、位的歸口管理部門.,創(chuàng)新基金監(jiān)督管理工作體系,服務機構,,6,創(chuàng)新基金管理中心,省級科技主管部門,地方監(jiān)理單位,,,在項目推薦時由管理中心核準的服務機構，原則上為項目監(jiān)理驗收的服務機構。 主要職責是完成基金項目執(zhí)行過程中，項目監(jiān)理和驗收的輔助性工作。,創(chuàng)新基金監(jiān)督管理工作體系,服務機構,,7,驗收工作規(guī)范,由省級科技主管部門負責，委托地方監(jiān)理單位組織驗收；(超過100萬元以上的項目由管理中心組織專家直接驗收)。驗收材料通過創(chuàng)新

4、基金工作網絡和紙質材料上報省級驗收審核部門（省科技廳），給出項目驗收審核意見；驗收材料通過創(chuàng)新基金工作網絡和紙質材料方式上報科技部創(chuàng)新基金管理中心；管理中心，管理中心委托科環(huán)中心組織專家（審計、財務）進行復審，并提出審查意見。管理中心依據驗收材料，地方管理部門的意見和科環(huán)中心的復審意見，對基金項目進行綜合評價并做出驗收結論意見。管理中心將項目驗收結論匯總后報科學技術部、財政部。,8,項目承擔單位（編制驗收材料）,,服務機構,地

5、方監(jiān)理單位,,科環(huán)中心,管理中心,,,省級科技主管部門,,,驗收工作規(guī)范,（電子版、紙制附件）,（電子版）,（驗收項目分析報告）,1.審核驗收材料；2.驗收結論；3.撥款清單；發(fā)驗收證書,（驗收意見表、驗收材料）,1. 驗收申請表；2.項目執(zhí)行情況總結報告；3.專項審計報告；相關紙制附件。,驗收工作流程,指定事務所,,,,9,驗收工作規(guī)范,一、驗收準備工作管理中心將以合同到期時間為基準，提前2個月通過創(chuàng)新基金網上工作系統，向相關項

6、目承擔單位發(fā)出驗收準備工作通知，每季度向省級科技主管部門和地方監(jiān)理單位下發(fā)《驗收項目清單》。地方監(jiān)理單位收到《驗收項目清單》后的30天內，應做好驗收準備工作.1. 地方監(jiān)理單位通知項目承擔單位做好驗收工作準備；服務機構輔助項目承擔單位準備驗收材料；2. 對不能按期驗收的項目說明原因，上報省級科技主管部門和管理中心批準。,10,驗收工作規(guī)范,二、驗收主要內容,11,驗收工作規(guī)范,三、驗收材料需由項目承擔單位完成的驗收材料：

7、1. 《創(chuàng)新基金項目驗收申請表》；2. 創(chuàng)新基金項目工作總結報告（電子文檔）；,驗收工作規(guī)范,相關附件（紙制材料）(1)．《創(chuàng)新基金項目專項審計報告》原件。要求按樣本內容編制，要加蓋齊縫章、審計單位公章和兩名注冊會計師簽章；(2)．取得的各類成果證明材料復印件（如：專利證書、產品鑒定證書、權威機構測試報告、新藥證書、軟件產品登記與著作權登記證書、特殊行業(yè)許可證等）；項目已有產品或樣品、樣機的應附照片(3)．驗收時企業(yè)近一個

8、月的資產負債表和損益表原件。,12,13,驗收工作規(guī)范,(二) 需由驗收評審專家完成的驗收材料 1.《創(chuàng)新基金項目驗收評價表》（由專家個人填寫）；2.《創(chuàng)新基金項目專家驗收意見表》（由驗收專家組填寫）。(三)需由地方監(jiān)理單位和省級科技主管部門完成的驗收材料：1.《創(chuàng)新基金項目驗收意見》（由地方監(jiān)理單位填寫）；2.《創(chuàng)新基金項目驗收意見審核表》（由省級科技主管部門填寫）。,14,驗收工作規(guī)范,五、專家驗收評審會(一)驗收會程序

9、 (二)驗收評審意見(三)專家組成專家組一般由5人以上構成，包括技術專家、管理專家和財務專家，技術專家不應少于二名。 (四)驗收評審要求1. 驗收評審工作以組織專家現場會議形式進行；2. 要嚴格對照《基金項目合同書》的各項指標內容考核評價；3. 專家個人填寫《基金項目驗收評價表》和《驗收評審意見》。,15,驗收工作規(guī)范,驗收結論：（1） 驗收合格：專家評分80分以上。項目較好完成合同目標，管理中心核發(fā)驗收證書，全額撥付合

10、同經費余款；（2） 驗收基本合格：專家評分65至79分之間。項目基本完成合同目標，管理中心核發(fā)驗收證書，撥付60%合同經費余款。項目承擔單位在驗收當年不得申請基金項目；（3） 驗收不合格：專家評分65分以下。項目沒有完成合同目標且差距較大；不發(fā)驗收證書；停撥合同經費余額；項目承擔單位3年內不得申請基金項目。,16,第二部分 審計報告主要內容,專項審計的依據《中國注冊會計師獨立審計準則》《科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金項目合同》

11、,17,審計報告主要內容,需熟悉的相關文件科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金申請須知科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金項目監(jiān)督管理和驗收工作規(guī)范專項審計報告規(guī)范模板和附注,18,審計報告主要內容,參考輔助資料創(chuàng)新基金項目申報資料創(chuàng)新基金年報（半年報）創(chuàng)新基金工作總結,19,審計報告主要內容,一、創(chuàng)新基金項目合同的主要內容（一）企業(yè)及項目基本情況（二）計劃新增投資及構成關于投資使用的要求：固定、研發(fā)和流動 不

12、含基建（如征地、建房，與項目相關的輔助基礎投資除外）,20,審計報告主要內容,（三）技術質量指標和經濟指標經濟指標： 累計銷售收入 交稅總額 利潤總額,21,審計報告主要內容,二、審計工作范圍、內容及說明要求創(chuàng)新基金項目立項時建輔助帳，驗收審計時獨立核算僅是項目審計時間：從創(chuàng)新基金合同規(guī)定之日起截止到審計當月的前一月的累計數據,22,審計工作范圍、內容及說明,（一）主要內容：1.項目資金到位情況到位資

13、金的構成： 企業(yè)自籌 地方各級政府給予項目的各類專項撥款 國家創(chuàng)新基金的無償資助和貸款貼息到款情況,23,審計工作范圍、內容及說明,（二）支出情況支出符合創(chuàng)新基金規(guī)定購置儀器、設備 購置生產設備 流動資金

14、 銷售費用 人員費用（不含工資）基建（參見前述解釋）購置的主要設備列表,24,審計工作范圍、內容及說明,（三）經濟指標完成情況1.銷售收入主要依據：發(fā)票內容：項目產品本身的銷售收入，還包括通過服務、出租、培訓等方式實現的收入也應計入項目收入注意確定的名稱和申報項目的一致性 開具單位和承擔單位名稱的一致累計到審計的前一個月按年度分列：年度收入是截止到審計當月，前12個月內基金項目實現的收入（累計時間年度

15、，不是財務年度）。,25,審計工作范圍、內容及說明,2、利潤 利潤總額凈利潤3、項目稅金按實際繳稅累計關于政策性減免，附注說明，企業(yè)必須提供相應的文件依據,26,審計工作范圍、內容及說明,審計指標和合同指標的對比表,27,審計工作范圍、內容及說明,（四）幾項說明期間費用：期間費用應按照項目實現的收入與同期企業(yè)總收入的比例進行分攤。創(chuàng)新基金資助項目與非基金資助項目是否分別獨立核算，審計過程中不可將非創(chuàng)新基金資助項

16、目的各項財務指標列進創(chuàng)新基金資助項目的指標之中。審計過程中注意創(chuàng)新基金資助項目實現的收入與支出是否相配比。,28,審計工作范圍、內容及說明,關于審計相關附件提供全部銷售、稅收憑證，另裝訂成冊,29,第三部分 主要問題,一、弄虛作假1.補開票據2.涂改票據,30,主要問題,二、發(fā)票內容與項目內容不符1. 認可2. 剝離會計師事務所應主動與企業(yè)進行溝通，要求企業(yè)出具相關情況說明,31,主要問題,三、銷售合同