出納崗位實務

1、出納崗位實務,,項目一 出納崗位認知,出納崗位實務,【學習目標】 熟悉出納崗位主要工作責職 理解出納工作內部控制要求 掌握重要票據(jù)與印鑒管理規(guī)定,1.1 出納崗位設置,1.1.1 出納機構 1.1.2 出納人員,出納崗位實務,1.1 出納崗位設置,1.1.3 出納崗位職責 (1)按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。 (2)辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務時，要嚴格審核

2、有關原始憑證，根據(jù)編制的收付款記賬憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 (3)按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規(guī)定及有關批件，辦理外匯出納業(yè)務。 (4)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不得出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結算。 (5)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券的安全與完整。 (6)保管有關印章、空白收據(jù)（發(fā)票）和空白支票。有些企業(yè)出納人員還承擔辦理銀行賬戶的開立、變更和撤銷業(yè)務，協(xié)助相關人

3、員辦理營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證和貸款卡年檢工作等職責。,出納崗位實務,1.1 出納崗位設置,1.1.4 出納人員素質要求 (1)要有較高的職業(yè)道德修養(yǎng) (2)要有較高的法紀水平和守法意識 (3)要有較強的安全意識 (4)具有扎實的財會基本知識與技能,出納崗位實務,1.1 出納崗位設置,1.1.5 出納人員日常工作事項 出納人員日常工作事項主要包括在以下4個方面： (1)現(xiàn)金收支業(yè)務

4、 (2)銀行轉賬業(yè)務 (3)日記賬登記與對賬 (4)銀行賬戶的開立、變更和撤銷 現(xiàn)實工作中,有些企業(yè)將銀行借款辦理、營業(yè)執(zhí)照、代碼證和貸款卡年檢、稅款的繳納等工作也交由出納人員負責。,出納崗位實務,1.1 出納崗位設置,1.1.6 出納工作內部控制要求 （1）貨幣資金的收付及保管應由被授權批準的專設出納人員負責，其他人員不得接觸。會計部門內部，總賬會計、明細賬會計不得兼管出納工作。 （2）

5、出納人員不能同時負責總賬的登記和保管。 （3）出納人員不能同時負責非貨幣資金賬戶的記賬工作。即出納人員不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作。 （4）出納人員應與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴格的審批制度。 （5）貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管。即出納人員不得保管專用于貨幣資金收付的企業(yè)財務專用章。 （6）出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。 （

6、7）出納人員應與負責現(xiàn)金清查人員和銀行對賬人員相分離。 （8）建立出納人員、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責任制度。,出納崗位實務,1.2 現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管,1.2.1 現(xiàn)金、有價證券的保管 1.2.1.1 現(xiàn)金的保管。 1.2.1.2 有價證券的保管。,出納崗位實務,1.2 現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管,1.2.2 空白支票及空白收據(jù)的保管 1.2

7、.2.1 空白支票的保管。,出納崗位實務,1.2 現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管,1.2.3 印章的保管,出納崗位實務,項目二 出納員基本技能,出納崗位實務,【學習目標】數(shù)碼字的書寫熟悉人民幣防偽特征與鑒定方法掌握點鈔基本方法與要領了解保險柜管理要求日記賬的登記,財會數(shù)碼字書寫規(guī)范,數(shù)碼字書寫的要求單個數(shù)碼字的書寫標準數(shù)碼字金額的書寫數(shù)碼字書寫錯誤的訂正方法,數(shù)碼字書寫的要求,傾斜書寫　　　數(shù)碼字筆畫簡單，筆勢缺少變化

8、，一般不要求像文字那樣端正書寫，否則，字形會顯得生硬呆板。書寫時一般要求數(shù)碼字上端向右傾斜，以60°左右的水平傾斜角為宜。一組數(shù)碼字的書寫，應保持各個數(shù)碼字的傾斜度一致，自然美觀。,傾斜書寫,傾斜書寫,字位適當 ※高度適當 ※左右位置適當 ※間距適當,數(shù)碼字書寫的要求,※高度適當 數(shù)碼字要求書寫留空，高度一般占全格的1/2為宜，（最多不要超過2/3），更正數(shù)字留有余地．過小可能會因不清晰而

9、影響閱讀。,數(shù)碼字書寫的要求,書寫范例 數(shù)碼字的書寫要緊貼格子底線，不應懸在格子的中間，除６、７、９外，其他數(shù)碼字應高低一致?！埃丁钡纳隙丝梢员绕渌麛?shù)碼字高出１／４，“７”和“９”的下端可以比其他數(shù)碼字伸出１／４，但不得超過１／３。,數(shù)碼字書寫的要求,※左右位置適當 要求每個數(shù)字的中部大體位于格距的１／２的兩條對角線交點上，不宜過于靠左或者靠右。,數(shù)碼字書寫的要求,,,,,,,※間距適當

10、 每個數(shù)碼字要大小一致，排列應保持相等距離，上下左右要對齊。在印有數(shù)位線（或稱金額線）的憑證、賬簿、報表上，每一格只寫一個數(shù)碼字，不得幾個數(shù)碼字擠在一個格子里，也不得在數(shù)碼字中間留有空格。如果沒有數(shù)位線，則數(shù)碼字的整數(shù)部分，可以從小數(shù)點向左按“三位一節(jié)”用分節(jié)號“，”（或稱千分撇、分位點）分開，以便于讀數(shù)、分清大小和匯總計算。,數(shù)碼字書寫的要求,字跡工整 數(shù)碼字規(guī)范書寫，應工整流暢、勻稱美觀、一目了然，切忌潦草、連筆、模

11、糊。,數(shù)碼字書寫的要求,保持特色 數(shù)碼字書寫時要在符合書寫規(guī)范的前提下，保持本人的獨特字體和特色習慣，使別人難以模仿或涂改。,數(shù)碼字書寫的要求,單個數(shù)碼字的書寫要領,“0”字書寫時，緊貼底線，圓要閉合，不宜過小，否則易被改為“9”字；幾個“0”連寫時，不要寫連接線。“1”書寫時，要斜直，不能比其他數(shù)字短，否則易被改成“4”、“6”、“7”、“9”等數(shù)碼字?！?”書寫時，不能寫“Z”，落筆應緊貼底線，否則易被改成“3”

12、字?！?”書寫時，拐彎處光滑流暢，起筆處至拐彎處距離稍長，不宜過短，否則易被改成“5”。,,“4”字書寫時，“∠”角要死折，即豎要斜寫，橫要平直且長，折角不能加油，否則易被改成“6”字。“5”字書寫時，橫、鉤必須明顯，不可拖泥帶水，否則易被改成或混淆成“8”字?！?”字書寫時，起筆處在上半格的1/4處，下圓要明顯，否則易被改成“4”、“8”字?！?”字書寫時，橫要平直明顯（即稍長），豎稍斜，拐彎處不能圓滑，否則易與“1”、“9”

13、相淆?！?”字書寫時，上部的小圓要閉合，不留間隙，并且一豎稍長，略微出底線，否則易與“4”字混淆。,www.themegallery.com,Company Name,單個數(shù)碼字的書寫標準,一般要求 一般要求數(shù)碼金額書寫到分位為止，元位以下保留角、分兩位小數(shù)，對分以下的厘、毫、絲、息采用四舍五入的方法。但少數(shù)情況下，如計算百分率、折舊率、加權平均單價、單位成本及分配率等，也可以采用多位小數(shù)，以達到計算比較準確的目

14、的。,數(shù)碼字金額的書寫,沒有數(shù)位線（金額線）的數(shù)碼字書寫 ※如果沒有角分，仍應在元位后的小數(shù)點“?。焙笱a寫“００”或劃一短斜橫線¥95367.00 ¥95367.－ ※如果金額有角無分，則應在分位上補寫“０” ¥95367.30 ¥95367.3 ¥95367.3-,數(shù)碼金額的書寫,√,×,×,合理運用貨幣幣種符號※阿拉伯金額數(shù)字前面應當

15、書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。,數(shù)碼金額的書寫,¥,95367.30,¥,95367.30,√,×,合理運用貨幣幣種符號※凡阿拉伯數(shù)字前寫有幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。印有“人民幣”三個字不可再寫“¥”符號，但在金額末尾應加寫“元”字，,數(shù)碼金額的書寫,¥950.50元,人民幣¥950.50元,人民幣950.50

16、元,√,×,×,會計資料審核后，發(fā)現(xiàn)數(shù)碼字書寫錯誤時，切忌刮擦（也不可用膠帶貼掉）、挖補、涂改，或使用褪色藥劑和涂改液，而是應該按照規(guī)定的方法進行訂正。,數(shù)碼字書寫錯誤的訂正方法,原始憑證數(shù)碼金額書寫錯誤訂正方法※審核原始憑證時，發(fā)現(xiàn)數(shù)碼金額書寫出現(xiàn)錯誤時，根據(jù)有關規(guī)定，不得更改，只能由原始憑證開出單位重開※沒有編號的零散作廢憑證，應立即銷毀廢棄※印有編號的作廢憑證，應蓋有作廢印記后保存，或將其各聯(lián)號留下，粘入

17、其下一號的各相應聯(lián)上借以向有關部門說明此號作廢，以便查改。,數(shù)碼字書寫錯誤的訂正方法,記賬憑證數(shù)碼字書寫錯誤訂正※記賬憑證數(shù)碼字書寫出現(xiàn)錯誤時如果沒有登記入賬，應當重新填寫。會計賬簿數(shù)碼字書寫錯誤訂正※賬簿記錄錯誤，采用劃線訂正法時，即先用紅筆在錯誤的全部數(shù)字中間劃一橫線，然后重新在錯誤數(shù)字的正上方書寫全部正確的數(shù)碼字，并且由記賬人員和相關人員在更正處加蓋名章，以示負責。,數(shù)碼字書寫錯誤的訂正方法,,點鈔、驗鈔,www.theme

18、gallery.com,Company Name,2.2 點鈔技能,出納崗位實務,2.2.2 點鈔機的使用,,2.3 保險柜的使用,出納崗位實務,2.3.1 保險柜管理2.3.2 配備保險柜鑰匙2.3.3 開啟保險柜 2.3.4 保管保險柜財物 2.3.5 使用保險柜密碼2.3.6 維護保險柜 2.3.7 處理保險柜被盜,2.4 日記賬的設置,賬簿的啟用 填寫賬簿

19、封面 （1）單位名稱：如“武漢市鑫源打印設備銷售服務公司”。 （2）賬簿名稱：如“現(xiàn)金日記賬”如果企業(yè)訂本式日記賬賬本封面內容已印制完成，可不用再行填寫。,出納崗位實務,日記賬的設置,填寫扉頁“賬簿啟用表”。,出納崗位實務,日記賬的設置,現(xiàn)金日記賬的設置與登記,出納崗位實務,日記賬的設置,銀行存款日記賬的設置與登記,出納崗位實務,日記賬的設置,日記賬對賬與結賬,出納崗位實務,項目三 現(xiàn)金業(yè)務,出納崗位實務,徐俊 主編

20、,【學習目標】現(xiàn)金的存、取、收、付,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,3.2.1 提現(xiàn)業(yè)務【業(yè)務資料】2008年6月2日，北京市中環(huán)電器公司財務部門開出現(xiàn)金支票1張，提取現(xiàn)金5800元作為備用金（開戶銀行：工行北京長安里支行，賬號：81451058675081002，現(xiàn)金支票號XII3573256）。,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,【相關崗位】出納、總賬報表會計、財務負責人【業(yè)務辦理】

21、（1）出納填寫支票“領用登記簿”交財務部長審核簽字。,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,（2）出納填寫“現(xiàn)金支票及存根”，財務負責人在“現(xiàn)金支票正聯(lián)”加蓋公司財務專用章及法人印章，在支票正聯(lián)背面加蓋公司財務專用章。,現(xiàn)金支票存根,現(xiàn)金支票存根,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,現(xiàn)金支票正聯(lián)背面,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,（3）出納員將現(xiàn)金支票正聯(lián)剪下，送交開戶銀行，辦理提現(xiàn)

22、手續(xù)。（4）出納員將“現(xiàn)金支票存根”傳給總賬報表會計填制記賬憑證。,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,【業(yè)務辦理】（1）現(xiàn)金支票知識要點。（2）現(xiàn)金支票填制要求。（3）支票登記簿。（4）提現(xiàn)業(yè)務流程圖。,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編

23、,3.2.2 現(xiàn)金送存業(yè)務【業(yè)務資料】 2008年6月5日，北京市中環(huán)電器公司出納員將收取的現(xiàn)金3500元（100元30張，50元4張，10元30張的紙幣）存入銀行，開戶行為工行北京長安里支行，賬號為81451058675081002?！鞠嚓P崗位】出納、總賬報表會計、財務負責人,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,【業(yè)務辦理】（1）出納員清點票幣，不足一卷的一般不送存銀行，留作找零。,3.2 典型業(yè)務處理,

24、出納崗位實務,徐俊 主編,（2）出納員填寫“現(xiàn)金進賬單”，將現(xiàn)金與進賬單一并交銀行收款，銀行核對后加蓋“現(xiàn)金收訖”章。,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,（3）將蓋有銀行“現(xiàn)金收訖”章的進賬單第一聯(lián)取回，經財務部長審核后，總賬報表會計據(jù)以填制記賬憑證。,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,（4）出納員根據(jù)財務負責人審核無誤后的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗

25、位實務,徐俊 主編,【學中做】請根據(jù)上述記賬憑證續(xù)登下列現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?！緲I(yè)務指導】 （1）現(xiàn)金解款（進賬）單。（2）現(xiàn)金送存銀行業(yè)務流程圖。,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,3.2.3 收取現(xiàn)金業(yè)務【業(yè)務資料】 2008年6月12日,北京市中環(huán)電器公司員工劉俊清交無故礦工罰款100元,出納員收訖現(xiàn)金?！鞠嚓P崗位】 出納、收入費用利潤核算會計、財務負責人,3.2 典型業(yè)務

26、處理,出納崗位實務,徐俊 主編,【業(yè)務辦理】（1）員工劉俊清交來現(xiàn)金，出納員當面清點無誤，開據(jù)收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。,現(xiàn)金100元,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,（2）將上述原始憑證經審核后交收入費用利潤核算會計張琴填制記賬憑證。,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,（3）出納員根據(jù)財務負責人審核無誤后的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬

27、。,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,【業(yè)務指導】（1）收據(jù)。,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,（2）現(xiàn)金收款業(yè)務處理流程。,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,【業(yè)務資料】2008年6月18日，北京市中環(huán)電器公司行政辦公室李小川外出開會，借支差旅費3000元?！鞠嚓P崗位】業(yè)務人員、出納、往來核算會計、財務負責人,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,【業(yè)務辦理

28、】（1）業(yè)務人員填寫“借支單”，經批準后出納員復核，支付現(xiàn)金，并加蓋“現(xiàn)金付訖”章。,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,（2）出納員將“借支單”送財務負責人審核后，交往來核算會計填制記賬憑證。,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,（3）出納員根據(jù)財務負責人審核無誤的記賬憑證，登記庫存現(xiàn)金日記賬。,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,【業(yè)務指導】（1）借支單。（2）借款業(yè)務流程圖。,

29、3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,【業(yè)務資料】2008年6月14日，北京市中環(huán)電器公司采購員周文虎出差回來，報銷差旅費1695元，退回財務部門剩余現(xiàn)金305元?！鞠嚓P崗位】業(yè)務人員、往來核算會計、收入費用利潤核算會計、出納員、財務負責人,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,【業(yè)務辦理】（1）采購員周文虎出差回來，持有關發(fā)票填寫“差旅費報銷單”，經批準后交出納員劉浩辦理退（補）款手續(xù)。,3.2

30、典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,（2）出納員復核單據(jù)后收取退回現(xiàn)金，并開具收據(jù)，加蓋“現(xiàn)金收訖”章。,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,（3）出納員將“差旅費報銷單”傳給往來核算會計吳靜填制記賬憑證。,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,（4）出納員根據(jù)財務負責人審核無誤后的記賬憑證，登記庫存現(xiàn)金日記賬。,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,【業(yè)務資料】2008年6月25日，

31、北京市中環(huán)電器公司銷售部經理周星報銷業(yè)務招待費689元?！鞠嚓P崗位】業(yè)務人員、出納、成本會計、收入費用利潤核算會計、財務負責人,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,【業(yè)務辦理】（1）業(yè)務員持業(yè)務招待費購貨發(fā)票填寫“支出證明單”，辦理報銷審批手續(xù)。,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,（2）出納員復核“支出證明單”及所附購物發(fā)票，清點現(xiàn)金當面交付報銷

32、人，并在“支出證明單”上蓋“現(xiàn)金付訖”印章。,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,（3）出納員將“支出證明單”及所附發(fā)票傳遞給收入費用利潤核算會計填制記賬憑證。,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,（4）出納員根據(jù)財務負責人審核無誤的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬。,3.2 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,（2）現(xiàn)金支出業(yè)務流程圖。,項目四 銀行結算,一、轉賬支票二、匯兌,www.themeg

33、allery.com,Company Name,4.1 轉賬支票,出納崗位實務,徐俊 主編,【業(yè)務指導】 轉賬支票進賬分為正送與倒送（即“倒進賬”）兩種方式。正送方式是指付款人將支票交給收款人，由收款人交到收款人自己的開戶銀行，并填寫進賬單。其缺點是入賬時間較長。倒送方式是指付款人直接將支票送到收款人的開戶銀行，并填寫進賬單，具有入賬時間短的優(yōu)勢。本業(yè)務流程采用的是正送式。,4.3 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主

34、編,付款方 正送【業(yè)務資料】,,,4.3 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,【相關崗位】出納、總賬報表會計、財產物資會計、財務負責人【業(yè)務辦理】（1）出納員復核業(yè)務憑證，開具轉賬支票。背面空著,,4.3 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,4.3 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,4.3 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,4.3 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,4.3 典型業(yè)務

35、處理,出納崗位實務,徐俊 主編,（3）出納員根據(jù)財務負責人審核無誤后的記賬憑證，登記銀行存款日記賬，在記賬憑證及發(fā)票上蓋付訖章。,出納崗位實務,徐俊 主編,【業(yè)務資料】正送 銷貨方(收款） 2008年6月2日,向北京鴻發(fā)有限責任公司（開戶行：建行北京東城支行；賬號：81453205623712301，納稅人識別號：320105783624167，地址：北京市安靜路302號）銷售潔靜牌吸塵器一批，貨款共計5000000元增值

36、稅850000元，收到1張對方開具的轉賬支票，已送存銀行?！颁N售明細表”如下：【相關崗位】出納、收入費用利潤核算會計、財務負責人,,4.1 轉賬支票,出納崗位實務,徐俊 主編,【業(yè)務辦理】（1）出納員在轉賬支票背面被背書人處填寫開戶行名稱，日期，蓋章，書寫“委托收款”字樣（P105），填寫進賬單，將轉賬支票送交本公司開戶銀行進賬，銀行蓋“轉訖”章。將進賬單回單聯(lián)及收賬通知聯(lián)帶回，做收款憑據(jù)。,,出納崗位實務,徐俊 主

37、編,（2）收賬通知聯(lián)經財務負責人審核后，和增值稅發(fā)票一起傳遞給收入 費用利潤會計填制記賬憑證。,,出納崗位實務,徐俊 主編,,出納崗位實務,徐俊 主編,（3）出納根據(jù)經審核無誤的記賬憑證，登記銀行存款日記賬，在記賬憑證及發(fā)票上蓋收訖章。,,4.3 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,付款方 倒送【業(yè)務資料】,,,4.3 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,【相關崗位】出納、總賬報表會計、財產物資會計、財務負責人

38、【業(yè)務辦理】（1）出納員復核業(yè)務憑證，開具轉賬支票。背面填寫日期，蓋章。不填寫被背書人。,,4.3 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,4.3 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,4.3 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,4.3 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,4.3 典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,（3）出納員根據(jù)財務負責人審核無誤后的記賬憑證，登記銀行存款日記賬，在記賬憑證及發(fā)票上

39、蓋付訖章。,出納崗位實務,徐俊 主編,【業(yè)務資料】倒送 銷貨方(收款） 2008年6月2日,向北京鴻發(fā)有限責任公司（開戶行：建行北京東城支行；賬號：81453205623712301，納稅人識別號：320105783624167，地址：北京市安靜路302號）銷售潔靜牌吸塵器一批，貨款共計5000000元增值稅850000元，收到1張對方開具的轉賬支票，已送存銀行?！颁N售明細表”如下：【相關崗位】出納、收入費用利潤核

40、算會計、財務負責人,,4.1 轉賬支票,出納崗位實務,徐俊 主編,【業(yè)務辦理】（1）出納員收到開戶行進賬單第三聯(lián)收賬通知，做收款憑據(jù)。,,出納崗位實務,徐俊 主編,（2）收賬通知聯(lián)經財務負責人審核后，和增值稅發(fā)票一起傳遞給收入 費用利潤會計填制記賬憑證。,,出納崗位實務,徐俊 主編,,出納崗位實務,徐俊 主編,（3）出納根據(jù)經審核無誤的記賬憑證，登記銀行存款日記賬，在記賬憑證及發(fā)票上蓋收訖章。,,4.2 銀行結算方式,出

41、納崗位實務,徐俊 主編,4.2.5 匯兌4.2.5.1 票據(jù)樣式,,,4.2 銀行結算方式,出納崗位實務,徐俊 主編,4.2.5.2 知識要點1、匯兌的種類2、匯兌的適用范圍3、簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項4、匯兌憑證記載的匯款人名稱、收款人名稱，其在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號。5、匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經審查無誤后，應及時向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。6、匯入銀行對開立存款賬

42、戶的收款人，應將匯給其的款項直接轉入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。,,,付款方1、出納員填寫匯兌憑證（電匯3聯(lián)，信匯4聯(lián)）2、財務負責人審核后在第二聯(lián)蓋章。3、出納員送交銀行，銀行受理。4、出納拿回第一聯(lián)，交制證。5、審核人員審核記賬憑證，無誤交出納登記日記賬。,www.themegallery.com,Company Name,,收款方出納接到收賬通知。審核無誤交制證。審核記賬憑證無誤交出納登記日記賬。,www.th