借貸記賬法應(yīng)用舉例

1、借貸記帳法應(yīng)用,一、資料 某企業(yè)20**年8月30日總帳帳戶(hù)余額如下： 資產(chǎn) 負(fù)債及所有者權(quán)益 現(xiàn)金 600 短期借款 35000 銀行存款 30000

2、 應(yīng)付帳款 5000 應(yīng)收帳款 4000 實(shí)收資本 1558000 其他應(yīng)收款 400 原材料 50000 生產(chǎn)成本 5000 庫(kù)存商品

3、 8000 固定資產(chǎn) 1500000 合計(jì) 1598000 合計(jì) 1598000,,,,,,,該企業(yè)9月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、所有者投入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值20000元；2、用銀行存款10000元購(gòu)買(mǎi)材料，并已驗(yàn)收入庫(kù)；3、從銀行提取現(xiàn)金500元補(bǔ)充庫(kù)存；4、職工王力借支差旅費(fèi)1

4、50元，以現(xiàn)金支付；5、銀行通知，收到某單位購(gòu)貨欠款3000元；6、生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用材料20000元，用于產(chǎn)品生產(chǎn)；7、從銀行借入短期借款4000元直接歸還購(gòu)料欠款；8、本月工資支出15000元，列入生產(chǎn)費(fèi)用；9、從銀行提取現(xiàn)金15000元，直接發(fā)放職工工資；,10、王力回廠報(bào)銷(xiāo)100元，余款50元交會(huì)現(xiàn)金；11、產(chǎn)品完工入庫(kù)，實(shí)際成本30000元；12、銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，貨款50000元存入銀行；13、轉(zhuǎn)銷(xiāo)上項(xiàng)已銷(xiāo)售產(chǎn)品成本3

5、5000元；14、按產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的10%計(jì)算本月應(yīng)交稅金；15、按利潤(rùn)總額的30%計(jì)算應(yīng)交所得稅；16、結(jié)轉(zhuǎn)本期收入、費(fèi)用、利潤(rùn)。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用借貸記帳法做帳務(wù)處理。,1、所有者投入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值20000元；,,,,,,,,,,,會(huì)計(jì)分錄： 借：原材料 20000 貸：銀行存款 20000,借 銀行存款 貸

6、 借 原材料 貸,2、用銀行存款10000元購(gòu)買(mǎi)材料并已驗(yàn)收入庫(kù)；,會(huì)計(jì)分錄： 借：固定資產(chǎn) 20000 貸：實(shí)收資本 20000,借 實(shí)收資本 貸 借 固定資產(chǎn) 貸,20000,20000,20000,20000,3、從銀行提取現(xiàn)金500元，補(bǔ)充庫(kù)存；,,,,,,,,,,,會(huì)

7、計(jì)分錄： 借：其他應(yīng)收款 150 貸：現(xiàn)金 150,借 現(xiàn)金 貸 借 其他應(yīng)收款 貸,4、職工王力借支差旅費(fèi)150元，以現(xiàn)金支付；,會(huì)計(jì)分錄： 借：現(xiàn)金 500 貸：銀行存款 500,借

8、 銀行存款 貸 借 現(xiàn) 金 貸,500,500,150,150,5、銀行通知，收到某單位欠款3000元；,,,,,,,,,,,會(huì)計(jì)分錄： 借：生產(chǎn)成本 20000 貸：原材料 20000,借 原材料 貸 借 生產(chǎn)成本 貸,6、生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用

9、材料20000元用于產(chǎn)品生產(chǎn)；,會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 3000 貸：應(yīng)收帳款 3000,借 應(yīng)收帳款 貸 借 銀行存款 貸,3000,3000,20000,20000,7、從銀行借入短期借款4000元，直接歸還購(gòu)料欠款；,,,,,,,,,,,會(huì)計(jì)分錄： 借：生產(chǎn)成本 15000

10、 貸：應(yīng)付工資 15000,借 應(yīng)付工資 貸 借 生產(chǎn)成本 貸,8、本月工資支出15000元，列入生產(chǎn)成本；,會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付帳款 4000 貸：短期借款 4000,借 短期借款 貸 借 應(yīng)付帳款 貸,4000

11、,4000,15000,15000,9、從銀行提取現(xiàn)金15000元直接發(fā)放工資； 借 銀行存款 貸 借 應(yīng)付工資 貸 15000 15000,,,,,,會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付工資 15000 貸：銀行

12、存款 15000,10、王力回廠報(bào)銷(xiāo)100元，余款50 元交回現(xiàn)金； 借 其他應(yīng)收款 貸 借 管理費(fèi)用 貸 150 100

13、 借 現(xiàn)金 貸 50,,,,,,,,,,會(huì)計(jì)分錄： 借：管理費(fèi)用 100 借：現(xiàn)金 50 貸：其他應(yīng)收款 150

14、,11、產(chǎn)品完工入庫(kù)，實(shí)際成本30000元； 借 生產(chǎn)成本 貸 借 庫(kù)存商品 貸 30000 30000,,,,,,會(huì)計(jì)分錄： 借：庫(kù)存商品 30000 貸：生產(chǎn)成本 30000,12、銷(xiāo)售產(chǎn)品

15、一批，貨款50000元，增值稅款8500存入銀行； 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸 借 銀行存款 貸 50000 58500 借 應(yīng)交稅金 貸 85

16、00,,,,,,,,,,會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 58500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅金 8500,會(huì)計(jì)分錄： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 35000 貸：庫(kù)存商品 35000,14、按增值稅的10%計(jì)算本月應(yīng)交城建

17、稅； 借 應(yīng)交稅金 貸 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸 850 850,,,,,,,,,,,會(huì)計(jì)分錄： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 850 貸：應(yīng)交稅金 850,13、轉(zhuǎn)銷(xiāo)上項(xiàng)已

18、銷(xiāo)售產(chǎn)品成本35000元 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸 借 庫(kù)存商品 貸 35000 35000,15、按利潤(rùn)總額的30%計(jì)算應(yīng)交所得稅； 借 應(yīng)交稅金 貸 借 所得稅 貸 4

19、215 4215利潤(rùn)總額=50000--35000--100--850=14050所得稅=利潤(rùn)總額*30%=4215,,,,,,會(huì)計(jì)分錄： 借：所得稅 4215 貸：應(yīng)交稅金 4215,16、結(jié)轉(zhuǎn)本期收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 本年利潤(rùn)

20、 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 35000 35000 35000 50000 50000 50000 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 850 850 850 管理費(fèi)用 100 100 100

21、 所得稅 4215 4215 4215 40165 50000 9835,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,會(huì)計(jì)分錄： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5

22、0000 貸：本年利潤(rùn) 50000 借：本年利潤(rùn) 40165 貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 35000 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 850 管理費(fèi)用 10

23、0 所得稅 4215,登T型賬： 借 固定資產(chǎn) 貸 期初余額 1500000 20000 本期發(fā)生額

24、 20000 本期發(fā)生額 0 期末余額 1520000 借 實(shí)收資本 貸 期初余額 1558000

25、 20000 本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額 20000 期末余額 1578000,,,,,,,,,登T

26、型賬： 借 原材料 貸 期初余額 50000 20000 10000 本期發(fā)生額 10000

27、 本期發(fā)生額 20000 期末余額 40000 借 銀行存款 貸 期初余額 30000 10000

28、 3000 500 50000 15000本期發(fā)生額 53000 本期發(fā)生額 25500 期末余額 57500,,,,,,,,,登T型賬：

29、 借 現(xiàn) 金 貸 期初余額 600 150 500

30、 50 本期發(fā)生額 550 本期發(fā)生額 150 期末余額 1000 借 其他應(yīng)收款 貸 期初余額 400

31、 150 150 本期發(fā)生額 150 本期發(fā)生額 150 期末余額 400,,,,,,,,,登T型賬： 借

32、 應(yīng)收帳款 貸 期初余額 4000 3000 本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額 3000

33、 期末余額 1000 借 生產(chǎn)成本 貸 期初余額 5000 30000 20000

34、 15000 本期發(fā)生額 35000 本期發(fā)生額 30000 期末余額 10000,,,,,,,,,登T型賬： 借 應(yīng)付帳款 貸

35、 期初余額 5000 4000 本期發(fā)生額 4000 本期發(fā)生額 0 期末余額

36、 1000 借 短期借款 貸 期初余額 35000

37、 4000 本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額 4000 期末余額

38、 39000,,,,,,,,,登T型賬： 借 應(yīng)付工資 貸 期初余額 0 15000

39、 15000 本期發(fā)生額 15000 本期發(fā)生額 15000 借 管理費(fèi)用 貸 100

40、 100 本期發(fā)生額 100 本期發(fā)生額 100,,,,,,,,,,,登T型賬： 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸 35000

41、 35000 本期發(fā)生額 35000 本期發(fā)生額 35000 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸 850 850

42、 本期發(fā)生額 850 本期發(fā)生額 850,,,,,,,,,,,登T型賬： 借 庫(kù)存商品 貸 期初余額 8000 30000

43、 35000 本期發(fā)生額 30000 本期發(fā)生額 35000 期末余額 3000 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸

44、 50000 50000 本期發(fā)生額 50000 本期發(fā)生額 50000,,,,,,,,,,登T型賬： 借 應(yīng)交稅金 貸

45、 期初余額 0 850

46、 4215 本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額 5065 期末余額 5065 借 所得稅

47、 貸 4215 4215 本期發(fā)生額 4215 本期發(fā)生額 4215,,,,,,,,,,登T型賬： 借 本年利潤(rùn) 貸

48、 35950 50000 4215 本期發(fā)生額 40165 本期發(fā)生額 50000

49、 期末余額 9835,,,,,總賬本期發(fā)生額試算平衡表 賬戶(hù)名稱(chēng) 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 現(xiàn)金 550 150 銀行存款

50、 53000 25500 應(yīng)收帳款 0 3000 其他應(yīng)收款 150 150 原材料

51、 10000 20000 庫(kù)存商品 30000 35000 固定資產(chǎn) 20000 0 短

52、期借款 0 4000 應(yīng)付帳款 4000 0 應(yīng)付工資 15000 15000

53、 應(yīng)交稅金 0 5065,,,,,,,,,,,,,,,,,,總帳本期發(fā)生額試算平衡表（續(xù)表） 帳戶(hù)名稱(chēng) 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 實(shí)收資本 0

54、 20000 生產(chǎn)成本 35000 30000 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000 50000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 35000

55、 35000 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 850 850 本年利潤(rùn) 40165 50000 管理費(fèi)用 100

56、 100 所得稅 4215 4215 合計(jì) 298030 298030,,,,,,,,,,,,,,,,,,總帳余額試算平衡表

57、 帳戶(hù)名稱(chēng) 借方余額 貸方余額 現(xiàn)金 1000 銀行存款 57500 應(yīng)收帳款

58、 1000 其他應(yīng)收款 400 原材料 40000 庫(kù)存商品 3000

59、 生產(chǎn)成本 10000 固定資產(chǎn) 1520000 短期借款 39000

60、 應(yīng)付帳款 1000 應(yīng)交稅金 5065 實(shí)收資本

61、 1578000 本年利潤(rùn) 9835