納稅籌劃實(shí)務(wù)課后習(xí)題(梁文濤)

1、項(xiàng)目一單選：BADBDADABAB多選：1ABCD2ABCD3BD4BCD5ABC6ABD7ABCD8CD9AB判斷：√√√√√√√√√項(xiàng)目二單選：CCBABBBDACACDAAABCC多選：1ABCD2ABD3ABC4AC5AC6ABD7CD8ABC9AC10ABCD11ABCD12ABD13ABCD14ABC15BC16ABCD判斷：√√√√√√√√√項(xiàng)目三單選：BACCBCABACDB多選：1BCD2ABCD3AD4ABCD5BD

2、6BCD7AB8CD9ACD判斷：√√√√√√項(xiàng)目四選擇：ABADDDCBBCC多選：1BD2AB3BD4CD5BD6ABC7ACD8ABC9BD10ABCD判斷：√√√√√√√項(xiàng)目五單選：DDBDBCACA多選：1AC2ABC3BCD4AD5BCD6ABD7BD8AC9ABCD判斷；√√√√消費(fèi)稅消費(fèi)稅P99多選題3納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。納稅人到外縣（市）銷售或委

3、托外縣（市）代銷應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)再申請(qǐng)出口退稅；退稅后若發(fā)生退貨或退關(guān)，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)交消費(fèi)稅。3納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。本題是“獨(dú)立核算”的市部，不正確。4納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。其他方面包括用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資

4、、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品。（視同銷售視同銷售）5企業(yè)如果想在包裝物上節(jié)省消費(fèi)稅，關(guān)鍵是包裝物不能不能作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售，而應(yīng)采取收取“押金”的形式，而此項(xiàng)押金必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)收回，則可以不并入銷售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅。（根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十三條的規(guī)定：應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)以及在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中繳納消費(fèi)稅。如果包裝物不作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售，而是收取押金，

5、此項(xiàng)押金則不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征稅。）6《消費(fèi)稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定》的通知，第三條中的第六款：（視同銷售）（六）納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高銷售價(jià)格”作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。(注)納稅人將自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品無(wú)償贈(zèng)送無(wú)償贈(zèng)送他人的，按同類產(chǎn)品“當(dāng)月”(或者最近時(shí)期)的“平均銷售價(jià)格”確定。7體育上用的發(fā)令紙，鞭炮藥引線發(fā)令紙，鞭炮藥引線，不按本稅目（消

6、費(fèi)稅）征收，按照增值稅進(jìn)行征收。企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題P131P1311非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律、法規(guī)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)第四十三條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（孰低原則）多項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題P133P1332B非居民企業(yè)在