稅收籌劃-課后習(xí)題答案

1、稅收籌劃課后習(xí)題答案稅收籌劃課后習(xí)題答案第一章第一章習(xí)題答案習(xí)題答案【關(guān)鍵術(shù)語】稅收籌劃籌劃性偷稅欠稅抗稅避稅守法性原則法人稅收籌劃企業(yè)的四大權(quán)利稅收管轄權(quán)稅負(fù)彈性納稅人定義上的可變通性稅率上的差異性稅收優(yōu)惠通貨膨脹資本的流動(dòng)限制稅收籌劃——稅收籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）經(jīng)營活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)作出的事先安排，以達(dá)到少繳稅和遞延繳納為目標(biāo)的一系列

2、謀劃活動(dòng)?；I劃性——籌劃性是指在納稅行為發(fā)生之前，運(yùn)用稅法的指導(dǎo)對生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行事先規(guī)劃與控制，以安排納稅義務(wù)的發(fā)生并達(dá)達(dá)到降低稅負(fù)的目的。偷稅——偷稅是在納稅人的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生且能夠確定的情況下，采取不正當(dāng)或不合法的手段以逃脫其納稅義務(wù)的行為。欠稅——欠稅是指納稅人、扣繳義務(wù)人超過征收法律法規(guī)規(guī)定或稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、法規(guī)規(guī)定的納稅期限，未繳或少繳稅款的行為。抗稅——抗稅是指納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。避稅——避稅

3、是指納稅人利用稅法漏洞或者缺陷鉆空取巧，通過對經(jīng)營及財(cái)務(wù)活動(dòng)的精心安排，以期達(dá)到納稅負(fù)擔(dān)最小的經(jīng)濟(jì)行為。守法性原則——稅收籌劃的守法性原則包括三個(gè)方面內(nèi)容：以依法納稅為前提；以合法節(jié)稅方式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行安排作為稅收籌劃的基本實(shí)現(xiàn)形式；以貫徹立法精神為宗旨。法人稅收籌劃——根據(jù)稅收籌劃需求主體的不同，稅收籌劃可分為法人稅收籌劃和自然人稅收籌劃兩大類。法人稅收籌劃主要是對法人的組建、分支機(jī)構(gòu)設(shè)立、籌資、投資、運(yùn)營、核算、分配等話動(dòng)進(jìn)

4、行納稅收籌劃。企業(yè)的四大權(quán)利——現(xiàn)代企業(yè)一般有四大基本權(quán)利，即生存權(quán)、發(fā)展權(quán)、自主權(quán)和自保權(quán)。其中自保權(quán)就包含了企業(yè)對自己經(jīng)濟(jì)利益的保護(hù)。稅收管轄權(quán)——所謂稅收管轄權(quán)，是指一國政府在征稅方面所實(shí)行的管理權(quán)力。稅收管轄權(quán)有三種：即居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)。稅負(fù)彈性——稅負(fù)彈性是指某一具體稅種的稅負(fù)伸縮性大小。一般而言，某一種稅稅負(fù)彈性的大小一方面取決于稅源的大小，即稅源大的稅種，其稅負(fù)彈性也大。另一方面還取決于該稅種的要素構(gòu)成，

5、這主要包括計(jì)稅基數(shù)、扣除、稅率。即稅基越寬，稅率越高，稅負(fù)就越重；或者說稅收扣除越大則稅負(fù)就越輕。納稅人定義上的可變通性——納稅人定義上的可變通性是指納稅人按照法律的規(guī)定是否是某一種稅的納稅人不是固定不變的，會(huì)隨著經(jīng)營內(nèi)容等的轉(zhuǎn)變而發(fā)生改變。稅率上的差異性——稅率上的差異性是指稅制中不同稅種有不同稅率，同一稅種中不同稅項(xiàng)也有不同稅率，即“一種一率”和“一目一率”上的差異資行為等涉稅事項(xiàng)作出的事先安排，以達(dá)到少繳稅和遞延繳納為目標(biāo)的一系列

6、謀劃活動(dòng)。兩者的本質(zhì)區(qū)別就在于其正當(dāng)性，稅收籌劃實(shí)在不違反法律、法規(guī)的前提下來進(jìn)行，而偷稅采取的是不正當(dāng)或不合法的手段，違反了法律和法規(guī)，應(yīng)當(dāng)受到處罰。（2）稅收籌劃與避稅的關(guān)系：稅收籌劃是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中作出合乎政府政策意圖的、合法的安排，以達(dá)到少交稅款的目的，由于其行為是合法的，因而受到法律的保護(hù)。避稅是指納稅人利用稅法上的漏洞或稅法允許的辦法，作適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)安排或稅收策劃，在不違反稅法規(guī)定的前提下，達(dá)到減輕或解除稅負(fù)的目的。避稅是在經(jīng)

7、濟(jì)活動(dòng)中作出的違背政府政策意圖但是又不違法的安排，以達(dá)到少交稅款的目的，由于其行為是不違法的，因而也難以受到法律的懲罰，可見，稅收籌劃和避稅的結(jié)果是相同的，都是少交了稅款，但籌劃是受到鼓勵(lì)的，受到法律保護(hù)的行為，而避稅則是不受鼓勵(lì)的行為。如果政府調(diào)整了稅收政策，堵塞了稅收漏洞，納稅人的避稅行為或許就變成了違法行為。有時(shí)，納稅人避稅的力度過大，也會(huì)成為不正當(dāng)避稅，而不正當(dāng)避稅在法律上就可認(rèn)定為是偷稅。4.怎樣理解稅收籌劃的法律原則？稅收籌

8、劃一個(gè)重要原則就是法律原則，因?yàn)槎愂栈I劃的一個(gè)顯著特點(diǎn)在于法律性，不守法就沒有稅收籌劃。稅收籌劃的守法性原則包括三個(gè)方面內(nèi)容；以依法納稅為前提。稅法是國家制定并強(qiáng)制執(zhí)行的一種社會(huì)規(guī)范可以調(diào)整納稅人的經(jīng)濟(jì)利益它明確規(guī)定了納稅人向國家繳稅的義務(wù)和保護(hù)自己利益的權(quán)利。義務(wù)和權(quán)利相互依存又相互矛盾正是兩者之間的這種關(guān)系使納稅人在按照稅法規(guī)定履行納稅義務(wù)的前提下運(yùn)用稅收籌劃享有選擇最優(yōu)納稅方案的權(quán)利。以合法節(jié)稅方式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行安排作為稅

9、收籌劃的基本實(shí)現(xiàn)形式。以貫徹立法精神為宗旨稅收籌劃的基礎(chǔ)是稅制要素中稅負(fù)彈性的存在，稅制中的各種優(yōu)惠政策和選擇機(jī)會(huì)都體現(xiàn)著國家的立法精神體現(xiàn)了國家政策對社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的引導(dǎo)和調(diào)整，因而切實(shí)有效的稅收籌劃應(yīng)該以稅法為依據(jù)深刻理解稅法所體現(xiàn)的國家政策從而有效貫徹國家稅法的立法精神使之成為實(shí)現(xiàn)政府利用稅收杠桿進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的必要環(huán)節(jié)。5.“稅收籌劃可以促進(jìn)納稅人依法納稅”，你同意這種說法嗎？同意。首先，從稅收籌劃產(chǎn)生的主觀原因來看，主要是經(jīng)濟(jì)

10、利益的驅(qū)使，納稅人對經(jīng)濟(jì)利益的追求可以說是一種本能，是最大限度地維護(hù)自己的利益的行為。但是在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使下，企業(yè)可能采用正當(dāng)、合法的手段，也可能采用一些不正當(dāng)、違法的手段，如偷稅、騙稅、抗稅等。稅收籌劃是企業(yè)對其資產(chǎn)、收益的正當(dāng)維護(hù)，屬于企業(yè)應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)權(quán)利。其次，從應(yīng)遵循的原則來看，稅收籌劃的一個(gè)顯著特點(diǎn)在于法律性，不守法就沒有稅收籌劃。稅收籌劃的守法性原則包括三個(gè)方面內(nèi)容：以依法納稅為前提；以合法節(jié)稅方式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行安排作