增值稅消費稅總結與計算公式

1、1增值稅重點匯總增值稅重點匯總概念：我國境內(nèi)銷售貨物，提供加工修配勞務以及進口貨物的單位和個人。按銷售額大小和會計核算水平分為，一般納稅人、小規(guī)模納稅人（年銷售額80萬以下）。稅率，稅率，17%、13%（物質，文化，生活必須用品，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用品），小規(guī)模3%一般納稅人，自產(chǎn)自銷6%，銷售舊貨4%，運費運輸7%抵扣（運費7%）征收日期：1日、3、5、10、15、1個月或者1季度。免征增值稅項目：免征增值稅項目：1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)

2、品。2、避孕藥品3、向社會收購的古書舊書。4、直接用于科學研究，試驗，教學的進口儀器和設備。5、外國政府，國際組織無償援助的物資，設備。納稅義務發(fā)生時間（權責發(fā)生制）納稅義務發(fā)生時間（權責發(fā)生制）1、直接收款方式，無論貨物是否發(fā)出，均為銷售款或者取得索取銷售款票據(jù)的當天；2、采取托收承付和委托銀行收款方式，為發(fā)出貨物并辦妥收手續(xù)當天。3、采取賒銷和分期收款方式，為書面合同約定收款日期的當天。無書面合同的，為貨物發(fā)出的當天。4、采取預收貨

3、物方式，為貨物發(fā)出的當天。生產(chǎn)工期超過12個月，例如大型設備，飛機，船舶，為收到預算款，或書面合同約定收款日期的當天。5、委托他人代銷貨物，未收到代銷單位代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到由發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。6、銷售應稅勞務，為收起銷售款或取得銷售款票據(jù)的當天。7、納稅人發(fā)生視同銷售行為的，為貨物移送的當天。增值稅應納稅=當期銷項稅額當期進項稅額像購買方收取的：銷項稅額=銷售額稅率銷售額，指全部價款和價外費用。進

4、項稅額=買價扣除率（運費扣除率為7%）買價=（買價不得抵扣的損失）3（4）納稅人采取其他結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。2納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間為移送使用的當天。3納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間為納稅人提貨的當天。4納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間為報關進口的當天。生產(chǎn)成本利率：甲類卷煙、糧食白酒、高爾夫球球具、游艇按10%乙類卷煙、雪茄

5、煙、煙絲、薯類白酒、其他酒、酒精、化妝品、、焰火、輪胎、一次性筷子，實木地板、中輕型商務客車，按5%貴重首飾珠寶玉石、摩托車按6%乘用車8%高檔手表，20%消費稅稅目利率消費稅稅目利率例如。煙2545%、酒520%化妝品30%、高檔手表20%，高爾10%，木制一次性筷子、實木地板、鉑金首飾，鉆石飾品、酒精5%汽車輪胎3%等從量（卷煙、白酒黃酒啤酒汽油，柴油，定額）重量、容積、數(shù)量從量計算從量計算應納稅應納稅=應納消費品數(shù)量消費稅單位稅額