增值稅習題和答案(全)

1、1一、單選題1一般納稅人發(fā)生的下列項目中，應將其已申報抵扣的進項稅從發(fā)生期進項稅額中扣減，并在會計上作‘‘進項稅額轉出’’處理的是(B)。A將購進貨物對外投資B將購進貨物用于個人消費C將購進貨物無償贈送他人D將購進貨物分配給投資者2某個體商店系小規(guī)模納稅人，本月購貨8000元，銷貨9360元，則其本月應納增值稅額為(C)元。A544B3744C360D5403以一個月為一期的增值稅納稅人，應自期限滿之日起(D)天內申報納稅。A3B5C1

2、0D154納稅人稅務登記內容發(fā)生變化時，應在工商行政管理機關辦理變更登記之日起，或經(jīng)有關部門批準之日起(B)日內，持相關證件向稅務局申請辦理變更稅務登記。A15B30C10D455征收增值稅同時又征收消費稅的貨物，其增值稅的組成計稅價格計算為(B)：A組成計稅價格=成本利潤B組成計稅價格=成本利潤消費稅C組成計稅價格=成本利潤增值稅D組成計稅價格=成本利潤消費稅增值稅6增值稅暫行條例中所稱的貨物，是指(B)。A不動產(chǎn)B有形動產(chǎn)C無形資產(chǎn)

3、D有形資產(chǎn)7納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其應納銷項稅額的發(fā)生時間為(D)。A發(fā)出貨物的當天B收到全部貨款的當天C收到第一筆貨款的當天D合同約定的收款日期8如果以當期取得的銷售收入減去購入的除固定資產(chǎn)以外的存貨以后的余額作為增值額，并以此來計算增值稅屬于（A）。A生產(chǎn)型B收入型C消費型D分配型9一般納稅人發(fā)生的下列項目中，應視同銷售計算銷項稅額的是（B）。A將購進貨物用于非應稅項目B將購進貨物對外投資C將購進貨物用于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品D將購

4、進貨物用于職工福利或個人消費10某煤氣公司為一般納稅人，銷售瓶裝煤氣，開具的增值稅專用發(fā)票注明銷售額為100000元，同時單獨收取包裝物押金3510，該公司的銷項稅額為（D）。A17596.7B17510C13510D1300011某日用化妝品公司將自產(chǎn)的日用品發(fā)給職工作為福利，該批產(chǎn)品制造成本80萬元，成本利潤率為20%，當月同類產(chǎn)品的平均售價為100萬元。該批產(chǎn)品的計稅銷售額為（D）。A80B96C88D10012、根據(jù)《增值稅暫行

5、條例》及其實施細則的規(guī)定，采取預收貨款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務的發(fā)生時間是（C）A銷售方收到第一筆貨款的當天B銷售方收到剩余貨款的當天C銷售方發(fā)出貨物的當天D購買方收到貨物的當天13、納稅人取得增值稅專用發(fā)票起必須自該發(fā)票開具之日起（C）天內到稅務機關認證。3）萬元。A.0.42B.0.48C.0.34D.0.5824、某酒廠（增值稅一般納稅人）2011年2月從農(nóng)民手中購進一批玉米做原材料，委托某運輸企業(yè)將其運回企業(yè)，支付的買價為

6、60萬元，支付運費5萬元、裝卸費0.6萬元，取得運輸發(fā)票，因企業(yè)管理不善，入庫前毀損10%。酒廠購進該批玉米可以抵扣的進項稅額（A）萬元。A.7.34B.7.37C.8.15D.8.1925、下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（A）。A.將外購的貨物用于本單位集體福利B.將外購的貨物分配給股東和投資者C.將外購的貨物無償贈送給其他個人D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位26、下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵

7、扣的是（D）A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品B.用于不動產(chǎn)在建工程的自產(chǎn)產(chǎn)品C.用于對外投資的外購商品D.用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的外購材料27、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年2月購進商品取得普通發(fā)票，共計支付金額230000元；本月銷售商品取得零售收入共計257500元；銷售自己使用過的舊車一輛，取得收入41200元。2011年2月該超市應繳納增值稅（C）元A.7500B.8307.84C.8300D.870028、某公司銷售自己2009

8、年1月購入的設備，原購買發(fā)票注明價款120000元，增值稅20400元，2010年4月出售，價稅合計120640元。則該企業(yè)轉讓該設備（A）。A計算銷項稅額17528.89B計算繳納增值稅2320元C計算繳納增值稅4640元D免稅29、某卷煙廠6月份收購煙葉，收購憑證上列明收購金額為50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者提供價外補貼，本月支付人采購煙葉的運費共計5萬元，取得運輸部門開具的專用發(fā)票。該企業(yè)6月份可以抵扣的進項稅額為（D）。A.6.5B.

9、7.15C.8.58D.8.9330、為舊題目，已刪除二、多選題1、一般納稅人的下列經(jīng)濟業(yè)務中屬于混合銷售并應征收增值稅的是（AD）。A、宏達運輸公司運送木材并負責銷售，取得價款200000元。B、天河郵局發(fā)生函件包裹郵遞收入180000元，集郵商品銷售收入300000元。C、某照相館拍照同時銷售鏡框共取得收入100000元。D、某商場銷售家電并負責運輸，家電款和運費共取得收入2000000元。2、下列各項中，應納增值稅的有（AC）。A