土地增值稅試題8

1、一、單項(xiàng)選擇題1.下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）。A.直系親屬繼承的房屋B.合作建房后將分得的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓C.房地產(chǎn)出租D.無償贈(zèng)與直系親屬的房屋2.下列各項(xiàng)中，有關(guān)土地增值稅征稅范圍表述正確的是（）。A.對(duì)轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)及地上建筑物和附著物的行為征稅B.無論是單獨(dú)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)還是房屋和土地一并轉(zhuǎn)讓的，只要取得收入，均屬于土地增值稅的征稅范圍C.對(duì)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)未取得收入的行為征稅D.政府出讓土地，因政府也是土

2、地增值稅的納稅人，因此該行為征稅3.下列項(xiàng)目中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。A.耕地占用稅B.無償移交給政府的公共配套設(shè)施發(fā)生的支出C.開發(fā)間接費(fèi)用D.土地出讓金4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，以下屬于應(yīng)單獨(dú)扣除的稅金的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和土地增值稅B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和企業(yè)所得稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)

3、讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅5.企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬元；向金融機(jī)構(gòu)借入資金利息支出400萬元(能提供貸款證明)，其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為5％；該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。A.400B.350C.650D.750116.某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為

4、取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為40萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按10%計(jì)算，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.180B.249.75C.300D.3607.2008年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費(fèi)用合計(jì)

5、220萬元(不含印花稅)。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1600萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元(能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。另知，該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5％。該單位應(yīng)繳納土地增A.舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格B.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅款C.支付的評(píng)估費(fèi)用D.舊房及建筑物的重置成本價(jià)E.取得土地使用權(quán)時(shí)按國家統(tǒng)一規(guī)定

6、繳納的有關(guān)費(fèi)用5.以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是（）。A.以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為外幣的，應(yīng)按實(shí)際收款日或收款當(dāng)月1日國家公布的市場(chǎng)匯率折合成人民幣B.納稅人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，其在購入環(huán)節(jié)繳納的契稅，作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除C.房地產(chǎn)企業(yè)取得土地使用權(quán)后未開發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時(shí)，可以加計(jì)扣除D.納稅人即建普通住宅，又建別墅銷售的，應(yīng)該分別計(jì)算增值額E.納稅人因隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格等情形而

7、按房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅時(shí)所發(fā)生的評(píng)估費(fèi)用，不得在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除6.土地、房地產(chǎn)管理部門有義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供（）等資料。A.土地出讓金數(shù)額B.土地基準(zhǔn)地價(jià)C.土地使用權(quán)D.房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)E.評(píng)估價(jià)格7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的公共設(shè)施，其成本費(fèi)用可以扣除的情況有（）。A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的B.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的D.建成后產(chǎn)權(quán)屬于房地

8、產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的E.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的三、計(jì)算題。1.某服裝生產(chǎn)企業(yè)，建造了一個(gè)生產(chǎn)車間，后因技術(shù)改造，轉(zhuǎn)讓了該生產(chǎn)車間，有關(guān)收入與支出如下：（1）取得收入500萬元，并按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅費(fèi)（營(yíng)業(yè)稅稅率5%，城建稅稅率7%，印花稅稅率0.5‰，教育費(fèi)附加征收率3%）。（2）為建此樓支付地價(jià)款60萬元，投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為150萬元。（3）房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為40萬元，其中：利息支出20萬元（能夠按轉(zhuǎn)