審計 第三套習題及解析

1、審計審計第三套習題第三套習題一、單項選擇題（一、單項選擇題（2分，每小題分，每小題0.20.2分）分）1.注冊會計師接受委托人的委托，從事的下列業(yè)務中屬于服務業(yè)務的是()。A.中期財務報表審閱B.驗資C.預測性財務信息審核D.對財務信息執(zhí)行商定程序2.審計人員對被審計單位的應收賬款進行了大量的函證，僅發(fā)現(xiàn)一封回函聲稱與被審計單位記錄不同：該企業(yè)表示，其僅向被審計單位發(fā)出過訂貨單，但隨即就收回了訂貨要求。對此封回函，注冊會計師只看了一半，

2、因為接一個電話而沒有看完，接完電話后誤以為這是一封已看完的回函，便認可了該筆應收賬款的存在性。但后來查清，該筆金額重大的應收賬款是被審計單位虛構的。你認為審計人員的這種作法屬于()。A.重大過失B.沒有過失C.普通過失D.欺詐【答案解析】：由于被審計單位串通舞弊導致重大舞弊行為沒有查出來，通常認為注冊會計師沒有過失或具有普通過失。3.對會計師事務所的質量控制制度承擔最終責任的是()。A.項目經理B.項目合伙人C.主任會計師D.被鑒證單位

3、管理層【正確答案】：C【答案解析】：應當要求會計師事務所主任會計師對質量控制制度承擔最終責任。4.以下屬于具體業(yè)務層面的防范措施的是()。A.輪換鑒證業(yè)務項目組合伙人和高級員工B.建立懲戒機制，保障相關政策和程序得到遵守C.指定高級管理人員負責監(jiān)督質量控制系統(tǒng)是否有效運行D.制定有關政策和程序，防止項目組以外的人員對業(yè)務結果施加不當影響答案]：A[解析]：選項BCD均屬于會計師事務所層面的防范措施。[該題針對“對職業(yè)道德基本原則的不利影

4、響及防范措施”知識點進行考核]C.誤受風險D.信賴過度風險【正確答案】：C【答案解析】：誤受風險是指抽樣結果表明賬戶余額不存在重大錯報而實際上存在重大錯報的可能性。由于重要性水平為10萬元，根據(jù)抽樣結果推斷的差錯額為6.5萬元，而賬戶的實際差錯額為12萬元，所以注冊會計師承擔的是誤受風險，故選項C是正確答案。【該題針對“抽樣風險和非抽樣風險”知識點進行考核】10.下列注冊會計師在歸檔期間對審計工作底稿做出的變動中，不正確的做法是()。A

5、.對審計工作底稿進行分類、整理和交叉索引B.刪除或廢棄被取代的審計工作底稿C.對審計檔案歸整工作的完成核對表簽字認可D.因為在審計報告日獲取的、與審計項目組相關成員進行討論并取得一致意見了，所以予以刪除相關的審計證據(jù)【正確答案】：D【答案解析】：雖然取得了一致意見，也不能刪除該審計證據(jù)，此時應該記錄相關的審計證據(jù)，而不是刪除。二、多選題（二、多選題（3分，每小題分，每小題0.30.3分）分）1.下列各項中，屬于注冊會計師審計業(yè)務的有()

6、。A.對財務信息執(zhí)行商定程序B.驗證企業(yè)資本C.簡要財務報表審計D.代編財務信息【答案解析】AD屬于相關業(yè)務。2.下列說法不正確的有(ABCD)。A.如果被審計單位管理層精心策劃和掩蓋舞弊行為，注冊會計師盡管完全按照審計準則執(zhí)業(yè)，有時也不能發(fā)現(xiàn)某項重大舞弊行為，但是注冊會計師仍然存在過失，需要承擔法律責任B.證券服務機構為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務活動制作、出具的審計報告如有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，無論

7、何種原因均應當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任C.只要注冊會計師未查出被審計單位財務報表中的錯報，則必須承擔法律責任D.注冊會計師明知委托單位的財務報表有重大錯報，卻加以虛偽的陳述，仍出具無保留意見的審計報告，應屬于重大過失3.監(jiān)督是質量控制的一個重要因素，項目負責人對業(yè)務的監(jiān)督內容具體包括的方面有(ABCD)。A.追蹤業(yè)務進程B.考慮項目組各成員的素質和專業(yè)勝任能力以及是否有足夠的時間執(zhí)行工作，是否理解工作指令，是否按照計劃的方案執(zhí)