《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》 及其附列 …

1、《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明及其附列資料填寫說明本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）。一、名詞解釋一、名詞解釋（一）本表及填寫說明所稱“貨物”，是指增值稅的應稅貨物。（二）本表及填寫說明所稱“勞務”，是指增值稅的應稅加工、修理、修配勞務。（三）本表及填寫說明所稱“服務、不動產和無形資產”，是指銷售服務、不動產

2、和無形資產。（四）本表及填寫說明所稱“按適用稅率計稅”、“按適用稅率計算”和“一般計稅方法”，均指按“應納稅額＝當期銷項稅額當期進項稅額”公式計算增值稅應納稅額的計稅方法。（五）本表及填寫說明所稱“按簡易辦法計稅”、“按簡易征收辦法計算”和“簡易計稅方法”，均指按“應納稅額＝銷售額征收率”公式計算增值稅應納稅額的計稅方法。（六）本表及填寫說明所稱“扣除項目”，是指納稅人銷售服務、不動產和無形資產，在確定銷售額時，按照有關規(guī)定允許其從取得

3、的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。二、《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填寫說明二、《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填寫說明（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。（二）“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。（三）“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務登記證件號碼。（四）“所屬行業(yè)”：按照國民經濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。（五）“納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱

4、。（六）“法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。（七）“注冊地址”：填寫納稅人稅務登記證件所注明的詳細地址。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第7列第1至5行之和。（十九）第5欄“按簡易辦法計稅銷售額”：填寫納稅人本期按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。包含納稅檢查調整按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納

5、稅人，服務、不動產和無形資產有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額；服務、不動產和無形資產按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構，其當期按預征率計算繳納增值稅的銷售額也填入本欄。本欄“一般項目”列“本月數(shù)”≥《附列資料（一）》第9列第8至13b行之和第9列第14、15行之和；本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”≥《附列資料（一）》第9列第14、15行之和。（二十）第6欄“其中：納稅檢查調整的銷售額”：填寫納稅人因稅務、財政、審計部門檢查

6、，并按簡易計稅方法在本期計算調整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和服務、不動產、無形資產，經納稅檢查屬于偷稅的，不填入“即征即退項目”列，而應填入“一般項目”列。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。（二十一）第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”：填寫納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務和服務、無形資產的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務、無形資產有扣除