第三章增值稅會(huì)計(jì)習(xí)題及答案

1、第三章第三章增值稅會(huì)計(jì)增值稅會(huì)計(jì)一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在甲地，分支機(jī)構(gòu)在乙地，其增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)應(yīng)在（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。A甲地B乙地C各自機(jī)構(gòu)所在地D總機(jī)構(gòu)的上級(jí)主管部門所在地2某企業(yè)本月外購原材料并入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為12000元，增值稅額為2040元，數(shù)量為10噸，銷貨方代墊運(yùn)費(fèi)2100元。其中包括建設(shè)基金500元，裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)100元，原材料因運(yùn)輸不當(dāng)造成非正常損失1噸。上述款

2、項(xiàng)均已付清，下述分錄正確的是（）。A借：管理費(fèi)用2100原材料12000應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2040貸：銀行存款16140B借：原材料12564應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1962待處理財(cái)產(chǎn)損溢1614貸：銀行存款16140C借：原材料14100應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2040貸：銀行存款16140D借：原材料12339應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2187待處理財(cái)產(chǎn)損溢1614貸：銀行存款161403

3、5月中旬，某商店(增值稅小規(guī)模納稅人)購進(jìn)童裝150套“六一”兒童節(jié)之前以每套98元的含稅價(jià)格全部零售出去。該商店當(dāng)月銷售這批童裝應(yīng)納增值稅為()。A565.38元B588元C832.08元D882元4由于麥?zhǔn)占竟?jié)快要來臨，根據(jù)市場(chǎng)需求情況，某汽車制造廠決定動(dòng)用前一納稅期購買的鋼材X噸，用于首批聯(lián)合收割機(jī)的生產(chǎn)。為此，當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)進(jìn)行以下處理()。A將X噸鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減B將X噸鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額，在當(dāng)期由其

4、購買價(jià)的17%改為購買價(jià)的13%扣減C不扣減當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額D從前一納稅期的進(jìn)項(xiàng)稅額中，按B的方式扣減5某單位下列已取得增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目中，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有（）。A外購生產(chǎn)設(shè)備B外購修理用備件C外購職工生活用水電D外購發(fā)給職工的節(jié)日慰問品6按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（Tcom）。A年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人B年不含稅銷售額200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人C年不含稅銷售

5、額為150萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人D年不含稅銷售額為90萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人7下列項(xiàng)目中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（）。貸：產(chǎn)成品應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）B借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：產(chǎn)成品C借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：產(chǎn)成品應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）D借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）16包裝物隨同貨物銷售收取押金，逾期未退還

6、包裝物沒收押金的分錄（）。A借：其他應(yīng)付款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B借：其他應(yīng)付款貸：其他業(yè)務(wù)收入C借：其他應(yīng)付款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D借：其他應(yīng)付款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17以支付手續(xù)費(fèi)方式的委托代銷，委托單位收到代銷清單并收到款項(xiàng)和手續(xù)費(fèi)普通發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄（）。A借：銀行存款銷售費(fèi)用貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B借：銀行存款