稅務籌劃綜合練習無答案

1、1稅務籌劃練習稅務籌劃練習第一章第一章稅務籌劃基礎稅務籌劃基礎一、單項選擇題一、單項選擇題1.稅務籌劃的主體是（）A納稅人B征稅對象C計稅依據(jù)D稅務機關2.稅務籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（）。A違法性B可行性C非違法性D合法性3.避稅最大的特點是它的（）A違法性B可行性C非違法性D合法性4.企業(yè)所得稅的籌劃應重點關注（）的調整。A銷售利潤B銷售價格C成本費用D稅率高低5.按（）進行分類，稅務籌劃可以分為絕對節(jié)稅和相對節(jié)

2、稅。A不同稅種B節(jié)稅原理C不同性質企業(yè)D不同稅務主體6.相對節(jié)稅主要考慮的是（）。A費用絕對值B利潤總額C貨幣時間價值D稅率7.稅務籌劃最重要的原則是（）。A守法原則B財務利益最大化原則C時效性原則D風險規(guī)避原則二、多項選擇題二、多項選擇題1.稅務籌劃的合法性要求是與（）的根本區(qū)別。A逃稅B欠稅C騙稅D避稅2.稅務籌劃按稅種分類可以分為（）等。A增值稅籌劃B消費稅籌劃C營業(yè)稅籌劃D所得稅籌劃3.按個人理財過程進行分類，稅務籌劃可分為（）

3、等。A個人獲得收人的稅務籌劃B個人投資的稅務籌劃C個人消費中的稅務籌劃D個人經營的稅務籌劃4.絕對節(jié)稅又可以分為（）。A直接節(jié)稅B部分節(jié)稅C全額節(jié)稅D間接節(jié)稅三、判斷正誤題三、判斷正誤題1.（）稅務籌劃的主體是稅務機關。2.（）稅務籌劃是納稅人的一系列綜合謀劃活動。3.（）欠稅是指遞延稅款繳納時間的行為。4.4.（）順法意識的避稅行為也屬于稅務籌劃的范圍。）順法意識的避稅行為也屬于稅務籌劃的范圍。5.5.（）覆蓋面越大的稅種其稅負差異可

4、能越大。）覆蓋面越大的稅種其稅負差異可能越大。6.（）所得稅各稅種的稅負彈性較小。7.（）子公司不必單獨繳納企業(yè)所得稅。8.8.（）起征點和免征額都是稅收優(yōu)惠的形式。）起征點和免征額都是稅收優(yōu)惠的形式。9.9.（）企業(yè)所得稅的籌劃應更加關注成本費用的調整。）企業(yè)所得稅的籌劃應更加關注成本費用的調整。10.（）財務利益最大化是稅務籌劃首先應遵循的最基本的原則。1.1.劉先生是一位知名撰稿人，年收入預計在劉先生是一位知名撰稿人，年收入預計在

5、6060萬元左右。在與報社合作方式上有以下三萬元左右。在與報社合作方式上有以下三種方式可供選擇：調入報社；兼職專欄作家；自由撰稿人。請分析劉先生采取哪種籌劃方種方式可供選擇：調入報社；兼職專欄作家；自由撰稿人。請分析劉先生采取哪種籌劃方式最合算。式最合算。第二章第二章稅務籌劃及基本方法稅務籌劃及基本方法一、單項選擇題一、單項選擇題1.負有代扣代繳稅款義務的單位、個人是（）。A實際負稅人B扣繳義務人C納稅義務人D稅務機關2.在稅負能夠轉嫁

6、的條件下，納稅人并不一定是（）A實際負稅人B代扣代繳義務人C代收代繳義務人D法人3［注：由于該公司的售后培訓收入與設備銷售屬于混合銷件范圍，根據(jù)增值稅稅法的有關［注：由于該公司的售后培訓收入與設備銷售屬于混合銷件范圍，根據(jù)增值稅稅法的有關規(guī)定，其培訓收人應一并征收增值稅。由于增值稅是價外稅，其計稅銷售額為不含增值稅規(guī)定，其培訓收人應一并征收增值稅。由于增值稅是價外稅，其計稅銷售額為不含增值稅銷售額，不含稅銷售額＝銷售額，不含稅銷售額＝。

7、］。］增值稅稅率含稅銷售額?1應納增值稅稅額＝應納增值稅稅額＝11OO11OOl7l7％100100=8787（萬元）（萬元）計算分析該公司應如何進行稅務籌劃。計算分析該公司應如何進行稅務籌劃。4.4.卓達房地產開發(fā)公司（以下簡稱卓達公司）卓達房地產開發(fā)公司（以下簡稱卓達公司）20082008年實現(xiàn)營業(yè)收人年實現(xiàn)營業(yè)收人9000000萬元，各項代收萬元，各項代收款項款項2500500萬元（包括水電初裝費、燃氣費、維修基金等各種配套設施費

8、）萬元（包括水電初裝費、燃氣費、維修基金等各種配套設施費）代收手續(xù)費收代收手續(xù)費收人125125萬元（按代收款項的萬元（按代收款項的5％計算）。％計算）。卓達公司在計算繳納營業(yè)稅時，代收款項應作為價外費用并人營業(yè)額一并計稅：應納卓達公司在計算繳納營業(yè)稅時，代收款項應作為價外費用并人營業(yè)額一并計稅：應納營業(yè)稅稅額＝營業(yè)稅稅額＝(9000900025002500125125)5%5%=581.25581.25（萬元）（萬元）應納城市維護建設

9、稅及教育費附加＝應納城市維護建設稅及教育費附加＝581.25581.25(7%3%)=58.1358.13（萬元）（萬元）應稅務費合計＝應稅務費合計＝581.25581.2558.1358.13=639.38639.38（萬元）（萬元）是否有辦法減輕卓達公司的稅負呢？是否有辦法減輕卓達公司的稅負呢？5.5.李先生是一位建筑設計工程師，李先生是一位建筑設計工程師，20092009年，他利用業(yè)余時間為某項工程設計圖紙，同時擔年，他利用業(yè)余時

10、間為某項工程設計圖紙，同時擔任該項工程的顧問，工作時間任該項工程的顧問，工作時間1010個月，獲取報酬個月，獲取報酬3030000000元。那么，對這元。那么，對這3030000000元報酬，元報酬，李先生應該要求建筑單位一次性支付，還是在其擔任工程顧問的期間，分李先生應該要求建筑單位一次性支付，還是在其擔任工程顧問的期間，分1010個月支付，每個月支付，每月支付月支付3000000元呢？如何支付對李先生最有利呢？元呢？如何支付對李先生

11、最有利呢？第三章第三章增值稅納稅籌劃增值稅納稅籌劃一、單項選擇題一、單項選擇題1.我國增值稅對購進免稅農產品的扣除率規(guī)定為（）。A7%B10%C13%D17%2.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在（C）以下的，為增值稅小規(guī)模納稅人。A30萬元（含）B50萬元（含）C80萬元（含）D100萬元（含）3.從事貨物生產或提供應稅納稅的稅務人，年應稅銷售額在（）以下的，為小規(guī)模納稅人。A30萬元（含）B50萬元（含）C80萬元（含）D1

12、00萬元（含）4.判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負高低時，（）是關鍵因素。A無差別平衡點的增值率B稅務人身份C適用稅率D銷售價格5.增值稅一般納稅人外購或銷售貨物所支付的（C）依7％的扣除率計算進項稅額準予扣除。A保險費B裝卸費C運輸費D其他雜費6.下列混合銷售行為中應當征收增值稅的是（A）。A家具廠銷售家具并有償送貨上門B電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務C裝飾公司為客戶提供設計并包工包料裝修房屋D飯店提供餐飲服務同時提供酒