其他應(yīng)付款審計(jì)程序表

1、其他應(yīng)付款審計(jì)程序表索引號(hào)：F10其他應(yīng)付款審計(jì)程序表客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)1.確定其他應(yīng)付款的是否存在；2.確定期末應(yīng)交稅費(fèi)是否為被審計(jì)單位應(yīng)履行的義務(wù)；3.確定其他應(yīng)付款的發(fā)生及償還記錄是否完整；4.確定其他應(yīng)付款的期末余額是否正確；5.確定其他應(yīng)付款的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號(hào)1.獲取或編制其他應(yīng)付款明細(xì)表，復(fù)

2、核加計(jì)正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符；分析有借方余額的項(xiàng)目，查明原因；必要時(shí)作重分類調(diào)整；結(jié)合應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款明細(xì)余額，查明有否雙方同時(shí)掛賬的項(xiàng)目，核算內(nèi)容是否重復(fù)，必要時(shí)作重分類調(diào)整；標(biāo)出應(yīng)付關(guān)聯(lián)方(包括持股5%以上的股東)的款項(xiàng)，并注明合并報(bào)表時(shí)應(yīng)抵銷的金額。2.請(qǐng)被審計(jì)單位協(xié)助，在其他應(yīng)付款明細(xì)表上標(biāo)出截至審計(jì)日已支付的其他應(yīng)付款項(xiàng)，抽查付款憑證、銀行對(duì)賬單等，并注意這些憑證發(fā)生日期的合理性。3.判斷選擇一定金

3、額以上和異常的明細(xì)余額，檢查其原始憑證，并考慮發(fā)函詢證。4.對(duì)非記賬本位幣結(jié)算的其他應(yīng)付款，檢查其折算匯率是否正確。5.檢查獲得稅費(fèi)減免或返還時(shí)的會(huì)計(jì)處理是否正確；依據(jù)是否充分、合法和有效。6.審核資產(chǎn)負(fù)債表日后的付款事項(xiàng)，確定有無(wú)未及時(shí)入賬的其他應(yīng)付款。7.檢查長(zhǎng)期未結(jié)的其他應(yīng)付款，并作妥善處理。8.檢查其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方的余額是否正常，如數(shù)額較大或有其他異常現(xiàn)象，應(yīng)查明原因，追查至原始憑證并作適當(dāng)披露。9.檢查其他應(yīng)付款的披露是否恰

4、當(dāng)。其他應(yīng)付款審計(jì)程序表索引號(hào)：F10其他應(yīng)付款審計(jì)程序表客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)1.確定其他應(yīng)付款的是否存在；2.確定期末應(yīng)交稅費(fèi)是否為被審計(jì)單位應(yīng)履行的義務(wù)；3.確定其他應(yīng)付款的發(fā)生及償還記錄是否完整；4.確定其他應(yīng)付款的期末余額是否正確；5.確定其他應(yīng)付款的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號(hào)1.獲取或編制其他應(yīng)付款明細(xì)表

5、，復(fù)核加計(jì)正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符；分析有借方余額的項(xiàng)目，查明原因；必要時(shí)作重分類調(diào)整；結(jié)合應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款明細(xì)余額，查明有否雙方同時(shí)掛賬的項(xiàng)目，核算內(nèi)容是否重復(fù)，必要時(shí)作重分類調(diào)整；標(biāo)出應(yīng)付關(guān)聯(lián)方(包括持股5%以上的股東)的款項(xiàng)，并注明合并報(bào)表時(shí)應(yīng)抵銷的金額。2.請(qǐng)被審計(jì)單位協(xié)助，在其他應(yīng)付款明細(xì)表上標(biāo)出截至審計(jì)日已支付的其他應(yīng)付款項(xiàng)，抽查付款憑證、銀行對(duì)賬單等，并注意這些憑證發(fā)生日期的合理性。3.判斷選擇一

6、定金額以上和異常的明細(xì)余額，檢查其原始憑證，并考慮發(fā)函詢證。4.對(duì)非記賬本位幣結(jié)算的其他應(yīng)付款，檢查其折算匯率是否正確。5.檢查獲得稅費(fèi)減免或返還時(shí)的會(huì)計(jì)處理是否正確；依據(jù)是否充分、合法和有效。6.審核資產(chǎn)負(fù)債表日后的付款事項(xiàng)，確定有無(wú)未及時(shí)入賬的其他應(yīng)付款。7.檢查長(zhǎng)期未結(jié)的其他應(yīng)付款，并作妥善處理。8.檢查其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方的余額是否正常，如數(shù)額較大或有其他異?，F(xiàn)象，應(yīng)查明原因，追查至原始憑證并作適當(dāng)披露。9.檢查其他應(yīng)付款的披露是